Возврат подоходного налога за обучение
По налоговому законодательству гражданам доступен возврат подоходного налога за обучение, а также обучение детей, братьев и сестер. О том, как вернуть подоходный налог за учебу, а также на какую сумму можно рассчитывать, расскажем в статье.
Для кого предназначен социальный вычет
Возврат НДФЛ на обучение относится к социальным налоговым вычетам, установленным статьей 219 Налогового кодекса РФ. Согласно ей, он предназначен для граждан, исправно отчисляющих подоходный налог в размере 13 %.
Кто может получить налоговый вычет за обучение
Налоговый вычет за обучение могут получить граждане, совмещающие трудовую деятельность с учебной, вне зависимости от формы и страны обучения.
Помимо них право на возврат НДФЛ за обучение возникает и у граждан, оплачивающих учебу ребенка, брата или сестры, не достигших 24-летнего возраста, а также несовершеннолетнего подопечного.
Обратите внимание!
Опекуны и попечители обладают правом на вычет в трехлетний период с момента прекращения опеки, попечительства, если они оплачивали учебу подопечного до достижения им 24-летнего возраста.
Условием возникновения права является наличие у организации лицензии на осуществление данного вида деятельности, а специальным условием для возникновения права на вычет является обучение по очной форме. Если обучение осуществляет индивидуальный предприниматель, наличие лицензии не требуется.
Получить вычет могут лица, самостоятельно оплачивающие собственное обучение или обучение ребенка. Сделав это из средств материнского капитала, граждане теряют право вернуть НДФЛ. Исключение — один из супругов оплатил обучение, а право на вычет возникает и у второго при условии, что они оба являются родителями ребенка.
За какой период можно получить возврат налога
Возврат НДФЛ на сумму расходов, связанных с обучением, осуществляется на один налоговый период — один календарный год — остаток на будущие периоды не переносится. Налоговый вычет доступен в течение всего срока обучения, в том числе, в период академического отпуска, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
На какую сумму налогового вычета можно рассчитывать
Возврат НДФЛ на учебу входит в перечень социальных вычетов наряду с вычетами из расходов на лечение и негосударственное и добровольное пенсионное обеспечение. Вычет зависит от суммы фактически понесенных расходов, которые должны быть подтверждены документально. Законодатель установил совокупный лимит для этих трех категорий — 120 000 рублей.
Обратите внимание!
Не оформив два другие вида вычетов, обучающемуся гражданину доступна сумма в 120 000 рублей на возврат НДФЛ за учебу. С учетом того, что размер подоходного налога составляет 13%, возможно возвращать до 15 600 рублей ежегодно.
Исключение из правила составляет налоговый вычет на обучение детей, который ограничивается расходами на сумму до 50 000 рублей. В этом случае, максимальная сумма возврата в год составляет 6 500 рублей.
Как вернуть подоходный налог за учебу
Чтобы вернуть НДФЛ за учебу, нужно подать документы в налоговый орган. Сделать это можно посетив отделение налоговой службы, через личный кабинет на портале Госуслуг. Также документы могут быть поданы работодателю, если налоговый период, за который гражданин намеревается получить вычет, еще не окончен. В этом случае потребуется уведомление из ФНС о наличии у работника права на получение вычета. Срок ожидания его,с момента подачи необходимых документов и заявления, составляет 30 календарных дней.
Порядок оформления налогового вычета
По окончании налогового периода, оформление вычета производится в территориальном отделении ФНС. Но прежде необходимо запросить у образовательного учреждения копию лицензии и договора об оказании образовательных услуг, затем взять в бухгалтерии всех мест работы за трехлетний период, справки 2-НДФЛ и собрать прочие документы.
Процесс их проверки занимает 2-3 месяца. Если налоговая приняла положительное решение, в десятидневный срок гражданин получает уведомление об этом, а также посещает отделение налоговой для написания заявления. С этого момента до получения выплаты за целый год проходит не более месяца.
