Несостоятельность коммерческих организаций

Банкротство коммерческих организаций

Понятие и признаки банкротства коммерческих организаций

Банкротство коммерческих организаций – это крайняя мера ликвидации предприятия, организации, фирмы с непогашенными долгами, вызванными внешними и внутренними причинами.

Банкротство представляет собой объективно обусловленный и неизбежный результат функционирования рыночной системы. Процедуру банкротства, согласно законодательству о банкротстве, можно возбудить против любого участника экономических отношений, вне зависимости от пропорции активов предприятия и долгов, по существу с автоматическим введением предусмотренных процедур, определением арбитражного управляющего и т.д.

Для юридических лиц понятие банкротства имеет следующие значения: состояние компании (ее несостоятельность платить по долгам); собственно, процедура оценки (как удовлетворить финансовые интересы государственных организаций и кредиторов).

К подвидам банкротства относятся:

• плановое банкротство (самобанкротство), заявление о банкротстве подает непосредственно сама организация;
• фиктивное банкротство;
• умышленное банкротство.

За преднамеренное и фиктивное банкротство предусмотрена административная и уголовная ответственность.

Банкротство коммерческой организации может возникнуть вследствие действия внешних и внутренних факторов. Основные внешние факторы — кризисное положение в экономической и политической жизни в стране и в мире. Внутренние факторы обусловлены проблемами управления предприятием или компанией, некомпетентностью руководителей, нерациональным распределением обязанностей и ресурсов, непосредственными ошибками в производственном процессе.

Признаки банкротства коммерческих организаций: задолженность сформировалась как минимум за 3 месяца (срок просрочки выплат); сума задолженности должна составлять не менее 300 тыс. рулей (сумма основного долга).

Процедура банкротства коммерческих организаций

Основанием для банкротства коммерческих организаций является неплатежеспособность, неспособность удовлетворить требования кредиторов.

Формальным правом, согласно Федеральному закону о банкротстве, на начало процедуры банкротства обладают:

• непосредственно должник, имеющий основания полагать, что не имеет никакой возможности рассчитаться полностью с долгами;
• кредиторы (физические и юридические лица, компании), чьи интересы нарушены из-за невыплаты долгов организацией – банкротом; (выплаты задолженности по разным обязательным платежам – налогам и т.д.).

Для запуска процедуры банкротства коммерческой организации необходимо подать в арбитражный суд соответствующее заявление о признании ее банкротом. После того, как суд принимает решение о признании организации банкротом, то компания-должник должна пройти несколько стадий банкротства. Суд назначает арбитражного управляющего, который выполняет все этапы банкротства.

Стадии банкротства коммерческой организации:

• наблюдение (анализ и исследование финансовой ситуации в организации);
• назначение и деятельность внешнего арбитражного управляющего, контролирующего проведение всех мероприятий, отвечающего за то, чтобы имущество во время разбирательства было сохранено;
• оздоровление (исследование и создание возможностей для спасения организации-должника посредством внедрения эффективного управления и рассрочек, этап направлен на погашение долгов);
• внешнее управление делами (сторонний специалист, назначенный в судебном порядке, выполняет функции руководства);
• конкурсное производство (полная инвентаризация, реализация возможностей для погашения долга.

По полной процедуре срок ликвидации коммерческой организации составляет от 12 месяцев.

К итогам процедуры банкротства относятся: принятое арбитражным судом официальное решение, письменный оригинал выдается владельцу коммерческой организации, копии – всем заинтересованным лицам, которые принимали участие в процессе банкротства; исключение организации-банкрота, как юридического лица, из федерального реестра юридических лиц, о чем выдается выписка налоговым органом, заверенная гербовой печатью соответствующего налогового ведомства; прекращением финансовых требований и договорных обязательств со стороны третьих лиц.

Последствия банкротства коммерческих организаций

Последствия банкротства заключаются в преимуществе расплаты перед кредиторами по задолженностям. Это позволяет руководителю организации снизить риски выплаты за свой счет.

