Кто получит повышенный налоговый вычет за лечение, фитнес и учёбу в 2023 году
Кому уже сейчас стоит оформлять возврат уплаченых налогов на лечение и учёбу, а кому есть смысл дождаться вступления в силу нового закона и получить больше.
» height=»666″/>
Фото © ТАСС / Алексей Зотов
В Госдуму внесли законопроект об увеличении сумм возврата гражданам части уплаченных ими налогов (вычет) при оплате обучения детей, лечения, физкультурно-оздоровительных и прочих социальных услуг. Данная законодательная инициатива в точности соответствует тем тезисам, что ранее озвучил президент Путин в своём послании Федсобранию.
На сколько увеличат выплаты
По действующему налоговому законодательству у вычета, с которого можно вернуть 13% налогов, есть годовой лимит: 50 тыс. рублей и 120 тыс. рублей, в зависимости от вида расходов. Вот эти суммы и планируют увеличить.
В соответствии с законопроектом лимит по вычету на обучение детей (до 24 лет) должен вырасти с нынешних 50 тыс. рублей до 110 тыс. рублей, а лимит по прочим социальным вычетам должен подняться со 120 тыс. рублей до 150 тыс. рублей. Депутаты Госдумы отмечают, что заявленные суммы не окончательные и в ряде случаев они могут быть выше.
— В текущей ситуации для граждан очень важна материальная поддержка государства, и поэтому увеличение сумм, которые россияне смогут вернуть из уплаченных налогов, — это логичный шаг, — поясняет член Комитета Госдумы по бюджету и налогам Никита Чаплин.
Кроме того, депутат заметил, что обозначенный размер выплат — это не предел, так как по расходам на лечение закон позволяет получить возврат сверх указанных лимитов при условии, что была оказана высокотехнологичная или дорогостоящая медпомощь.
Действительно, согласно статье 219 Налогового кодекса при оплате медуслуг из перечня дорогостоящих никакой лимит для вычета не применяется и можно заявить всю сумму расходов за год.
К дорогостоящим относят, например, лечение бесплодия, эндопротезирование, сложную ортодонтию, паллиативную помощь, связанную с поддержанием функций органов человека, и т.д. Полный перечень устанавливается специальным Постановлением Правительства.
Когда начнут действовать изменения
Практически никто из опрошенных Лайфом парламентариев не сомневается, что заявленный законопроект будет принят, однако о конкретных сроках мнения депутатов разнятся.
Одни указывают, что было бы справедливым принять закон с оговоркой, согласно которой новые лимиты по возврату начали бы своё действие уже на расходы, понесённые гражданами в 2023 году (такая практика применялась при вступлении в силу закона, разрешающего заявлять вычет с расходов на любые лекарства).
Другие законотворцы считают, что повышенные лимиты должны коснуться только расходов, начиная с 2024 года (такой подход применялся, когда был принят закон, регламентирующий вычеты по расходам на спорт).
Стоит иметь ввиду, что и в том, и в другом случае претендовать на вычет смогут только те, кто работает по трудовому договору и отчисляет подоходный налог. Соответственно, индивидуальные предприниматели и самозанятые рассчитывать на социальные налоговые вычеты не смогут.
В Госдуме Лайфу пояснили, что внесённый законопроект, скорее всего, будет рассмотрен в весеннюю сессию, а вот применение его положений для расчётной базы даже в случае быстрого принятия, очевидно, следует ожидать не ранее осени текущего года или в начале следующего года. Так как возможный закон должен быть адаптирован к практике налоговых органов, а для этого потребуются дополнительные ведомственные регламенты.
Кто может оформить вычет сейчас, а кому лучше подождать
Тем, кто претендует на социальные налоговые вычеты, надо учесть, что закон предусматривает возможность получать положенные суммы в течение нескольких лет, но только за конкретный год и не по всем видам вычетов. Поэтому получить максимальную сумму от государства возможно, только выбрав правильную очерёдность обращения. Если в один год есть право и на имущественный, и на социальный вычет, например, была приобретена недвижимость (имущественный) и оплачено дорогостоящее лечение (социальный), то в первую очередь лучше получать социальный.