Если налогоплательщик намерен оформить вычет за текущий налоговый период, он обращается в налоговую за уведомлением о праве на его получение, а затем с ним и пакетом документов обращается к работодателю. Такая возможность появилась с 1.01.2016. Так как Налоговый кодекс не содержит запрета на многократное обращение за указанным уведомлением, гражданин имеет право оформлять вычет столько раз в год, сколько раз он произвел оплату обучения, но в пределах установленного размера. С месяца, в который работодатель получил указанный пакет документов, работник начнет получать зарплату без удержания подоходного налога.
Когда можно подать декларацию на возврат за обучение
Декларация на возврат НДФЛ за обучение подается в налоговую по окончании налогового периода, за который заявитель намеревается получить вычет. Сделать это можно вплоть до окончания последующего периода.
Обратите внимание!
Если вычет оформляется через работодателя, то подать заявление на него можно до конца текущего периода.
Документы, необходимые для оформления вычета за обучение
В статье 219 НК РФ нет перечня необходимых документов. Поэтому для его определения нужно обращаться к разъяснениям Минфина и ФНС. По их мнению в перечень входят:
Как получить налоговый вычет за онлайн-обучение? Просто и пошагово
Например, вы обучились на онлайн-курсах в нашей Академии и узнали хорошую новость: можно получить компенсацию своих расходов: налоговый вычет.
У налоговых вычетов есть разные виды, у каждого вида – свои правила.
Онлайн-образование – это социальный вычет – часть суммы, которую вы можете вернуть себе из бюджета.
Размер вычета – 13%
Вы можете получить вычет за своё образование или за учёбу своих близких: детей, супруга, братьев и сестёр.
Когда возвращаете за других, то появляются новые условия. Сейчас мы говорим только о том случае, когда возвращаете деньги именно за своё обучение.
— Вы работали официально (платили НДФЛ), пока учились. Можете подтвердить свой доход.
— У образовательной организации есть лицензия.
— Максимальная сумма вычета – до 120 000 р в год.
— Не прошло трёх лет с тех пор, как обучились.
Социальный налоговый вычет на обучение можно получить у работодателя или в налоговой инспекции.
Но в налоговой инспекции удобнее и быстрее, потому что без третьих лиц.
Для этого нужны вот такие документы:
1. Копия договора на обучение, если заключали. Если нет, то не критично.
2. Копия лицензии учреждения или других документов, которые подтверждают статус (например, устав). Ещё важно, чтобы была утверждённая программа и квалификация у преподавателей.
3. Копии платёжных документов (чеки, квитанции на ваше имя).
4. Справка 2-НДФЛ. Её нужно попросить у работодателя.
5. Заполненная декларация 3-НДФЛ.
Чтобы подать документы, можно прийти в Федеральную налоговую службу. Но проще это сделать онлайн: при помощи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В 2019 году Наталья заплатила 40 000 за обучение в онлайн-академии «Сама на себя». Выучилась на нутрициолога. Зарплата Натальи – 20 000 рублей в месяц.
За год она заработала 240 000 рублей (умножили на 12 месяцев).
Из этой суммы удержан налог 13% (240 000 – 13% = 31 200 р)
В январе 2020 года она подала декларацию за 2019 год (потому что училась в 2019 году).
Получилось вот что:
(240 000 – 40 000) х 13% = 26 000 р.
Теперь нужно посчитать разницу между удержанным и начисленным НДФЛ:
31 200 – 26 000 = 5 200 р.
Вот эту сумму Наталья получит в качестве компенсации. У вас будут другие цифры, просто подставьте свои.
Возврат подоходного налога за обучение
Уплата НДФЛ – обязанность любого физлица, получающего выплаты, например, от работодателя в рамках трудового договора. В обычных ситуациях в бюджет перечисляется 13% от дохода. В то же время Налоговым кодексом предусмотрены возможности уменьшать этот налог, применяя вычеты по НДФЛ. Об одном таком вычете – возмещении подоходного налога за обучение – и пойдет речь далее.
