Упрощается получение налоговых вычетов

Остаток имущественного вычета за 2021 год можно получить по упрощенным правилам

Упрощенный порядок предоставления имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья и уплату процентов будет применяться, в том числе в отношении неиспользованных остатков имущественных вычетов.

Об этом предупреждает УФНС по Курской области на официальном сайте ФНС.

Ведомство отмечает, что упрощенный порядок действует с 2022 года и распространен на вычеты, право на которые возникло с 2020 года и полученные частично в 2021 году.

Соответственно, по итогам 2021 года в отношении всех лиц, у которых имеется неиспользованный остаток имущественного налогового вычета, ФНС автоматически проведет проверку всех условий и при наличии возможности получения вычета сформирует в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» предзаполненное заявление для подписания.

Представление дополнительно декларации 3-НДФЛ и каких-либо подтверждающих документов в таком случае не потребуется.

Сумма налогового вычета определяется на основании сведений, полученных налоговыми органами от налоговых агентов и банков (через которые налогоплательщики оплачивали покупку недвижимости и уплачивают проценты).

Поскольку срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2021 год – 01 марта 2022 года, то соответственно, формирование предзаполненных заявлений на получение остатка имущественных налоговых вычетов согласно изменениям будет осуществляться не ранее указанной даты.

Налоговый орган разместит в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направит через личный кабинет сообщение о невозможности получения вычета в упрощенном порядке в срок:

• не позднее 20 марта 2022 года — в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта 2022 года;
• в течение 20 рабочих дней, следующих за днем представления сведений, — в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком после 1 марта 2022 года.

УФНС при этом уточняет, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Налоговая будет намного быстрее возвращать гражданам НДФЛ в виде вычетов

Минфин разработал правила упрощенного получения вычетов по НДФЛ. Вместо декларации можно будет подать заявление через личный кабинет, а сроки возврата денег заметно сократятся. Это будет касаться социальных (лечение, обучение), имущественных и инвестиционных вычетов.

Минфин разработал проект поправок в НК, в том числе – в главу о налоге на доходы физлиц: планируется введение упрощенной процедуры получения вычетов.

Заявление вместо декларации

По замыслу авторов, для самостоятельного получения вычетов не надо будет подавать декларацию 3-НДФЛ, а достаточно будет отправить в налоговую заявление через личный кабинет налогоплательщика.

В заявлении нужно будет указывать реквизиты счета, сведения о котором были предоставлены налоговикам банком. То есть – это должен быть счет, открытый начиная с 2014 года (не ранее), потому что до 2014 года банки не были обязаны информировать налоговую службу от открытии счетов физлиц. Кроме того, для вычета необходимо, чтобы у налогового органа имелись сведения о доходах и об удержанном у физлица налоге (то есть, работодатель должен вовремя отчитываться по формам 6-НДФЛ и 2-НДФЛ).

Одно заявление можно будет подать за три предшествующих года, но не более. В этом тоже отличие от подачи декларации, которая составляется только за один год.

Предполагается, что новый порядок можно будет применить уже к вычетам за этот год – то есть, при подаче «бумаг» в 2021 году.

Сроки сократятся

Процедура в итоге должна ускориться: на камеральную проверку заявления будет отведено 30 календарных дней (сейчас камералка по 3-НДФЛ длится три месяца). Однако, если выявлены нарушения – проверку смогут продлевать до тех же трех месяцев. Налоговики для проверки обоснованности вычетов будут сверяться со сведениями, полученными от банков, и даже – с кассовыми чеками, которые в онлайн-режиме передавались в налоговую аптечными, медицинскими, страховыми и образовательными организациями (или ИП).

После проверки выносится решение в течение трех рабочих дней, затем в казначейство в течение 10 рабочих дней будет направляться поручение на возврат гражданину денег, и еще 5 дней отводится казначейству на перечисление. Таким образом, граждане будут получать на свой счет «живые» деньги не позднее, чем через два месяца после подачи заявления.

Если срок затянули, то будут начисляться проценты начиная с 20-го дня после принятия решения о предоставлении вычета. Дни тут тоже, видимо, имеются в виду рабочие (не календарные).

Законопроект содержит множество других поправок, касающихся налоговых вычетов, но об этом мы расскажем чуть позже отдельно (о соцвычетах читайте здесь, об имущественных вычетах – здесь).

В 2023 году упростится получение налогового вычета

С подачи Минфина России законодатели упростили и ускорили порядок получения вычетов по НДФЛ. Это Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ с изменениями в НК РФ. Для некоторых их них теперь не нужны подтверждающие документы и визит в налоговую.

Например, действовавший до мая 2021 года механизм получения вычетов требовал подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с подтверждающими право на вычеты документами. Только после этого человек мог вернуть 13% подоходного налога от суммы ипотечного кредита и уплаченных процентов.

Упрощённый порядок получения вычетов по подоходному налогу подразумевает бесконтактное общение с налоговыми органами через личный кабинет на сайте ФНС путём подачи только заявления. Право на получение вычета в таком формате налоговики будут проверять сами с помощью своей автоматизированной информационной системы.

Есть ещё очень важное нововведение в сторону упрощения процедуры получения вычетов: с 2022 года работодатели получают в формате pdf подтверждение социального и/или имущественного вычета на сотрудника напрямую от налоговой, а не от сотрудника. То есть исключён лишний элемент, когда физлицо сам получает такое подтверждение и затем передаёт его нанимателю в бухгалтерию.

