В каком размере предусмотрен налог с продажи квартиры в данной ситуации

Налог при продаже квартиры менее 3 лет в собственности в 2023 году

Продавая недвижимость, человек получает денежные средства, которые считаются доходом. А это значит, что вырученные деньги должны облагаться налогом. Законодательство ранее предусматривало, что платить сбор необходимо только, если жилье находится во владении менее трехлетнего срока. Как обстоит дело с налогообложением сейчас, если осуществляется продажа квартиры менее 3 лет в собственности?

Какие необходимо платить налоги

В настоящее время налоговое законодательство устанавливает, что с вырученных за реализацию недвижимости денег нужно платить подоходный налог. Его величина составляет 13% от полученной при сделке суммы. Данная ставка действует для людей, имеющих гражданство России. Если продажа осуществляется иностранным лицом на территории РФ, размер сбора увеличивается до 30%.

Закон также предписывает, что гражданам не нужно вносить налог в госбюджет, если проданное имущество находилось в их владении свыше 5 лет. Это правило действует для недвижимых объектов, которые приобретены после внесения изменений в налоговое законодательство – после января 2016.

Если же жилье было куплено до указанной даты, то применяется старое правило освобождения от налога – при продаже квартиры более 3 лет в собственности. Такое же предписание действует и в отношении квартир или домов, которые были получены в результате:

• наследования;
• дарения;
• приватизации;
• пожизненной ренты.

Для остальных объектов освобождение от налогообложения возможно только при владении ими свыше 5 лет.

Как производится расчет срока

Узнать дату, когда началось действие права собственности, можно в свидетельстве о государственной регистрации. Но из этого правила есть несколько исключений. К ним относится следующее:

• Получение жилища в порядке наследования. В такой ситуации отсчет периода владения начинается со дня открытия наследства. Им является дата ухода из жизни наследодателя.
• Приобретение у кооператива. В этом случае право собственности начинает действовать с того дня, когда были выплачены денежные средства за последний пай или составлен акта передачи имущества.
• Регистрация владения недвижимостью до 1998 года. В этом случае у собственника вообще не должно быть свидетельства, так как в то время его не выдавали.

Бывают ситуации, имеющие свои особенности расчета срока собственности. К примеру, если владелец частного дома сделал пристройки к нему. Затем решил продать. Самому жилищу больше 5 лет, а достроенным частям – меньше. В этой ситуации заплатить налоговый сбор придется, если в ходе строительства были изменены внешние границы объекта.

Как сделать расчет стоимости

Существует несколько методов, как рассчитать размер налога при реализации жилого помещения. Законодательство дает гражданам право выбора наиболее подходящего способа. Первый вариант – с учетом льготы по налогообложению. Государственная власть предоставляет населению возможность получить льготу при продаже квартиры величиной миллион рублей.

Для получения окончательной суммы сбора требуется вычесть из стоимости недвижимого объекта льготу, а из оставшейся суммы рассчитать величину налога, которую и потребуется перевести в бюджет государства.

Пример:

Цена квартиры составила 1,5 млн рублей. Из нее вычитается миллион, получается 500 тысяч рублей. 13% из этой суммы 65 тысяч рублей. Столько и понадобится отдать государственным властям.

Другой вариант расчета – уменьшение налогооблагаемой базы за счет расходов, совершенных при приобретении жилища и его последующего ремонта. Для проведения такого расчета требуется иметь при себе бумаги, указывающие, за сколько была куплена квартира и сколько было израсходовано на выполнение ремонтных работ.

Именно из-за необходимости документального подтверждения данный метод применяется не так часто. Ведь нередко чеки, квитанции не сохраняются либо их вовсе не существует, например, когда рассчитываются с работниками, проводимыми ремонт, наличным способом.

Пример:

Гражданин приобрел квартиру за 2,5 млн рублей, потратил на ремонтные работы 800 тысяч рублей. Затем осуществил продажу приватизированной квартиры менее 3 лет в собственности за 4,5 млн рублей. Расчет производится следующим образом: 4,5 – 2,5 – 800 = 1,2 млн руб. 13% из 1,2 млн равняется 156 тысяч рублей. Эта сумма подлежит уплате.

Какой из данных вариантов расчета выгоднее, зависит от конкретной ситуации. Вычитать расходы лучше всего, когда их стоимость превышает один миллион рублей.

Варианты, как законно не платить налог

Освободиться от внесения налогового сбора в государственный бюджет можно, если дождаться, когда срок нахождения квартиры в собственности будет составлять 5 лет или 3 года в некоторых случаях. Но данный способ очень неудобен для многих людей, когда продать недвижимость нужно срочно.