— Невыплаченный остаток социального вычета перенести на следующий год не получится (письмо ФНС № ЕД-4-3/13603@. —Прим. Лайфа), а вот недоплату по имущественному вычету можно востребовать и в следующем году, а потом ещё и ещё. То есть, если соблюдать правильную очерёдность обращения к налоговикам, то получить от государства можно больше: вначале взять максимум по социальному вычету, а после, в течение нескольких лет — по имущественному, — поясняет адвокат Московской областной коллегии адвокатов Богдан Леськив.
А налоговый юрист, член генерального совета «Деловой России» Александр Хаминский пояснил, что если граждане претендуют только на один социальный вычет, то в большинстве случаев им выгоднее получить его уже сейчас, не дожидаясь времени, когда повысят лимиты.
— Вопрос с вычетами для каждого россиянина индивидуальный, однако стоит отметить, что законопроект предусматривает изменение годового лимита по соцвычетам на 25%, а официальная инфляция за прошлый год составила 11,76%. То есть, если закон заработает только со следующего года, то часть возможной прибавки из-за текущей инфляции может быть потеряна. Поэтому, если заявляется только один соцвычет и сумма его лимита близка к возможному максимуму, имеет смысл получить её уже сейчас.
Три налоговых вычета, о которых забывают: Как можно получить от государства свои деньги
С помощью налоговых вычетов можно сэкономить и поправить семейный бюджет, но не все понимают, что они имеют право на получение сразу нескольких возвратов. Как забрать максимум от государства?
» height=»1280″/>
Почти все работающие россияне платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и, конечно, ни для кого дополнительные поступления денежных средств лишними не будут, особенно если деньги возвращает государство как часть ранее уплаченных налогов. Большинство граждан РФ, конечно, знают о возможности получить этот возврат, но часто путаются, когда и какие деньги положены к выплате. А о том, что по разным основаниям можно вернуть сразу несколько сумм, осведомлены немногие. И действительно, в России действует несколько положений Налогового кодекса (НК), которые «отвечают» за разные налоговые вычеты. И разобраться в них не так уж сложно, если знать, на что обращать внимание.
Вычет для работающих не по трудовому договору
Если вы потратились на лечение, учёбу, купили или отремонтировали квартиру, или пополнили индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), то имеете право вернуть или не платить 13% от определённой законом суммы, вычитаемой из НДФЛ.
Конечно, получить этот налоговый вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ. А ещё нужно быть резидентом РФ, то есть проживать в России не менее 183 дней в календарном году. Больше никаких условий нет. А это значит, что вычет положен не только тем, кто работает по трудовому договору, но и тем, кто оформлен по соглашению гражданско-правового характера (ГПХ), и в некоторых случаях правом на вычет могут воспользоваться даже индивидуальные предприниматели (если они не на упрощённой системе налогообложения).
— Причин, по которым между физическим и юридическим лицом заключается не трудовой договор, а другой вид соглашения, может быть много. Но если гражданин получил доход, то, согласно закону (подпункт 6 пункта 1 статьи 208 НК РФ. — Прим. Лайфа), организация должна уплатить в бюджет НДФЛ по ставке 13%. А россиянин после этого имеет право заявить к возврату любой тип налогового вычета, и закон не запрещает подавать сразу на несколько вычетов, — утверждает адвокат Московской областной коллегии адвокатов Богдан Леськив.
Правда, при обращении за возвратом средств таким работникам надо учесть ряд особенностей.
Профессиональный налоговый вычет предоставляется, только если в договоре ГПХ на выполнение работ и оказание услуг указаны все расходы, связанные с исполнением обязательств, и по каждому виду расходов есть документальное подтверждение (пункт 2 статьи 221 НК).