Кроме того, новый подход сокращает сроки оформления и получения вычетов с 4-х до полутора месяцев.

На какие виды вычетов распространяется новый порядок

Это несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ:

• по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо покупку жилья;
• по кредитам (займам), полученным от банков либо организаций на рефинансирование кредитов на новое строительство либо покупку жилья.

Также упрощённый порядок распространяется на “спортивный” вычет – за оплату с 2022 года физкультурно-оздоровительных услуг.

Также см. “Условия наличия права на вычет НДФЛ за оплату фитнеса и спорта“.

Упрощённое получение имущественных и инвествычетов

Чем руководствоваться

Упрощенный порядок получения инвестиционного и имущественных налоговых вычетов – на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств – с 20 мая 2021 года регулирует новая ст. 221.1 НК РФ.

Кроме того, для получения у налогового агента инвестиционного вычета типа «Б» теперь не нужно посещать налоговый орган.

Что касается социальных вычетов за обучение, лечение и добровольное страхование, то нормы о них просто уточнены.

Новый порядок распространяется на вычеты, право на которые возникло у физлица с 1 января 2020 года. То есть новые нормы ст. 221.1 НК РФ имеют обратную силу (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).

Заявление и его бланк

Для получения вычетов в упрощённом порядке нужно подать заявление (если нужно – с приложенными подтверждающими документами). Способы:

Срок его подачи – по окончании налогового периода (календарного года), не более чем за 3 года, предшествующие году подачи заявления.

Для вычета за внесение денег на ИИС нужно наличие в налоговом органе сведений, подтверждающих факт зачисления плательщиком средств на этот счет. Их сообщает налоговый агент (банк).

В заявлении для возврата денежных средств нужно указать реквизиты открытого физлицом счета в банке (не путать с номером на банковской карте!).

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Отметим, что с 2021 года действует новый подход: право на имущественный вычет возникает с момента госрегистрации права собственности, а не с момента получения документа (свидетельства) на объект.

Другие документы для получения имущественных и инвествычетов упрощённо по общему правилу не нужны. Необходимые и актуальные сведения налоговая в рамках обмена информацией получает от налоговых агентов, банков, брокеров, Росреестра. Перечень банков – участников ФНС постоянно актуализирует в специальном разделе своего сайта.

Приказ ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755 утвердил с 1 января 2022 года новые формы заявлений и уведомлений о подтверждении права на социальные и имущественные вычеты по НДФЛ, а также порядки их заполнения и форматы представления в электронном виде.

Отличий от заявлений, рекомендуемых и действовавших до 2022 года немного:

• на титульном листе больше нет поля для адреса;
• сведения о налоговом агенте нужно отражать перед суммами вычетов, а не после них.

Сроки рассмотрения заявления

Сначала налоговый орган на основе имеющихся сведений размещает в личном кабинете (ЛК) налогоплательщика данные для автоматического заполнения заявления или направляет через него сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием причин. Это происходит в следующие сроки:

• не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, – в отношении сведений, представленных налоговым агентом или банком до 1 марта;
• в течение 20 рабочих дней после дня представления сведений – в отношении представленных налоговым агентом или банком сведений после 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Камеральная проверка заявления – это анализ налоговиками соблюдения требований ст. 221.1 НК РФ и иных условий получения налоговых вычетов. По общему правилу она длится 30 календарных дней со дня подачи.

Срок проверки заявления на вычеты могут продлить до 3-х месяцев, если до её окончания налоговый орган установит признаки, указывающие на возможное нарушение налогового законодательства. Такое решение будет отражено в личном кабинете в течение 3-х дней с даты принятия.

При одновременной подаче заявления (нескольких заявлений) и декларации 3-НДФЛ за один налоговый период – камеральная проверка в отношении каждого документа начинается с даты регистрации согласно очередности их направления в налоговый орган.

Решение по заявлению

• о привлечении к налоговой ответственности;
• об отказе в привлечении к ней;
• о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

А также одно из решений:

• о предоставлении вычета полностью;
• об отказе в предоставлении вычета полностью;
• о предоставлении вычета частично;
• об отказе в предоставлении вычета частично.

Закон не предусматривает возможности дать пояснения или внести соответствующие исправления в заявление на вычет.

Остаток имущественного вычета, переходящий на будущее, можно использовать тоже в упрощённом порядке получения.

Также см. “Как с 2022 года подтвердить право на получение социальных и имущественных вычетов: формы документов“.

Возврат вычета

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Отмена решения о вычете

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

В случае неуплаты или неполной уплаты в течение 30 календарных дней подлежащих возврату сумм налога в личный кабинет в течение 20 дней направят требование об уплате налога и/или процентов. Если его проигнорировать, налоговая запустит процедуру взыскания по ст. 48 НК РФ.

При прекращении доступа налогоплательщика к личному кабинету документы ИФНС направляет по почте заказным письмом.

Особенности упрощенного получения социальных вычетов

С вычетами за обучение, лечение и по взносам на добровольное страхование жизни порядок несколько иной. Согласно новой редакции ст. 219 НК РФ, для их получения нужно не только заявление в налоговую, но и подтверждающие документы.

