Имущественный налоговый вычет при покупке комнаты или доли квартиры
Эта небольшая статья дополняет большой раздел о получении имущественных налоговых вычетов при покупке жилья в общую совместную и долевую собственность.
Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене
Изложенные ниже правила применяются к тем случаям, когда покупка комнаты или квартиры была зарегистрирована в ЕГРП до 31 декабря 2013 года.
Новая редакция статьи 220 НК РФ не содержит положений о распределении имущественного вычета по расходам на приобретение жилья между совладельцами при покупке недвижимости в общую долевую или общую совместную собственность, поэтому каждый из совладельцев вправе получить указанный вычет в пределах 2 000 000 рублей, при этом заявление о расределении вычета (если жилье приобретено после 01.01.2014) писать не нужно.
Условия получения вычета в полном размере при покупке комнаты или доли квартиры
В абзаце 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК указано, что при покупке жилья в долевую собственность вычет распределяется между долевыми собственниками. Из буквального толкования этого правила следует, что это правило действует только в случае покупки доли (комнаты) одновременно. Если же доли покупаются не одновременно, то это правило не действует, поэтому имущественный налоговый вычет при покупке комнаты (долей квартиры) можно получить в полном размере, который на сегодня в соответствии с абцазем 17 пп. 2 п. 1 статьи 220 НК составляет 2 000 000 рублей.
Таким образом, единственным определяющим условием является покупка команты (доли квартиры или жилого дома) не одновременно с дугими совладельцами.
Конечно же, на практике много вопросов и придирок со стороны налоговиков вызывает понимание слова «одновременно» при покупке несколькими совладельцами долей одной квартиры. По нашему мнению «одновременно» означает в одно время, т.е. те случаи, когда сделки купли продажи долей одной квартиры разными совладельцами совершены в один календарный день. Если же даты в договорах купли-продажи различны, то имеет место неодновременная покупка долей квартиры (дома). Но чтобы обезопасить себя от претензий налоговых органов в случае покупки несколькими совладельцами долей одной квартиры или дома, рекомендуем оформлять договоры купли-продажи долей квартиры с временным интервалом (к примеру, разные календарные месяцы).
Например, в 20 июля 2012 года отец приобрел 1/2 доли в квартире за 2 000 000 рублей. В 1 августа 2012 года его совершеннолетняя дочь приобрела оставшуюся 1/2 доли в этой же квартире за 2 200 000 рублей.
Поскольку отец и дочь приобретали квартиру не как единый объект недвижимости, а отдельно (каждый свою долю), каждой из них (при соблюдении всех необходимых условий) может получить имущественный налоговый вычет в сумме 2 000 000 рублей.
Разрешение этого вопроса зависит и от состава совладельцев (всем, к примеру, понятно, что несовершеннолетний сын не может самостоятельно заключить сделку купли-продажи).
Официальныые разъяснения по вопросу получения вычета в размере 2 000 000 рублей при покупке комнаты и долей квартиры
С изложенными выводами согласен и Минфин России, который в своих письмах разъяснил, что имущественный вычет распределяется, если сособственники одновременно приобретают имущество. Если по договору купли-продажи приобретается отдельно доля в имуществе, то имущественный вычет предоставляется в размере 2 000 000 рублей:
на вопрос о размере вычета при покупке комнаты Минфин РФ в Письме Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 разъяснил, что распределение размера вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества. Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.; Полный текст Письма Минфина РФ от 23.06.2010 № 03-04-05/7-352 →
Вопрос: В мае 2009 г. физлицо по договору купли-продажи за 1 200 000 руб. приобрело комнату в 4-комнатной квартире, доля которой составила 12/68 от общей долевой собственности. Остальные 56/68 доли принадлежат физлицу на праве частной собственности.
Таким образом, купив эти доли в квартире, физлицо стало собственником всей квартиры, то есть всего объекта. Однако налоговые вычеты по НДФЛ физлицу предоставляются только по долям из общей долевой собственности.
Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере, равном фактически затраченной на приобретение доли сумме, то есть 1 200 000 руб.?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 июня 2010 г. N 03-04-05/7-352
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
При этом в соответствии с абз. 25 данного подпункта при приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности.
Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.
Поскольку налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
на вопрос о размере вычета в случае покупки физлицом 1/3 доли в праве собственности на квартиру финансовое ведомство в Письме Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 разъясняет, что имущественный налоговый вычет распределяется между совладельцами, если они одновременно являются приобретателями. Если налогоплательщик — единственный приобретатель доли в праве общей долевой собственности на жилой дом, он может получить имущественный вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 млн руб. Характерно, что из этого письма видно, что ранее налогоплательщик обращался в налоговый орган, где ему разъяснили, что он может получить вычет лишь пропорционально своей доле. Полный текст Письма Минфина России от 10.04.2012 № 03-04-05/7-473 →
Вопрос: В 2010 г. физлицо приобрело 1/3 доли в праве собственности на квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности от 27.08.2010.
2/3 доли в праве собственности на квартиру принадлежат другому физлицу с 2007 г.
В 2012 г. физлицо обратилось в налоговый орган для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ.
В налоговом органе физлицу разъяснили, что оно имеет право на вычет в размере 1/3 от 2 000 000 руб.
В соответствии с НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).
Согласно Письму Минфина России от 11.08.2011 N 03-04-05/7-562 распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества; если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности, он вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, но не более 2 000 000 руб.
В каком размере физлицо имеет право получить имущественный налоговый вычет?
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/7-473
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу получения имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них.
Распределение размера указанного вычета между совладельцами имущества, находящегося в общей долевой собственности, применяется только в случае, если такие совладельцы одновременно являются приобретателями имущества.
Следовательно, если налогоплательщик является единственным приобретателем доли в праве общей долевой собственности на квартиру, то он вправе получить имущественный налоговый вычет в полном размере.
Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
Важно помнить, что правильное офомление всех документов позволит получить имщественный вычет.
Поэтому собираясь подавать документы для получения вычета, лучше обратиться к квалифицированным специалистам, которые помогут определить — какие документы надо оформить, по каким формам, какие копии документов приложить к налоговой декларации.
Для получения консультаций Вы также можете воспользоваться нашей услугой дистанционного консалтинга.
Статья написана и размещена 20 февраля 2013 года. Дополнена — .
Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.
Налоговый вычет при покупке 1/2 доли квартиры
Если Вы приобрели половину квартиры, Вы можете возместить 13 %. Расскажем, как получить налоговый вычет при покупке 1/2 доли квартиры, на какую сумму можно рассчитывать. Вы узнаете, какие особенности оформления налогового вычета за половину квартиры при приобретении ее супругами, а также родителями и детьми, пенсионерами.
Можно ли получить налоговый вычет за ½ доли в квартире?
Согласно пп.3 п.1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право получить
имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Кроме того, при приобретении квартиры в ипотеку, налогоплательщик вправе оформить имущественный вычет при покупке ½ доли квартиры по ипотечным процентам, перечисленным банку.
Сумма вычета за ½ квартиры
- когда была приобретена квартира (до 2014 года действовали другие правила получения имущественного вычета за долю в квартире);
- находится ли квартира в долевой или совместной собственности;
- являются ли собственники квартиры супругами.
В настоящий момент налогоплательщик имеет право получить налоговый вычет в сумме фактических расходов на приобретение имущества, но не более 2 млн. руб. При этом неважно, была приобретена половина квартиры или квартира полностью.
Когда можно получить налоговый вычет при покупке половины квартиры
- государственной регистрации права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке квартиры по договору купли-продажи),
- подписания акта приема-передачи жилья (при покупке квартиры по договору долевого участия).
При получении имущественного вычета за ½ квартиры через работодателя дожидаться окончания года не нужно – вычет можно получить уже в том году, когда была приобретена недвижимость.
