Как вернуть переплату по налогам ип если оно закрыто

Как вернуть переплату налогов по УСН после закрытия ИП: советы и инструкции

Как мне вернуть переплату налогов по УСН, если я закрыла ИП и не открывала расчетный счет в банке при его открытии, а получала доход на текущий счет в банке, открытый на физическое лицо? И вернут ли мне вообще налоги, учитывая, что ИП уже не существует? Куда нужно обратиться для возврата налогов?

Ответы юристов (1)

Для возврата переплаты по налогам, оплаченных в рамках деятельности ИП, необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения ИП на основании письменного заявления, направленного в установленном порядке. В заявлении следует указать все необходимые данные о предпринимателе, сумму переплаты и причину возникновения переплаты, а также приложить копию свидетельства о регистрации ИП. Налоговая инспекция проведет проверку и вынесет решение о возможности возврата налоговой переплаты. Отсутствие расчетного счета в банке при открытии ИП не должно стать препятствием для осуществления возврата налоговой переплаты.

Для решения данного вопроса необходимо предоставить налоговой службе следующую документацию:

• Заявление на возврат налога УСН;
• Свидетельство о государственной регистрации ИП;
• Копия расчета налогов по УСН за соответствующий период, подтверждающая переплату налога;
• Договоры и счета-фактуры с контрагентом, подтверждающие факт получения дохода на текущий счет в банке открытый на физическое лицо.

В этом случае возврат налога УСН будет осуществляться на основании действующего законодательства, независимо от того, закрыто ИП или нет, и того, был ли открыт расчетный счет в банке при открытии ИП.

Статьи: статья 346.12 Налогового кодекса РФ «Порядок и сроки возврата налоговыми органами излишне уплаченных налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации» и статья 346.25 Налогового кодекса РФ «Права и обязанности сторон при возврате налогов и иных обязательных платежей».

Как вернуть переплату закрытого ИП и на что можно потратить эти средства

Переплата — это сумма, излишне уплаченная по какому-либо обязательству, в том числе по налогам. Она может образоваться по разным причинам, от изменений в законодательстве до ошибки при оформлении отчетных и платежных документов. О факте переплаты можно узнать из уведомления от налоговой службы, в личном кабинете на портале ФНС, иными способами.

Если ИП закрыто, также может образоваться излишек по суммам, перечисленным в счет оплаты налога. Эти деньги можно вернуть уже после снятия с учета как предпринимателя. Решение будет приниматься на основании заявления гражданина и после проверки основания для возврата. О том, как вернуть переплату закрытого ИП, расскажем в этом материале.

Как правильно составить заявление
на возврат переплаченных в бюджет
сумм после закрытия ИП?

В чем может заключаться переплата перед бюджетом

Предприниматели и организации сами формируют отчетные документы для ИФНС, сами рассчитывают суммы налогов к оплате. Размер некоторых платежей известен заранее (например, страховые взносы для ИП без работников). Для исполнения обязательств перед бюджетом налогоплательщик зачисляет деньги на единый налоговый счет (ЕНС). Далее ИФНС сама распределит средства с него по конкретным видам налогов. Для отдельных видов платежей действует прямой порядок перевода.

Переплата по налогам — это обычное явление для предпринимательской деятельности. Она представляет собой излишне уплаченную сумму, которая превышает размер начисленных налогов. Для действующих ИП и организаций переплату могут зачислить в счет будущих налоговых платежей. Также могут возникнуть основания для возврата излишне уплаченных средств.

Гражданин, закрывший ИП, может вернуть переплату по налогам и страховым взносам, иным обязательствам перед бюджетом

Проверить наличие переплаты можно по акту сверки или уведомлению от ИФНС, через личный кабинет налогоплательщика. Заявление на возврат подается в течение 3 лет (для переплаты, возникшей после 1 января 2023 года, бессрочно). В документе можно указать о перечислении денег на банковскую карту (счет), о зачете для погашения налогов за себя или иное лицо.