Заявление и документы можно подать 3 способами:

• в письменной форме;
• в электронной по ТКС;
• через личный кабинет на сайт ФНС.

Срок рассмотрения заявления – 30 календарных дней со дня подачи. В этом же срок налоговая сообщает через ЛК о результатах рассмотрения, а также сама предоставляет налоговому агенту (а не плательщику, как до 2022 года) подтверждение права физлица (работника) на получение соцвычетов. Естественно, возможен и отрицательный исход, когда выявлено отсутствие права на такой вычет.

Выводы

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, могут получить вычеты на покупку жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств в 2 раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Для социальных вычетов на обучение и лечение даже при упрощённом порядке их получения нужны подтверждающие документы. А по имущественным и инвествычету налоговая должна собрать все сведения сама – от налоговых агентов, банков, Росреестра.

Не исключено, что в ближайшей перспективе порядок получения социальных вычетов на обучение и лечение будет упрощён ещё больше. ФНС пока ищет механизмы, чтобы гражданам не собирать договоры и чеки.

Использованы материалы: информация от ФНС.

11 фактов, которые нужно знать про налоговый вычет в 2022 году

Имущественный налоговый вычет — это компенсация от государства за траты на покупку жилья и выплату процентов по ипотеке.

Каждый человек, который платит НДФЛ, может получить 13% от стоимости купленной квартиры (но не больше 260 тысяч ₽) и 13% от ипотечных процентов (максимум — 390 тысяч ₽) — итого до 650 тысяч ₽.

Эту сумму можно увеличить. Вот что потребуется для максимальной выгоды от имущественного вычета:

• купить квартиру в браке — тогда получить вычет за одно жильё смогут оба супруга;
• грамотно распределить доли — если недвижимость стоила меньше 4 миллионов ₽;
• фиксировать весь доход — чем больше подоходного налога вы платите в бюджет, тем быстрее получится вернуть всю сумму;
• не спешить становиться самозанятым — фрилансерам выгоднее сотрудничать по гражданско-правовому договору, если они хотят получить вычет за покупку жилья.

Подробности — в статье «Как выгоднее оформить имущественный налоговый вычет: 5 лайфхаков».

Расходы на ремонтные работы входят в имущественный налоговый вычет. Можно возместить 13% от затрат на:

• составление проектной и сметной документации;
• покупку стройматериалов и материалов для отделки;
• услуги ремонтной бригады;
• подключение дома к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание их автономных источников.

Важное условие: в договоре купли-продажи квартиры или дома должно быть обязательно прописано, что недвижимость продаётся в состоянии незавершённого строительства или без отделки. И сохраняйте все чеки.

Подробности — в статье «13 фактов о налоговом вычете при покупке жилья, о которых вы могли не знать».

Часть налоговых вычетов можно получать через работодателя: он перестаёт удерживать из вашей зарплаты НДФЛ до тех пор, пока сумма положенного вычета не будет полностью выбрана.

Таким образом, ваша зарплата на время увеличится на 13%. Для этого — в зависимости от вида вычета — понадобится написать заявление для работодателя или получить уведомление в налоговой.

Плюсы: не придётся ждать следующего года и заполнять декларацию 3-НДФЛ.

Подробности — в статье «Инструкция: как получить налоговый вычет через работодателя».

Стандартный налоговый вычет на детей — это определённая сумма дохода каждого из родителей, которая не облагается 13% налогом. Льгота предоставляется на каждого ребёнка до 18 лет, а если ребёнок учится очно — до 24 лет. Сумма, на которую не будет начисляться налог, зависит от количества детей в семье.

Вычет предоставляется каждый месяц, пока доход человека с начала года (без учёта НДФЛ) не превышает 350 тысяч ₽. С месяца, когда доход превысил эту сумму, вычет прекращается до следующего года.

Подробности — в статье «Ребёнок до 24: как работает налоговый вычет на детей».

ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт — даёт возможность покупать акции, облигации и другие ценные бумаги. Государство может вернуть 13% от суммы, внесённой на ИИС в течение года, но не больше 52 тысяч ₽. Ещё один вид инвестиционного вычета — право не платить налоги с доходов от продажи ценных бумаг.

Важное правило: закрыть ИИС, по которому был начислен налоговый вычет, можно не раньше чем через три года после открытия. Иначе придётся вернуть полученную от государства сумму.

Подробности — в статье «Как получить налоговый вычет по ИИС».

Чтобы этого не произошло, между новым и первоначальным кредитом должна прослеживаться чёткая взаимосвязь. Важно, чтобы в договоре было написано, что рефинансируется первоначальный заём по приобретению конкретного жилья — квартиры, дома, комнаты. Если взять потребительский кредит, чтобы закрыть ипотеку, то вычет по процентам получить не удастся.

При повторном рефинансировании можно продолжать получать налоговый вычет. Ограничений в количестве нет.

Подробности — в статье «Инструкция: как сохранить налоговый вычет при рефинансировании ипотеки».

Посмотреть ставки по рефинансированию ипотеки

И подать заявку онлайн удобно на Сравни.ру

Это касается пенсионеров, которые получают доход помимо выплат от государства. Например, плату за квартиру, которую сдают в аренду, дивиденды или оплату по гражданско-правовому договору — разумеется, чтобы оформить вычет, нужно платить с этого дохода налог 13%. Также возможность получить вычет есть у работающих пенсионеров, получающих официальную зарплату.