Если квартиру приобретают супруги
- как собственность одного из супругов (право собственности зарегистрировано на мужа или жену),
- в общую совместную собственность (право на объект недвижимости зарегистрировано на обоих супругов без определения долей),
- в общую долевую собственность (каждый супруг является собственником доли в квартире).
Семейный кодекс РФ указывает, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Поэтому если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в совместной собственности. В этом случае каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оформлена квартира, а также кем из супругов вносились деньги при ее покупке.
- исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами,
- или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости (при этом максимальная сумма вычета ограничена законом).
Пример имущественного вычета при покупке ½ доли квартиры после 1 января 2014 года
Супруги приобрели квартиру в 2022 году стоимостью 7000000 рублей в равных долях. Каждый из супругов может получить вычет в максимальном размере – 2 млн. руб.
В настоящий момент сохраняется возможность возместить налог при покупке ½ квартиры до 2014 года (срока давности имущественного вычета не существует). При приобретении квартиры в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер имущественного налогового вычета распределялся между супругами пропорционально их доле.
Пример получения супругами имущественного вычета при покупке половины квартиры до 1 января 2014 года
В 2013 году супруги приобрели квартиру за 4 млн. руб. и оформили ее в общую долевую собственность (каждому супругу – половина). Вычет при покупке квартиры 2 млн. руб. распределяется между супругами пропорционально их доле в праве: мужу — 1 млн. руб., жене -1 млн. руб.
Если квартиру приобретают не супруги
В настоящий момент при покупке ½ доли квартиры налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов, не превышающем 2 000 000 рублей.
Стоимость приобретенной в собственность мужчины и его матери квартиры составляет 6 млн. руб. (каждый из собственников владеет половиной квартиры). Мужчина и его мать смогут получить налоговый вычет в размере 2 млн. руб. каждый.
Кстати, пенсионеры могут сохранить возможность получения вычета, т.к. имеют право на перенос вычета на предыдущие периоды.
Как получить налоговый вычет за половину квартиры
По окончании года, в котором была приобретена ½ доля квартиры, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию, предоставив все необходимые документы для возврата налога.
Другой вариант – начать получать вычет уже в год покупки через работодателя. В налоговую инспекцию также придется обращаться, но список документов сократится.
Документы для возврата налога при покупке ½ квартиры
- Декларацию 3 НДФЛ за соответствующий год (плюс заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога)
- Договор купли-продажи ½ доли квартир)
- Подтверждающие расходы документы
- Справка 2 НДФЛ с работы (при необходимости).
Вычет за половину квартиры и вычет за учебу, медицинские услуги
Имущественный вычет можно переносить на последующие годы (пенсионеры имеют возможность перенести остаток вычета на предыдущие годы). Поэтому при одновременном получении вычета за лечение/обучение и покупку квартиры, прежде всего, необходимо получить социальный налоговый вычет (он на другие периоды не переносится).
Итак, в настоящее время, оформив налоговый вычет при покупке ½ доли квартиры, Вы можете рассчитывать на возврат 13 % от стоимости доли (но не более максимально возможной суммы вычета). Налоговый вычет за половину квартиры можно получить как через ИФНС, так и через работодателя.
Как оформить налоговый вычет при покупке доли в квартире
Налоговый вычет при покупке доли в квартире позволяет сократить свои фактические затраты на приобретение недвижимости.
Кому положен налоговый вычет
Вычет производится из тех средств, которые ежемесячно направляются на уплату НДФЛ из зарплаты. Налог платится по ставке 13%. Важно учитывать, что получить право на получение назад налога могут только те граждане, которые имеют официальный доход. Они должны иметь белую зарплату, с которой работодатель ежемесячно удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ.
Не обладают правом на получение назад налога следующие лица:
- индивидуальные предприниматели на упрощенке или вмененке;
- пенсионеры;
- собственники бизнеса (учредители юрлица);
- нотариусы и адвокаты;
- лица, получающие зарплату «в конверте».