Социальные вычеты
Возможность возврата подоходного налога за учебу – это один из вариантов так называемых социальных вычетов. Все они описываются в статье 219 Налогового кодекса. Помимо вычета на обучение данная статья регламентирует, например, вычеты по медицинским расходам, расходам на благотворительность или пенсионное обеспечение. Напомним также, что помимо социальных вычетов по НДФЛ Налоговый кодекс предусматривает вычеты стандартные (к примеру, на ребенка) и имущественные, но это отдельные категории льгот по НДФЛ, и с вопросом вычета расходов на обучения они не связаны.
Общий принцип предоставления вычета
Вычет на обучение можно получить, если речь идет о суммах, потраченных на собственное образование, причем любой формы обучения – очной, дневной или вечерней – не важно. Также возможно возмещение подоходного налога за обучение ребенка: родного в возрасте до 24 лет или находящегося под опекой – до 18 лет. Но для получения вычета родителями дети обязательно должны учиться на очной форме. При соблюдении того же условия можно получить вычет на обучение брата или сестры.
Требование к учебному заведению
Основным условием предоставления вычета на образовательные расходы является наличие лицензии у учебного заведения, услуги которого оплачиваются. В том числе это относится и к возврату подоходного налога за обучение ребенка: садик или школа, а также любые другие организации, на базе которых работают различные кружки или секции, которые посещает ребенок, также должны обладать соответствующим разрешительным документом.
Лимиты для образовательных вычетов
Как и все прочие вычеты по НДФЛ, вычет на образование имеет свои ограничения. Возврат подоходного налога за учебу осуществляется в пределах расходов на сумму 120 тысяч в год, причем не только по обучению, но по всем применяемым налогоплательщиком социальным вычетам. По факту это означает, что вернуть НДФЛ можно на сумму 15 600 рублей.
Отдельный и не входящий в выше приведенное ограничение лимит установлен для оплаты обучения детей. Это своеобразное исключение, позволяющее использовать вычет в пределах 50 000 рублей (или 6500 возвращенного НДФЛ) на каждого ребенка.
Примет расчета вычета
В 2017 году расходы Ивановой В. А. на образовательные услуги составили:
115 000 рублей – оплата высшему учебному заведению на получение второго высшего образования;
240 000 рублей – оплата коммерческого детского сада для ребенка.
Оба учебных заведения обладают необходимой лицензией, предоставили все требующиеся для подтверждения налогового вычета документы.
Доход Ивановой за 2017 год согласно справке 2-НДФЛ составил 860 000 рублей. НДФЛ, уплаченный с этой суммы, – 111 436.
Таким образом она может претендовать на возврат НДФЛ по собственному обучению на сумму:
115 000 х 13% = 14 950 рублей,
по оплате ДДОУ ребенка:
50 000 х 13% = 6500 рублей (в пределах установленного лимита).
Как вернуть подоходный налог за учебу
Возврат налога в рамках вычета НДФЛ возможен в двух вариантах.
В первом случае вычет производится по факту поданной по итогам года, в котором имелись расходы на образование, декларации по форме 3-НДФЛ. Ее заполняет само физлицо. Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по итогам 2017 года, читайте в нашей статье.
К отчету прилагаются справка 2-НДФЛ с работы, свидетельствующая об уровне налогооблагаемого дохода, и документы от учебного заведения, подтверждающие факт оплаты и само получение образовательных услуг. Если речь идет об оплате обучения ребенка или брата, или сестры, то необходимы также документы, удостоверяющие родство. К подаваемым документам прилагается заявление на возврат с указанием реквизитов банковского счета для зачисления денег. Обычно ИФНС настаивает на том, чтобы это был счет, например, карточный, открытый Сбербанке.
Декларация вместе с копиями подтверждающих документов подается в ИФНС по адресу прописки физлица.
Альтернативный вариант – получение вычета у работодателя до конца года, в котором имелись «образовательные» расходы.
Для этого физлицо подает в ИФНС заявление на получение уведомления на право применить социальный вычет. К заявлению также прикладываются копии всех подтверждающих право на вычет документов. По прошествии 30 дней налоговая инспекция должна выдать уведомление, которое физлицо сможет предоставить своему работодателю, а тот в свою очередь не будет удерживать у него НДФЛ из выплачиваемых доходов до конца года.
Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.