У неработающих пенсионеров остаётся право на получение вычета за последние три года до выхода на пенсию.

Например, если человек вышел на пенсию в 2022 году, то он всё равно может получить вычет за покупки в 2021, 2020 и 2019 году, когда ещё работал и платил налоги.

Кроме того, пенсионеры могут перенести остаток имущественного вычета и вернуть налоги за три года, предшествовавшие покупке квартиры.

Подробности — в статье «Как пенсионеру получить имущественный налоговый вычет?».

В России заработал налоговый вычет за расходы на спорт. Это значит, что уже в следующем году можно будет получить 13% от стоимости спортивного абонемента, который был куплен в 2022 году.

Важное уточнение: вернуть часть трат можно будет только при оплате фитнес-центров, залов и бассейнов из одобренного Минспортом списка — в нём много вариантов для разных городов России, так что получится выбрать что-то себе по душе.

Подробности — в статье «Какой фитнес-клуб выбрать в 2022 году, чтобы получить вычет за спорт».

Недавно в России появился упрощённый порядок оформления имущественных и инвестиционных вычетов: налоговая сама узнаёт о праве на вычет и формирует предзаполненное заявление, которое остаётся только быстро подписать. Подавать декларацию 3-НДФЛ и прикладывать к ней стопку подтверждающих документов больше не нужно.

Главная сложность: упрощённый вычет можно получить, только если банк или брокер, через которого вы покупали квартиру или открывали ИИС, подключён к системе обмена информацией с налоговой. Сейчас это всего два банка и три управляющие компании.

Подробности — в статье «Разбор: как сейчас получить налоговый вычет в упрощённом порядке».

Если вы запрашиваете вычет через личный кабинет на сайте ФНС, надёжнее будет проследить за процессом фактического принятия документов. Электронная форма может отправиться, но камеральная проверка не начнётся, потому что документы не получили статус «принято» — например, из-за каких-нибудь ошибок. Это приводит к задержке вычета.

Следить за тем, все ли документы приняты налоговой службой, можно в разделе «Сообщения» личного кабинета на сайте ФНС.

Подробности — в статье «9 ошибок при получении налоговых вычетов».

Однажды герой нашего текста, Антон из Москвы, увидел в личном кабинете налоговой, что кто-то подал за него две декларации и получил налоговый вычет. Злоумышленник забрал 250 тысяч ₽. Антон обратился в налоговую по месту своей регистрации, в полицию, прокуратуру, а затем привлёк к делу юриста, с которым подал иск в суд.

Подробности и комментарии юриста — в статье «Личный опыт: мошенники забрали мой налоговый вычет в 260 тысяч ₽».

Налоговые вычеты: как получить льготы от государства

Как подать декларацию для вычета налогов: пошаговая инструкция

Как получить налоговый вычет за инвестиции в 2022 году

/ 28 февраля 13:20

Вот уже семь лет наше государство стимулирует россиян принимать активное участие в экономической жизни страны. В статье разберем, как быстро и без головной боли оформить налоговый вычет за инвестирование.

Заработать на инвестировании не так уж трудно

Налоговый вычет (НВ) за участие в экономической жизни страны – отличный вариант пассивного дохода. С одной стороны, помогает новичкам в инвестициях увереннее себя чувствовать на полном неожиданностей поле биржевых спекуляций. С другой – дает возможность приумножить свои сбережения финансово грамотным людям.

В 2021 году заработала упрощенная схема оформления любых НВ без подачи декларации о доходах.

Прежде чем окунуться в мир инвестиций, попробуйте более традиционный и надежный способ пассивного заработка.

Совкомбанк предлагает ежегодно увеличивать ваши вложения на 12%, что сравнимо с доходом от инвестирования в ОФЗ. Сейчас надежность приобретает первостепенное значение.

Подайте заявку на открытие вклада онлайн и получите дополнительный бонус.

Ежегодно каждый трудоустроенный россиянин отчисляет в государственную казну часть заработанных денег. Налоги для физлиц бывают трех видов:

• имущественный,
• транспортный,
• подоходный (НДФЛ).

Очевидно, что делиться с государством кровно заработанными – не самая приятная конституционная обязанность гражданина. Хорошая новость в том, что часть уплаченного НДФЛ можно вернуть в виде налогового вычета.

Это своего рода вознаграждение налогоплательщику за некоторые социально полезные деяния, такие как благотворительность, медицинские услуги и образование для себя и своих близких и другие.

С 2015 года в их число включили инвестирование накоплений в российскую фондовую биржу. Таким образом руководство страны рассчитывало привлечь больше средств для развития бизнеса. Инвестирование в те годы считалось весьма экзотическим способом заработка среди частных лиц, несмотря на то, что вот уже четверть века Россия относилась к числу стран с рыночной экономикой.

Вернуть можно ранее уплаченный в бюджет подоходный налог в размере 13%

Надо отметить, что эта политика принесла ощутимые плоды. За неполных 8 лет количество частных инвесторов в стране выросло более, чем в 10 раз.

Примечательно, что не последнюю роль в этой положительной динамике сыграл коронавирусный кризис, благодаря которому многие россияне начали осваивать новые способы пассивного заработка.