Основное требование для получения части затраченных средств на покупку квартиры назад – наличие доходов, облагаемых НДФЛ.
Правила оформления
Оформление вычета при покупке доли в квартире имеет свои особенности. В 2014 году были внесены важные изменения в Налоговый кодекс, которые определили новый порядок его предоставления. Теперь сумма возврата привязана не к покупаемой квартире, а к самому покупателю. Ранее она предоставлялась только за первую покупку независимо от стоимости недвижимости.
С 2014 года законодательно был установлен лимит для получения назад части израсходованных средств. Он составляет 2 млн.р.
Если определенная часть в квартире стоила менее указанного значения, то налогоплательщик вправе воспользоваться вычетом вторично до того момента, пока его совокупные расходы не достигнут 2 млн.р.
При возврате налогоплательщик сможет получить не 2 млн.р., а 13% от указанной суммы. Это 260 000 р.
Вернуть деньги можно и при условии оформления ипотечного кредита на покупку недвижимости. Ведь и основной долг, и проценты по ипотеке налогоплательщик выплачивает из своего кармана. Таким образом вернуть деньги можно и по затратам на приобретение доли, и по уплаченным процентам. Предельная сумма, предназначенная для погашения ипотечных процентов, с которой допускается возврат, в 2016 году была установлена на уровне 3 млн.р. До 2014 года такое ограничение отсутствовало.
Родителям разрешается воспользоваться налоговым возвратом за своих несовершеннолетних детей. Они также могут не выделять доли при покупке жилья в совместную долевую собственность с детьми. Право на возврат части НДФЛ из бюджета не теряется даже после того, как недвижимость будет продана. Но если она была приобретена до 2014 года, право на повторное обращение за получением части налога на доходы назад утрачивается.
Еще одно приятное нововведение для купивших жилье после 2014 года – ранее максимальную сумму нужно было разделить на количество совладельцев.
Например, при приобретении квартиры на двоих собственников, каждый из который имеет 50% в собственности, максимальный размер средств, которые можно вернуть, устанавливается в 130 тыс.р. на человека (2000000*0,13/2). После 2014 года каждый владелец доли (независимо от ее размера) может рассчитывать на максимальную сумму.
Возврат НДФЛ при приобретении недвижимости до 2014 года не предоставлялся в полном объеме только тогда, когда она покупалась одновременно всеми дольщиками.
В Налоговом кодексе есть понятие взаимозависимых лиц. В их число включаются следующие люди:
- сестры, братья;
- дети;
- родители;
- опекуны;
- супруги.
По сделкам между такими физлицами право на возврат части средств теряется. Но при приобретении недвижимости у других родственников деньги можно будет вернуть.
При покупке доли в недвижимости с использованием семейного (материнского) капитала есть свою нюансы. Вычет и маткапитал выплачивается за счет государственных (бюджетных) средств. Они не суммируются друг с другом. Деньги из бюджета будут возвращаться не с полной стоимости доли, а с разницы между ее ценой и размером средств материнского капитала.
Например, доля жилья стоила 1700000 р. За счет материнского капитала было погашено 450 000 р. Вернуть налог можно только с 1250000 р. (1700000-450000). Значит размер возврата составит 162 500 р. (1250000*13%).
Порядок оформления
Право на возврат средств возникает со следующего года после покупки жилья. Например, вычет за квартиру, приобретенную в 2016 году, можно получить в 2017 году. Для этого нужно получить у работодателя справку 2-НДФЛ за предыдущий год и заполнить налоговую декларацию за прошлый год. К указанным документам нужно приложить документы, подтверждающие покупку доли и заявление в свободной форме.
После обработки заявления в Налоговой (обычно это занимает до 30 дней) налогоплательщику выдадут уведомление о праве на вычет. С этих пор работодатель перестает удерживать из его зарплаты НДФЛ до того момента, как сумма налога не достигнет размера вычета (до 260 тыс.р.).