Есть и другой вариант освобождения от налогообложения – реализовать имущество по цене менее одного миллиона рублей. Ведь облагается налогом при продаже недвижимости только те суммы, которые выше 1 000 000 рублей или равны ей.

Также можно продать по оценочной цене. Для этого требуется привлечь оценщика. Если стоимость, определенная специалистом, ниже одного миллиона рублей, то можно указать ее в соглашении о купле-продаже. В результате налог платить не придется.

Особенности продажи квартиры, приобретенной по наследству или в дар

Если жилище досталось гражданину в порядке наследования или дарения, и он решил ее продать, то платить налог не придется, если помещение находится во владении более 3-летнего срока. Если же менее, то полученный доход от реализации будет подлежать налогообложению.

Покупка и продажа квартиры в один год

Бывают ситуации, когда недвижимость приобретается и покупается в течение одного года. В этом случае обязанность внесения налога ляжет на собственника, если он продал жилье дороже, чем купил. Разница будет считаться доходом. От нее и нужно отталкиваться при расчете размера сбора.

Если гражданин до этого не пользовался имущественным вычетом как покупатель, составляющим 2 млн рублей, то ему предоставляется возможность уменьшить величину налогового платежа. При этом он имеет право воспользоваться сразу двумя вычетами: как покупатель – 2 000 000 рублей и как продавец – 1 000 000 рублей.

Как подать декларацию

Оплата налогового платежа отображается в специальной декларации. Она имеет форму 3-НДФЛ. Документ предоставляется в налоговую службу не позднее 30 апреля года. Заполнять декларацию должен сам плательщик. Он имеет право делать это вручную или же с использованием компьютера.

Также сейчас имеются специальные программы, которые созданы ГНИВЦ ФНС. Найти их можно на официальной странице налогового органа в интернете. Скачать их разрешается абсолютно всем, при это не нужно ничего платить. С помощью данных приложений заполнять декларацию намного быстрее и удобнее, стоит только приловчиться.

Направлять документ в инспекцию требуется лично или через доверенное лицо. В последнем случае понадобится подготовить доверенность, заверенную в нотариальном порядке. Также разрешается отправлять декларацию через почтовое отделение посредством заказного письма.

ВАЖНО! Даже если по проведенным расчетам размер налогового сбора равняется нулю, документ все равно нужно сдавать в ФНС. Инспекция должна знать, что конкретный гражданин освобождается от уплаты.

Отчет должен сдаваться своевременно. Если отправить его после апреля, то может быть наложен денежный штраф. Его размер в среднем составляет 1000 рублей. Несмотря на то, что декларация предоставляется до 30 апреля, оплатить сбор можно до 15 июля.

Штраф за неуплату

Неисполнение налоговых обязательств влечет за собой ответственность. Причем она может быть не только административной, но и уголовной. Наказание за несвоевременное предоставление декларации и неуплату налога вступает в виде денежного взыскания.

Если гражданин задержал подачу отчета перед налоговым органом, ему придется заплатить штраф в размере 5% от величины налога. Чем больше задержка, тем выше санкция. При не предоставлении документа свыше 6 месяцев, размер штрафа может увеличиться до 40%.

При неуплате сбора потребуется заплатить 20% от размера налога. Если человек умышленно не внес оплату и это доказано, то величина денежного взыскания вырастает до 40%.

Если сумма налогового сбора достигает крупного размера, то за неуплату госорганы вправе привлечь к уголовной ответственности. Такое возможно, если величина налога составляет свыше 4,5 миллионов рублей. В такой ситуации налагается штраф до 500 тысяч рублей или иные уголовные наказания.

Таким образом, если продать квартиру менее 3 лет в собственности, налог придется заплатить в любом случае, как по старому законодательству, так и по-новому.

Напоминаем, что на нашем сайте вы можете записаться на бесплатную консультацию к юристу, который подскажет вам по вашей конкретной ситуации по продаже квартиры менее 3 лет в собственности и поможет с оформлением всех документов по сделке.

Отменили НДФЛ с продажи единственного жилья при сроке владения 3-4 года

Это и другие новации вступят в силу с 2020 года – закон подписан.

Подписан федеральный закон от 26.07.2019 N 210-ФЗ, которым внесены изменения во вторую часть НК. Некоторые из них были предусмотрены масштабным законопроектом № 720839-7, который пока что остался на стадии первого чтения в Госдуме, о чем мы в свое время сообщали. Но, видимо, власти решили, что часть из заложенных в него новшеств не ждет, и провели их отдельным законом, хотя все равно он по большей части вступит в силу с начала 2020 года.

НДФЛ с продажи единственного жилья

Основная новация состоит в том, что не надо будет платить налог, продав единственное жилье спустя три или четыре года после приобретения.