Таким образом, инвестиционный вычет – это разновидность налогового возврата. Чаще всего для его получения требуется открыть в банке индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).

Отличие ИИС от обычных брокерских счетов заключается в ряде нюансов.

• Россиянин может открыть его только один раз в жизни. При этом допускается перевод из одного банка в другой (в этом случае происходит формальное закрытие старого счета, но новый должен быть открыт в течение одного месяца).
• Если ИИC закрыть ранее, чем через 3 года, то владелец счета теряет право на любые бонусы. При этом уже полученные НВ (по типу А) необходимо вернуть в казну и заодно выплатить неустойку в виде пени.

Типы вычетов

Инвестиционные вычеты бывают трех типов:

• на прибыль, полученную от продажи ценных бумаг;
• за пополнение ИИС (по типу А);
• на доход за продажу активов на ИИС (по типу Б).

Нужно понимать, что все три способа являются взаимоисключающими. То есть на одном брокерском счете нельзя получить налоговый вычет за инвестиции по двум разным типам.

Рассмотрим более детально механизм получения НВ в каждом случае.

Налоговый вычет на прибыль от продажи ценных бумаг

• В этом случае владелец биржевых активов (акций и облигаций) получает возможность не уплачивать налог на доход от их реализации, если они числились в его собственности не менее трех лет.
• Предусмотрен максимальный лимит суммы НВ, который вычисляется по формуле
• 3 млн рублей х Количество лет владения
• Эти условия не распространяются на ИИС.

Будьте внимательны, инвестирование сопряжено с высокими рисками

Часто его называют «НВ по типу А».

Этот способ самый распространенный среди начинающих инвесторов, поскольку не требует абсолютно никаких знаний о фондовом рынке.

Действительно, прибыль можно получить просто за то, что ваши деньги определенное время находились на счете. Никто не будет требовать от вас покупать ценные бумаги, рискуя сбережениями.

В этом смысле такой НВ можно считать прямой альтернативой банковскому вкладу. При этом доходность ощутимо выше – 13% в год. Однако, как это обычно бывает с любыми сверхвыгодными предложениями, есть ряд «но», с которым лучше заранее ознакомиться.

1. Максимальная сумма (годовая налоговая база), с которой может быть выплачен НВ – 400 000 рублей. Это значит, что нельзя получить более 52 000 рублей (13%) за 1 год. Учитывая, что программа действует 3 года, то максимум, сколько вы сможете заработать, – 156 000 рублей.
2. Чтобы получить НВ, нужно ежегодно предоставлять в банк заявление и определенный комплект документов. Вся годовая прибыль выплачивается единовременно и только в следующем году (в зависимости от того, насколько быстро и правильно вы подготовили документы). На банковском вкладе проценты начисляются ежемесячно по умолчанию.
3. И самый главный момент, который часто упускают из вида – сумма НВ не может быть больше суммы уплаченного в бюджет НДФЛ за отчетный год. Поэтому данный тип НВ не подходит для тех, кто получает зарплату «в конверте». Чтобы выжать максимум из программы, нужно за год официально заработать не менее 400 000 рублей, то есть в среднем 33 340 рублей в месяц.

Налоговый вычет на доход за продажу активов на ИИС

Этот способ подходит для опытных инвесторов. Заключается он в том, что владельцу ИИС позволяется не уплачивать подоходный налог на прибыль, полученную в результате торговли фондовыми активами.

Кто может претендовать на вычет за инвестиции

Владельцем ИИС один раз может стать любой россиянин, достигший совершеннолетия. Нужно учитывать, что в случае закрытия счета или даже частичного снятия с него средств раньше трехлетнего срока владения, ФНС откажет в возврате налога.

При этом ранее полученные деньги в виде НВ или неуплаченные (по типу Б) придется вернуть в казну, дополнительно оплатив штраф за просрочку.

Если вы не уверены в том, что сможете позволить себе заблокировать сбережения на ИИС в течение трех лет, лучше сделать выбор в пользу банковского вклада. Воспользуйтесь нашим кредитным калькулятором, чтобы рассчитать свою выгоду.

Раньше для получения НВ необходимо было предоставить в ФНС декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Это довольно объемный и комплексный документ.

Далеко не у каждого получается с первого раза оформить его в соответствии с правилами, поэтому ФНС часто возвращает его заявителю для внесения исправлений.

При правильном подходе через ИИС можно заработать больше, чем на банковском депозите, абсолютно не вникая в тонкости фондовой биржи

К счастью, с мая 2021 года процедура подачи заявления на НВ значительно упростилась. 3-НДФЛ придется оформить лишь тем гражданам, которые в том же налоговом периоде, за который заявляется возврат, получили дополнительную прибыль с продажи имущества (недвижимости или машины).

Для остальных заявителей-инвесторов достаточно предоставить:

• копию договора с финансовым учреждением об открытии ИИС;
• справку, подтверждающую внесение средств на ИИС в отчетном периоде.

Многие банки предоставляют эти документы в ФНС самостоятельно. Достаточно подать заявку онлайн через сайт или мобильное приложение.

Каков порядок начисления

На проверку документов у сотрудников налоговой есть ровно 3 месяца с момента приема. Отслеживать этот процесс можно на сайте ФНС. Кроме того, можно дать согласие на получение уведомлений по электронной почте.