Если ИП закрыто, гражданин освобождается от обязанности платить налоги по УСН, ОСНО или другой схеме налогообложения. При этом уже после снятия с учета бывший предприниматель может получить уведомление о наличии переплаты. Вот несколько оснований ее возникновения:

• если в период предпринимательской деятельности на ЕНС была зачислена слишком большая сумма, превышающая размер налоговых обязательств;
• если по уточненной или корректирующей отчетности ИФНС сделала перерасчет по налогам и взносам за прошлые периоды в пользу предпринимателя;
• если при подаче декларации или оформлении платежек были допущены ошибки в цифрах, что привело к завышению сумм;
• если ИП не знал о наличии налоговых льгот, которые допускали снижение размера выплат в бюджет;
• если суд отменил решение ИФНС о начислении каких-либо платежей (например, штрафы, пени и т.д.).

К переплате можно отнести и остаток стоимости патента, если ИП закрылся до истечения его срока действия. Сумма к возврату будет рассчитана, исходя из даты, когда предпринимателя сняли с учета.

Если предприниматель оплачивал пошлину за какие-либо государственные услуги, но не обращался за их получением, деньги тоже можно вернуть. Но данная ситуация напрямую не относится к переплате по налогам и взносам, хотя порядок возврата будет примерно одинаков.

Читайте также

Как проверить наличие переплаты

Чтобы вернуть переплату из налоговой, нужно сначала узнать о ее наличии. Сведения об этом можно получить:

• из уведомления от ИФНС, направленного по итогам камеральных и иных проверок до или после закрытия предпринимательства;
• из акта сверки взаиморасчетов с налоговой службой;
• по сведениям в личном кабинете налогоплательщика.

Официальным документом, который подтвердит переплату по закрытому ИП, является акт сверки. Его можно заказать через клиентскую службу ФНС, либо через личный кабинет на сайте. Образец заявления для запроса вы можете скачать у нас на сайте.

Налоговая инспекция обязана сформировать и выдать акт в течение 5 дней. В документе будет указана не только общая сумма переплаты, но и ее расшифровка по разным видам обязательств (налоги, сборы, штрафы и т.д.). На акт можно ссылаться не только при подаче заявления на возврат переплаты, но и при обжаловании неправомерного отказа через суд.

Особенности возврата переплаты, если ИП закрыто

Если наличие переплаты подтверждено актом или сведениями в личном кабинете, можно выбрать один из следующих вариантов действий:

• вернуть излишек с единого налогового счета на банковскую карту;
• указать в заявлении о направлении переплаты на погашение других налогов, в том числе, которые начислят в будущих периодах;
• перевести средства в зачет налогов за другое лицо.

Если никак не распорядиться переплатой, она автоматически пойдет на погашение будущих налогов, штрафных санкций. Так как сумма числится на ЕНС, ее распределят пропорционально по разным видам платежей, начисленных физическому лицу (например, на имущество, землю, транспорт). Но если подать заявление о распоряжении переплатой, ее можно направить на погашение конкретного вида налога.

Так как переплата является дебиторской задолженностью, вопрос с ее истребованием может подниматься в следующих процедурах:

, возбужденном ФССП, чтобы закрыть требования взыскателя;
• в судебном банкротстве, чтобы деньги поступили в конкурсную массу для расчета с кредиторами.

Требование возврата денег может подать физическое лицо, которые ранее было ИП. Также заявление вправе подать представитель с нотариальной доверенностью.

Я закрыл ИП, находясь в другом городе,
вернет ли ИФНС мне переплату
по налогам?

Сроки обращения

Из-за перехода на систему единого налогового счета изменились правила истечения сроков на подачу заявления по переплате. В любое время (даже через 5 или 10 лет) можно получить возврат по излишку, возникшему после 1 января 2023 года, если он не связан с представлением уточненных деклараций, расчетов по ИП.

В остальных случаях будет действовать трехлетний срок давности. Он начнет течь:

• с даты перечисления завышенной суммы взносов или налогов по уточненным расчетам, декларациям;
• со дня получения уведомления из ИФНС о наличии переплаты (если она возникла до 1 января 2023 года);
• с даты зачисления средств в бюджет (если ошибку выявил сам заявитель, а переплата возникла до 1 января 2023 года).

При пропуске сроков в требовании о возврате может быть отказано. При этом сумма переплаты не сгорает, так как бывший предприниматель лишь утратит право распоряжаться ею. ИФНС автоматически направит весь излишек на погашение налогов, в том числе в предстоящие периоды. Также есть возможность восстановить срок на подачу заявления. Для этого необходимо обращаться в суд, подтверждать уважительность причин для пропуска.