Как известно, если физлицо владело объектом в течение так называемого минимального срока, то, продав имущество по истечении этого срока, гражданин налог не платит. В общем случае этот срок составляет 5 лет. По сути, он пока что касается любых ситуаций, когда проданное жилье было ранее приобретено за деньги.

Есть исключения, при которых минимальный срок равен трем годам – если продано унаследованное или подаренное близким родственником жилье, или – полученное в результате приватизации или в обмен на пожизненную ренту предыдущего владельца. Теперь число таких исключений пополнится за счет единственного жилья, находящегося в собственности (включая совместную собственность супругов). Таким образом, минимальный срок владения для него составит три года.

Это будет касаться комнат, квартир, жилых домов, их частей или долей. Установлено условие: на момент госрегистрации продажи в собственности гражданина не должно быть других жилых помещений (долей в них). Однако при этом не будет учитываться «новое» жилье, приобретенное за 90 календарных дней до продажи «старого».

Полная индульгенция

От НДФЛ согласно новому пункту 62.1 статьи 217 НК будут освобождены доходы в виде «прощенного» долга физлица перед организацией или ИП в связи с признанием такой задолженности безнадежной к взысканию (например, вследствие истечения срока давности или после ликвидации организации). При этом должны соблюдаться условия: должник и кредитор – не взаимозависимые лица, и между ними нет трудовых отношений в течение всего периода наличия обязательства, и такое «прощение» не является матпомощью либо формой встречного исполнения обязательства. Эта тема ранее была отражена в другом законопроекте и несколько иначе.

В связи с новой нормой подправили подпункт 5 пункта 1 статьи 223 НК о дате возникновения дохода в случае, когда названное освобождение не действует.

Другие новшества

Ввведена нулевая налоговая ставка по налогу на прибыль для региональных и муниципальных музеев, библиотек и театров. Нулевая ставка для образовательных, медицинских и социальных организаций стала бессрочной (до сих пор подразумевалось ограничение срока ее действия концом этого года).

Важные нюансы: как продать квартиру в собственности менее 3 (5) лет? Когда можно не платить налог?

Для физических лиц в РФ устанавливается подоходный налог в размере 13%. Продажа квартиры также является способом получением дохода. Однако в этом случае есть свои исключения.

Если срок владения недвижимостью больше определенного периода, то продавец освобождается от налога. Разберемся, что это за период и как происходит налогообложение в РФ при купле-продаже квартиры.

Когда минимальный срок владения жилой площадью более 3 лет?

1. При покупке жилья до 1 января 2016 года действуют правила, которые были приняты на тот момент.

Нужно ли было платить налог с продажи, если квартира находилась в собственности более 3 лет? В этом случае гражданин освобождался от данного налога.

При покупке жилья после 1 января 2016 года ситуация изменилась. Минимальный срок 3 года стал возможен только в виде исключения. Что это за случаи:

• Недвижимость получена в наследство от близкого родственника.
• Недвижимость получена в дар от близкого родственника.

Нужно ли платить налог с продажи в перечисленных случаях, облагается ли подаренная близким родственником жилая площадь налогом, если период владения квартирой менее 3 лет? Да, в такой ситуации не избежать платежа в ФНС.

Оба правила относятся лишь к близким родственникам (которые названы так законодательно), а не к родственникам вообще. Статья 14 СК РФ причисляет к близким родственникам родителей, детей, бабушек, дедушек, внуков, братьев и сестер (имеющих обоих общих родителей или только одного). Пункт 18.1 статьи 217 НК РФ отсылает к этой статье. Кроме того, к близким родственникам он причисляет усыновителей и усыновленных.

В каких случаях он больше 5 лет?

ФЗ №382-ФЗ вступил в силу с 1 января 2016 года. Срок владения квартирой для реализации без уплаты налога стал 5 лет. Таким он устанавливается если:

• Жилье было приобретено после 1 января 2016 года.
• Способ получения недвижимости не попадает в случаи вышеуказанных исключений.

Справка! В общем случае срок владения недвижимостью исчисляется с даты регистрации в ЕГРН. При получении жилья в наследство срок владения считается со дня смерти наследодателя. Для членов кооператива срок отсчитывается со дня выплаты последнего пая или подписания акта приема-передачи квартиры.

Особенности уплаты взноса, если недвижимость в собственности менее 3 (5) лет?

1. Подоходный налог для резидентов РФ устанавливается 13%, для нерезидентов – 30% (больше деталей о налоге при купле-продаже жилья для нерезидентов можно узнать здесь).
2. Чтобы граждане не уклонялись от уплаты налогов путем указания в договоре цены меньшей, чем в реальности, минимальная сумма, с которой считается налоговая база, была принята как 70% от кадастровой стоимости квартиры.