В случае одобрения деньги поступят на указанные вами реквизиты в течение одного месяца.

Таким образом, максимальный срок получения инвестиционного налогового вычета составляет четыре месяца.

Люблю анализировать и разбирать этот мир по кирпичикам. Стану вашим проводником в непредсказуемых финансовых джунглях.

Как пенсионеры могут получить налоговые вычеты с 2022 года

Налоговые вычеты — хороший способ вернуть себе существенную часть расходов на покупку недвижимости, оплату медицинских услуг, образовательных услуг и т. д.

Распространено заблуждение, что претендовать на налоговые вычеты могут только работающие граждане, с доходов которых удерживается НДФЛ. Но на самом деле оформить налоговый вычет вправе и работающие пенсионеры, а в некоторых случаях — и неработающие.

С 2022 года законодательство по этому вопросу несколько изменилось. Рассмотрим, на какие налоговые вычеты могут претендовать российские пенсионеры в 2022 году.

НК РФ предусматривает ряд социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ), которыми могут воспользоваться в т. ч. и пенсионеры, при условии что они имеют доходы, облагаемые НДФЛ.

Например, это вычеты на оплату:

• медицинских услуг;
• лекарств по рецепту;
• образования в очной форме;
• физкультурно-оздоровительных услуг.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Право на вычет по медуслугам возникает только в том случае, если оплаченная услуга включена в Номенклатуру медуслуг, утвержденную приказом Минздрава РФ № 804н от 13.10.2017. К медицинским относятся в том числе и санаторные процедуры (грязелечение, лечебные ванны, минеральные воды и т. д.).

Для получения вычета по оплате лекарств потребуется только рецепт, никаких дополнительных отметок для налоговой на него проставлять не требуется (письмо ФНС 10.02.2020 № БС-3-11/937@).

Для получения вычета по физкультурно-оздоровительным услугам нужно убедиться, что спортивная организация — поставщик услуг включена в специальный перечень, опубликованный на сайте Минспорта РФ (minsport.gov.ru).

Как и в случае с работающими гражданами, пенсионеры могут получить вычет за счет подоходного налога, который ранее был перечислен за них в бюджет. Поэтому в основной массе на вычет могут претендовать пенсионеры, которые продолжают официально работать по трудовому договору или договору гражданско-правового характера.

Что касается неработающих пенсионеров, то в общем случае права на получение вычета они не имеют. Но есть исключения:

• Пенсионер официально сдает недвижимость и платит в бюджет НДФЛ.
• Пенсионер продал недвижимость и получил прирост стоимости, с которого уплатил в бюджет НДФЛ.
• Пенсионер получил проценты по банковским вкладам, с которых удержан НДФЛ (письмо Минфина от 07.09.2021 № 03-04-05/72373).
• Расходы на лечение, лекарства и т. д. оформлены на совершеннолетнего ребенка пенсионера, за которого уплачивается НДФЛ. Так пенсионер получит вычет косвенно.

Налоговые вычеты выходят в онлайн

Упрощенный порядок предоставления налоговых вычетов с 2022 года ускорит процедуру возвращения физлицам части уплаченного ими подоходного налога.

Принятые Госдумой поправки сократят срок налоговой проверки при таких выплатах втрое, до одного месяца, а перечисления денег — вдвое, до 15 дней.

Сейчас, согласно статистике ФНС, гражданам в среднем возвращается каждый пятнадцатый уплаченный ими рубль НДФЛ: при почти 4 трлн руб. сборов этого налога сумма возврата в 2019 году составила 261 млрд руб.

Принятый Госдумой закон о правке Налогового кодекса переводит процесс получения части налоговых вычетов граждан в онлайн.

Речь идет об имущественном (расходы на приобретение жилья и уплата процентов по ипотеке) и инвестиционном (по суммам, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет, ИИС) вычетах.

С 1 января 2022 года обладатели личного кабинета налогоплательщика на сайте ФНС смогут получить эти вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих расходы документов.

При таком упрощенном порядке срок камеральной налоговой проверки по вычету сокращен в трех до одного месяца, на возврат налога будет отведено до 15 дней вместо обычного месяца.

«Вся информация, необходимая ФНС для проверки права граждан на вычет, будет поступать (с их согласия) напрямую от банков—участников информационного обмена с налоговой службой»,— пояснили “Ъ” в ФНС.

Отметим, что участие в таком информационном обмене является для банков добровольным.

Поэтому «упрощенным» вычетом смогут воспользоваться только граждане, заключившие договоры на ведение ИИС либо на приобретение недвижимости с налоговыми агентами / банками, присоединившимися к такому обмену.

В ФНС поясняют, что налогоплательщики будут информироваться о возможности получения вычета в упрощенном порядке через свои личные кабинеты. Они также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов через подачу 3-НДФЛ. Также он не затрагивает социальные вычеты — по расходам на медицину и образование.

Впрочем, как следует из статистики ФНС, именно на три попавших под упрощенный порядок вида вычетов приходится основная сумма возврата налога. По итогам 2019 года (более свежих данных пока нет) общая сумма, с которой был одобрен вычет, превысила 2 трлн руб.

Соответственно, к возврату был заявлен 261 млрд руб. Основная часть этой суммы — 249 млрд руб.— пришлась на вычеты по жилью и инвестсчетам. В целом сумма возвращенного физлицам налога составила 6,6% от собранного в 2019 году (3,96 трлн руб.