Особенности заполнения и подачи заявления

Чтобы вернуть деньги, если закрыть ИП, необходимо подать заявление в письменной или электронной форме. Образец для заполнения вы можете скачать у нас на сайте. Помимо прочего, в документе указываются следующие сведения:

• код подразделения ФНС;
• идентификационные данные налогоплательщика (ФИО, ИНН, контактный телефон);
• номер счета (карты) для возврата денег из бюджета, БИК банка.

Если вы хотите распорядиться переплатой иным способом (например, направить ее на погашение налогов за себя или иное лицо), нужно заполнить форму в личном кабинете налогоплательщика.

Как осуществляют зачет (возврат) переплаты через распоряжение средствами при положительном сальдо ЕНС

Переход на ЕНП в 2023 году поменял привычный порядок зачета и возврата налоговой переплаты. Как теперь налоговики будут решать судьбу положительного сальдо ЕНС? Смогут ли компании и ИП участвовать в этом процессе? Раскрываем детали.

Что говорит закон про сальдо ЕНС

Для всех компаний и ИП термин «сальдо ЕНС» стал привычным с 2023 года.

У каждого налогоплательщика сальдо формируется на индивидуальном едином налоговом счете (ЕНС), принимая на конкретный момент времени одно из следующих значений:

О совокупной обязанности мы подробно рассказали здесь.

Наличие отрицательного сальдо означает нехватку средств на погашение всех налоговых обязательств (недоимку). В этом случае компания/ИП получит от контролеров требование об уплате задолженности с расшифровкой по ее видам.

С новым порядком взыскания недоимки по налогам с 01.01.2023 можно ознакомиться в системе «КонсультантПлюс». Оформите временный бесплатный доступ к системе и узнайте важные детали этой процедуры.

Действия контролеров с ЕНП

Налоговый орган распоряжается средствами ЕНП в пределах совокупной налоговой обязанности компании или ИП. При этом контролеры обязаны соблюдать такую очередность:

Очередь

До 29.05.2023

Недоимка по НДФЛ

Налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы

Недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам

Иные налоги, авансы, сборы, взносы

Налоговые недоимки инспекторы вправе зачесть в счет ЕНП, начиная с наиболее раннего момента их выявления, а налоги и взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате.

ВАЖНО! С 29.06.2023 НДФЛ списывается с ЕНС до наступления срока уплаты 28-го числа. Теперь его снимают не позднее дня, следующего за днем поступления соответствующего уведомления.

Когда все обязательства перед бюджетом исполнены, а на ЕНС есть деньги (положительное сальдо), ими вправе распорядиться сама компания/ИП.

Далее расскажем о том, как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо на ЕНС.

Как налогоплательщику распорядиться положительным сальдо

Если налогоплательщик решил зачесть положительное сальдо ЕНС, ему необходимо заполнить заявление на специальном бланке, утвержденном ФНС. Отправить такое заявление следует по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

С новыми формами заявлений можно ознакомиться в этой статье.

Налоговый кодекс позволяет зачесть положительное сальдо ЕНС следующим образом:

Налоговики обязаны зачесть положительное сальдо ЕНС не позднее дня, следующего за днем поступления от налогоплательщика заявления. Такой порядок позволяет существенно сократить время на зачет — в 10 раз (в сравнении с порядком, действовавшим до 2023 года). Если средств на едином счете недостаточно для осуществления заявленного зачета в полном объеме, контролеры произведут частичный зачет.

Чтобы вернуть на свой банковский счет средства с ЕНС (положительное сальдо), в различных ситуациях потребуются разные виды документов:

При недостатке средств на ЕНС возврат производится частично.

Закон отводит контролерам один день на отправку в Федеральное казначейство поручения на возврат средств — время отсчитывается с момента получения заявления от налогоплательщика (даты решения о возмещении НДС). У казначейства есть только сутки на исполнение этого поручения. И в этом случае новый платежный порядок с применением ЕНС и ЕНП повлиял на сокращение сроков — до 2023 года на возврат отводился целый месяц.

Итоги

Оставшиеся после уплаты всех налоговых обязательств средства, формирующие положительное сальдо ЕНС, компании и ИП могут вернуть на свой счет в банке, оставить на едином налоговом счете или зачесть. Новый порядок позволяет существенно экономить время на процедуры зачета и возврата.