Стандартный налоговый вычет на себя или детей предоставляется ежемесячно за тот период, на который заключён договор ГПХ. Данный вычет даёт право вернуть из общего дохода для исчисления НДФЛ на первого и второго ребёнка по 1400 рублей, а на третьего и последующих — 3000 рублей. А для родителей-одиночек вычет делается в двойном размере. Родителям детей-инвалидов можно вернуть 12 000 рублей.
А вот имущественный вычет может быть предоставлен в общем порядке только по окончании налогового года (подпункты 2 и 3 статьи 220 НК) либо до окончания налогового периода, но тогда только через работодателя. Такая же ситуация и с социальным налоговым вычетом (пункт 2 статьи 219 НК).
Вычет «на здоровье»
Фото © ТАСС / Евгений Софронеев
На самом деле законом предусмотрено три возможных вычета, связанных со здоровьем. И все они относятся к типу социальных вычетов. Но большинство граждан их путают между собой и поэтому не всегда возвращают себе полную сумму. Чтобы провести различие, стоит отдельно выделять:
Вычет за платные медицинские услуги. Налоговое законодательство подразумевает под данным видом услуг всё, с чем обычно сталкивается заболевший человек, включая паллиативную помощь на дому, ЭКО с помощью донорства и суррогатного материнства и даже сеансы у психолога (если данный специалист имеет соответствующую лицензию). Но при этом предусматривается разный подход к разным видам услуг, и это напрямую влияет на сумму, которую можно вернуть.
Обязательный документ, без которого не будет выплат, — это справка по форме, утверждённой Минздравом, она одновременно подтверждает и лечение, и оплату за него. Надо иметь в виду, что у данного вычета есть годовой лимит 120 000 рублей (то есть вернуть можно 15 600 рублей налога в год). Но есть отдельный перечень Минздрава о дорогостоящих услугах, и при оплате медуслуг из этого перечня лимит не применяется и можно заявить всю сумму расходов за год. Например, если заплатили 200 000 рублей за ЭКО, можно вернуть 26 000 рублей по вычету НДФЛ. Поэтому всегда при оформлении справки обращайте внимание на графу «код услуги», по обычным услугам он 001, а по дорогостоящим 002.
Вычет при оплате лекарств. При подаче заявления на этот вид возврата надо иметь в виду, что понадобятся: чеки из аптеки (на дорогие препараты лучше товарные), рецепты с печатью и подписью врача или документы, подтверждающие заказ и оплату дорогостоящих препаратов. А вот справку об оказании медицинских услуг по форме Минздрава, выписки из истории болезни и даже сведения об оказанных медицинских услугах, размещённые на «Госуслугах», налоговики не примут. Общий лимит вычета — всё те же 120 000 рублей (то есть возврат — 15 600 рублей налога в год).
«Спортивный» вычет. Начиная с 2022 года можно получить вычет за оплаченные спортивные услуги (закон № 305-ФЗ) при условии, что организация, их предоставившая, включена в специальный перечень. Подвох в том, что некоторые организации могут оказывать как спортивные, так и некоторые виды медуслуг. Поэтому, если собираетесь получить вычет именно за спорт, достаточно договора и платёжных документов, а если ещё и за лечение, то потребуется и лицензия Минздрава, и справка по утверждённой форме.
— Получить вычет «на здоровье» можно в течение трёх лет с момента оплаты, а это значит, что если налоговая при осуществлении выплаты заявила об ограничении по сумме годовой выплаты, то с заявлением можно обратиться снова на следующий год, — рекомендует адвокат Первой межрегиональной коллегии адвокатов Рауль Магомедов.
Возврат денег за страховку
Фото © ТАСС / Семён Лиходеев
Ещё одна нередкая ситуация, связанная с неполучением полного возможного возврата, возникает, когда граждане, оформляющие вычет по ипотечным процентам, упускают возможность заявить о вычете по страхованию, которое они осуществляли по требованию банка.