), то есть налогоплательщикам возвращается в среднем каждый пятнадцатый уплаченный ими рубль НДФЛ.

Эксперты принятые изменения считают позитивными.

«Не нужно подавать налоговую декларацию и часть документов, при этом сохраняются существующие механизмы получения этих вычетов»,— говорит партнер КПМГ в России и СНГ Донат Подниек. По его словам, налогоплательщики, которые раньше не подавали на вычет из-за административной составляющей процесса, теперь с большей вероятностью им воспользуются.

Изменения упростят жизнь и налоговикам — они избавятся от части проверок деклараций 3-НДФЛ. Кроме того, такое очередное расширение функционала службы — шаг на пути к превращению ФНС в государственную экосистему с обширной базой данных о финансовом и имущественном положении налогоплательщиков, которую можно использовать как в контрольных, так и в аналитических целях.

Татьяна Гришина, Вадим Вислогузов

Позитивные налоговые изменения 2022 года

Станет выгоднее продажа недвижимости. И проще будет вернуть часть уплаченного НДФЛ, если пришлось потратиться на занятия спортом, лечение, обучение, покупку или строительство жилья. Только вот держателям вкладов придется отдать государству часть своих доходов

В новом году россияне смогут получить социальный налоговый вычет на физкультурно-оздоровительные услуги (подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Он позволяет вернуть 13% от стоимости оплаченных услуг фитнес-клуба или спортивной секции в пределах установленного Налоговым кодексом лимита. Это значит, что учитываться будет сумма расходов, не превышающая 120 000 руб.

за год. Соответственно, вернуть можно не более 15 600 руб. (120 000 руб. х 13% / 100).

Но этот вычет можно получить лишь при соблюдении нескольких условий.

1. Физкультурно-оздоровительные услуги и лицо, их оказывающее, должны быть включены в специальные перечни:

• перечень спортивных услуг, в отношении которых можно получить вычет, утвержден Распоряжением Правительства РФ от 6 сентября 2021 г. № 2466-р;
• перечень организаций и ИП, в отношении услуг которых можно получить вычет, установлен Приказом Министерства спорта РФ от 23 ноября 2021 г. № 910.

2. Для получения вычета необходимо собрать документы, подтверждающие расходы на фитнес: копию договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг и кассовый чек на бумажном носителе или в электронной форме.

Обратите внимание: понадобится и договор, и чек. При отсутствии одного из этих документов в предоставлении вычета будет отказано.

Если договор на оказание услуг фитнес-клубом был утрачен, его нужно будет восстановить или перезаключить. Что касается чека, в новом году при покупке абонемента в фитнес-клуб не спешите его выкидывать.

По возможности попросите направить чек по почте в электронном виде, чтобы он точно не потерялся.

3. Получить вычет может налогоплательщик, оплативший физкультурно-оздоровительные услуги, которые были оказаны ему, его детям в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленным) или его несовершеннолетним подопечным.

Буквальное прочтение нормы кодекса говорит о том, что вычет осуществляется в отношении расходов налогоплательщика за оказанные ему услуги.

То есть супругам выгоднее оплачивать дорогостоящий фитнес каждому за себя, нежели одному из пары за двоих.

В случае общей оплаты, например при покупке семейного абонемента, второй из супругов вычет получить не сможет, как не понесший личные расходы на фитнес.

(Как получить вычет – читайте в материале «“Спортивный” налоговый вычет»).

Вычеты позволяют платить меньший налог или вернуть ранее уплаченный. С 1 января 2022 г. упрощается порядок получения гражданами следующих вычетов:

• социальных – на обучение и лечение;
• имущественных – на покупку или строительство жилья и по процентам по целевым займам и кредитам;
• инвестиционных.

Для получения вычета гражданину достаточно будет подать заявление через личный кабинет налогоплательщика. А сведения, нужные для подтверждения права на вычет, налоговики будут получать сами.

(Как позаботиться о том, чтобы в предоставлении налоговых вычетов не отказали, – читайте в материале «Налоговые вычеты в упрощенном порядке можно получить уже сегодня»).

Если человек продал недвижимое имущество, он должен перечислить в бюджет государства часть полученного дохода в виде налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако из этого правила есть исключения, одно из которых предусмотрели в конце 2021 г.: семьям с двумя и более детьми не придется платить НДФЛ после продажи жилья в целях улучшения своих жилищных условий (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).

Но от уплаты налога освободят только при соблюдении следующих требований:

• наличие не менее двух детей в возрасте до 18 лет (или до 24 лет в случае их обучения по очной форме в образовательных организациях);
• приобретение нового жилья и полная оплата его стоимости в году продажи старого жилья или не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи старого жилья;
• превышение общей площади приобретенного жилого помещения или его кадастровой стоимости над общей площадью в проданном жилом помещении или его кадастровой стоимостью;
• нахождение кадастровой стоимости проданного жилого помещения в пределах 50 млн руб.;
• отсутствие у налогоплательщика, его супруга (супруги) и детей на дату государственной регистрации перехода права собственности на проданное жилое помещение в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь в приобретенном помещении.