Какой будет сумма налогового сбора? Как рассчитать?

Налог берется с налоговой базы, т.е. с того дохода, который продавец получил при реализации своего имущества. Изначально это цена, которая стоит в договоре купли-продажи. Налоговую базу можно уменьшить с помощью вычетов.

О том, как происходит расчет налога при продаже квартиры и ее доли, читайте в нашей статье.

Имущественный вычет

Из текущей налоговой базы вычитается 1 000 000 рублей. Таким вычетом можно воспользоваться лишь раз в год. При продаже второй квартиры в этом же налоговом периоде такой вычет уже не применяется.

Пример 1.

Андрей получил квартиру в наследство. Через 2 года он продал ее по цене 2 400 000 рублей. Он был собственником менее 3 лет, соответственно не освобождается от уплаты налога. Андрей может воспользоваться имущественным вычетом.

• 2 400 000 – 1 000 000 = 1 400 000 (новая налоговая база, с которой будет браться налог).
• 1 400 000 * 0,13 = 182 000 (сумма, которую должен заплатить Андрей).

Разница между суммой, за которую продана недвижимость, и стоимостью покупки новой

Пример 2.

Ольга купила квартиру в 2017 году за 2 200 000 рублей. Потом в 2018 году она продала ее за 2 400 000 рублей. Срок владения квартирой меньше минимального, следовательно, Ольга должна заплатить налог. Ольга воспользовалась вычетом.

• 2 400 000 – 2 200 000 = 200 000 (новая налоговая база для Ольги).
• 200 000 * 0,13 = 26 000 (сумма, которую должна заплатить Ольга).

Важно! Из этих двух вычетов можно воспользоваться лишь одним. Т.е. следует выбирать, какой из них более целесообразен.

Налоговый вычет

Если после продажи вы покупаете новое жилье, можно получить налоговый вычет за покупку жилья. Он составляет 13% от стоимости жилья, но не более 260 000 рублей, если жилье куплено без использования ипотечного кредита.

Пример 3.

В 2017 году Анна продала свою квартиру, которую получила в дар в 2015 году, за 2 300 000 рублей. В этом же году она купила себе жилье за 1 900 000 рублей. Анна воспользовалась имущественным вычетом.

• 2 300 000 – 1 000 000 = 1 300 000 (налоговая база Анны).
• 1 300 000 * 0, 13 = 169 000 (налог Анны до налогового вычета за покупку жилья).
• 1 900 000 * 0,13 = 247 000 (налоговый вычет, на который Анна может претендовать за приобретение жилья).
• 169 000 – 247 000 = (-78 000) (новый налог Анны).

Таким образом, Анна не только не платит налог за продажу жилья, но и имеет право на вычет в размере 78 000 рублей.

Подробнее о налоговом вычете при купле-продаже квартиры можно узнать тут.

Когда собственнику можно не платить взнос?

Разберемся, как продать квартиру в собственности менее 3 (5) лет и не платить при этом налог. Это возможно в случае, если:

1. Недвижимость была продана дешевле, чем была приобретена (или по той же цене). Однако эта сумма должна быть больше 70% от ее кадастровой стоимости.
2. Недвижимость стоит менее миллиона.

Теперь вы знаете, как продать квартиру, которая менее пяти или трех лет в собственности, без уплаты налога.

Особенности заполнения декларации

Заполнение документа для квартиры меньше 3 лет и меньше 5 лет в собственности аналогично. Что заполняется в налоговой декларации:

1. Титульная страница.
2. Раздел 1 и 2. Налогоплательщик рассчитывает налоговую базу и общую сумму налога.
3. Лист А – отражение дохода от продажи квартиры. Источник дохода – покупатель квартиры. Код дохода в строке 020 ставится 01, если он определен из договорной стоимости.
4. Лист Д2 – расчет налоговых вычетов. Для продажи доли квартиры там имеются свои пункты.

Больше нюансов о заполнении декларации после покупки или продажи квартиры можно узнать здесь.

• Скачать бланк декларации 3-НДФЛ
• Скачать образец налоговой декларации 3-НДФЛ при продаже квартиры в собственности менее 3 лет

Внимание! Декларацию необходимо подать до 30 апреля года, следующего за годом продажи квартиры. Налог (если он есть) уплачивается до 15 июля того же года.

Таким образом, если квартира была в собственности более минимального срока, гражданин от налога освобождается и декларацию не сдает. Если срок был меньше, то можно воспользоваться различными вычетами, которые позволят значительно сократить налог или избавить от него вовсе. Однако даже если налог будет равен нулю, продавец все равно должен сдать налоговую декларацию.