— Многие граждане не знают, что это два разных типа вычета и поэтому по закону выплата одного из них никак не влияет на другие, — напоминает адвокат Адвокатской палаты города Москвы Ева Митлина. — Однако надо иметь в виду, что если банк навязал договор комплексного страхования, в который сразу «зашиты» страховка квартиры, жизни и здоровья, титула и ответственности, то по такому договору налоговики вправе в выплате отказать (письмо ФНС № 03-04-07/74700. — Прим. Лайфа).
А ещё надо обратить внимание на то, что отдельный договор на страхование жизни должен быть заключён на срок не менее пяти лет. Если все условия соблюдены, то подсчитать суммарный возврат несложно: вычет по страхованию при оформлении ипотеки относится к социальным, а это значит, что максимальный лимит, который установил закон, составляет 120 000 рублей в год, то есть вернуть можно не более 15 600 рублей в год (при этом на следующий год никто не мешает снова заявить возврат по оставшейся сумме).
Самозанятым предложено давать налоговый вычет при покупке жилья
Вычет же по самой ипотеке условно состоит из двух частей: по первой — лимит до 260 000 рублей от стоимости недвижимости, по второй — до 390 000 рублей за проценты по кредиту. Такие суммы обоснованы положениями налогового закона, согласно которому к возврату полагается до 13% от стоимости жилья, но максимальная сумма на вычет не должна превышать двух миллионов рублей. С процентами по ипотеке всё то же самое, но сумма ограничения — три миллиона рублей. Получается, что до 260 000 рублей можно вернуть из своих налогов при покупке недвижимости, и до 390 000 рублей — за выплаченные проценты по ипотеке. И выплата по этому совокупному вычету максимально составит 84 500 рублей плюс 15 600 рублей в год за страховку.
Путин подписал закон об увеличении налоговых вычетов на образование и лечение
Президент России Владимир Путин 28 апреля подписал закон об увеличении налоговых вычетов по расходам граждан на образование, лечение и покупку лекарств.
Новые нормы устанавливают, что максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличивается более чем в два раз — с 50 тыс. до 110 тыс. рублей.
Также увеличивается размер налогового вычета по расходам на собственное обучение, лечение и на покупку лекарств. Максимальная сумма расходов на эти цели, с которой можно будет получить налоговый вычет, повышается со 120 тыс. до 150 тыс. рублей.
Данный законопроект был внесен в ГД после того, как Путин 21 февраля в рамках послания Федеральному собранию предложил увеличить размер налогового вычета по расходам на обучение детей с 50 тыс. до 110 тыс. рублей.
В апреле Госдума приняла этот законопроект. В свою очередь юрист Европейской юридической службы Иван Смирнов отмечал, что оформить налоговый вычет через работодателя проще, чем через налоговую.
Авторское право на систему визуализации содержимого портала iz.ru, а также на исходные данные, включая тексты, фотографии, аудио- и видеоматериалы, графические изображения, иные произведения и товарные знаки принадлежит ООО «МИЦ «Известия». Указанная информация охраняется в соответствии с законодательством РФ и международными соглашениями.
Частичное цитирование возможно только при условии гиперссылки на iz.ru.
АО «АБ «РОССИЯ» — партнер рубрики «Экономика»
Сайт функционирует при финансовой поддержке Министерства цифрового развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.
Ответственность за содержание любых рекламных материалов, размещенных на портале, несет рекламодатель.
Новости, аналитика, прогнозы и другие материалы, представленные на данном сайте, не являются офертой или рекомендацией к покупке или продаже каких-либо активов.
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций. Свидетельства о регистрации ЭЛ № ФС 77 — 76208 от 8 июля 2019 года, ЭЛ № ФС 77 — 72003 от 26 декабря 2019 года