Все перечисленные условия должны быть соблюдены одновременно. В каком случае с дохода от продажи жилья не нужно будет платить налог, даже если указанные выше условия не будут выполнены, и когда это сделать придется – читайте в материале «Семьям с двумя детьми не придется платить НДФЛ после продажи жилья».

Установленные законодателем условия для освобождения от уплаты НДФЛ говорят о том, что семьям необходимо внимательно следить как за стоимостью продаваемого и приобретаемого имущества, так и за его размерами.

Особый интерес представляет последнее условие в приведенном выше перечне – о необходимом отсутствии у семьи более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с площадью, превышающей площадь в приобретенном помещении.

То есть в данном случае речь не идет о том, что освобождение от уплаты налога применяется исключительно при продаже единственного жилья. Семья может иметь и другое жилое помещение в собственности.

Кодекс лишь устанавливает, что освобождение применяется при улучшении жилищных условий семейства, а не просто при продаже старого жилья и покупке нового.

Иными словами, если у вас и членов вашей семьи на праве собственности есть другая жилая недвижимость, большая по площади той, которую вы купили после продажи старого жилья, – значит, у вас есть жилое помещение, в которое вы могли переехать при продаже старого жилья для улучшения своих жилищных условий. В таком случае вычет вам не положен.

Например, семья продает жилье размером 35 м2 и покупает жилое помещение побольше – 50 м2. На дату продажи жилья у одного или нескольких членов семьи есть в собственности комната в общежитии 9 м2. Семья будет освобождена от уплаты НДФЛ после продажи жилья при соблюдении прочих условий.

А теперь немного изменим исходные данные: семья продает жилье 35 м2 и покупает жилое помещение с площадью 50 м2. При этом на дату продажи жилья у одного или нескольких членов семьи есть в собственности квартира 55 м2.

Тогда семья не будет освобождена от уплаты НДФЛ, поскольку размер уже имеющейся в собственности иной квартиры больше (55 м2), чем размер приобретаемой квартиры (50 м2).

В случае продажи недвижимости необходимо подать в инспекцию ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за годом, в котором произошла сделка.

Не позднее 15 июля того же года нужно уплатить НДФЛ. Однако в некоторых случаях налог платить не нужно.

О таких случаях вы можете прочитать в материале «Продали недвижимость или получили ее в дар – не забудьте уплатить налог».

С нового года в декларации 3-НДФЛ можно будет не указывать доходы от продажи недвижимости сроком владения менее 3 или 5 лет, если стоимость этой недвижимости ниже суммы имущественного вычета. Напомним, что сумма вычета составляет 1 000 000 руб. для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ), 250 000 руб.

– для иной недвижимости (абз. 3 и 4 подп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). При этом во многих российских регионах 1-2-комнатная квартира стоит меньше 1 000 000 руб. Важно, что это нововведение касается доходов от продажи как одного объекта, так и нескольких недорогих.

Главное, чтобы совокупность доходов в рамках календарного года не превысила указанные выше лимиты.

Таким образом, если гражданин продал дом, квартиру, комнату или участок стоимостью менее 1 000 000 руб., то подавать в инспекцию ФНС налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ ему не нужно. При продаже иного имущества, например гаража, сдавать декларацию не требуется, если сумма дохода гражданина оказалась меньше 250 000 руб.

Помните: если у вас нет официального дохода, с которого уплачивается налог на доходы физических лиц, то и права на имущественный налоговый вычет у вас нет. Тогда вам придется подать декларацию и уплатить налог. Это касается прежде всего самозанятых, которые могут не уплачивать НДФЛ в бюджет, работая и получая доход только в этом статусе.

В этом году региональные и местные власти проводили конкурсы и лотереи с ценными призами для вакцинированных граждан. Такие призы считаются доходами, но в новом году уплачивать НДФЛ с них будет не нужно.

В ст. 217 НК РФ ввели п. 87. В нем установлено, что освобождены от обложения НДФЛ доходы налогоплательщиков, полученные в виде призов в денежной и натуральной форме за счет средств бюджетов в рамках стимулирующих мероприятий для граждан, которые приняли участие в вакцинации против новой коронавирусной инфекции.

(Какой выигрыш в лотерею облагается налогом, как сообщить о нем и какую ставку по налогу применить, чтобы потом не взыскали штраф за ошибку, – читайте в статье «Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог»).

Если работодатель оплатил путевку вашего ребенка, эта оплата может быть освобождена от обложения НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ). Раньше данное правило действовало только в отношении путевок для детей до 16 лет, а с 2022 г.

оно будет распространяться на путевки для детей до 18 лет и обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения не старше 24 лет. Но это освобождение от НДФЛ возможно только один раз в календарном году.

С 1 января 2021 г. доходы по вкладам и остаткам на счетах облагаются налогом на доходы физических лиц.

Речь идет о совокупном процентном доходе по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, выплаченном физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода.

Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.

Так, на начало 2021 г. ставка ЦБ РФ составляла 4,25%. Рассчитываем предельный размер необлагаемых процентов: 1 млн руб. х 4,25% / 100 = 42 500 руб. НДФЛ платится с суммы, превышающей полученное значение.

Информация о выплаченных процентах направляется банками в налоговый орган. Он самостоятельно рассчитает сумму налога и направит физическому лицу уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Держателю вклада останется уплатить налог за 2021 г. не позднее 1 декабря 2022 г.