По результатам процедуры банкротства следует, что:

• на суммы долга перестают начисляться штрафы и пени, руководители коммерческой организации должны фиксированный платеж;
• со счетов организации снимается арест, начинается свободная выплата по долгам;
• распускается штат сотрудников, они увольняются по факту ликвидации организации или сокращения, что отображается в трудовой книжке;
• учредители теряют свои доли, несут потери, так как имущество и уставной капитал идет на оплату долга.

Для руководителей коммерческой организации банкротство может быть единственным шансом избежать административной и уголовной ответственности. Часто после процедуры банкротства на юридическое лицо заводится судебное делопроизводство. Основной итог банкротства – списание всех и сразу долгов коммерческой организации.

Процедура банкротства проводится, когда всех активов предприятия и имущества не хватает, чтобы удовлетворить требования кредиторов. Не имеет значения, перед кем возникает задолженность – партнерами, клиентами, сотрудниками, банком или государственными органами. Институт банкротства часто используется не для восстановления платежеспособности должника, удовлетворения требований кредитора. Это действенный способ изменения прав собственности, ухода от долгов. Часто банкротство служит способом уклонения от уплаты обязательных платежей и налогов.

Банкротство

Банкротство (несостоятельность) – это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования к погашению существующих долговых обязательств и к финансированию своей текущей деятельности по причине отсутствия средств.

Банкротство фирмы может наступить в следствие целого ряда факторов, среди которых выделяют внешние и внутренние.

К внешним факторам относятся:

• экономические факторы (гиперинфляция, нестабильность финансовой системы страны, экономический кризис, падение курса национальной валюты, резкий скачок цен на сырье и необходимые ресурсы, неправильная фискальная политика государства и неплатежеспособность фирм-партнеров);
• политические факторы (политическая нестабильность в стране, неправильная внешнеэкономическая политика государства, разрыв экономических связей с иностранными партнерами, потеря перспективных рынков сбыта, смена политического режима, монополизация экономики)
• демографические факторы (резкая смена численности населения страны, снижения уровня благосостояния граждан, смена уклада общества и состава народонаселения)

К внутренним факторам можно отнести:

• дефицит собственного оборотного капитала как результат неправильной производственно- коммерческой деятельности предприятия;
• низкий уровень модернизации производства, устаревание техники.
• неэффективное и нерациональное использование сырья и ресурсов, что приводит к высокой себестоимости товаров и существенно снижает конкурентоспособность фирмы;
• отсутствие эффективного сбыта из-за низкого уровня организации маркетинговой деятельности;
• неорганизованная клиентура предприятия, которая не вовремя покрывает свои долги перед кредитором или не делает этого вовсе по причине банкротства, вынуждая его самого залезать в долги;
• неспособность предприятия адаптироваться к частым изменениям в экономике страны;
• привлечение кредитных средств для покрытия долгов или развития предприятия на невыгодных условиях, что фактически вынуждает фирму работать на покрытие процентов, снижает рентабельность деятельности;
• неправильная политика по отбору кадров, что неизбежно влечет за собой неэффективную работу предприятия.

Виды несостоятельности субъекта хозяйствования

Несостоятельность делится на три типа: несчастную, ложную и неосторожную.

Несчастная наступает не по вине фирмы, а по причине ряда факторов, на которые к сожалению руководство повлиять не в состоянии (экономический кризис в стране, стихийные бедствия, катаклизмы, боевые действия, девальвация национальной валюты и другие непредвиденные обстоятельства). От них может частично защитить только страхование бизнеса.

Ложная, или корыстная, несостоятельность в результате умышленного сокрытия доходов фирмы с целью избежания погашения кредиторской задолженности.

Неосторожная имеет место при неэффективном управлении предприятием, неправильном использовании как финансовых, так и материальных и человеческих ресурсов.

В первом случае помощь в рефинансировании и выходе из кризисной ситуации должно оказывать государство, ложное банкротство уголовно наказуемо, а наиболее часто встречающимся является третий вид банкротства.

Понятие банкротства тесно связано с жизненным циклом предприятия.

Жизненный цикл предприятия

Жизненный цикл организации — это совокупность стадий развития, которые проходит предприятие за время своего существования. Он представляет собой ломаную линию, каждый отрезок которой характеризуется своими особенностями.

На схеме можно наглядно увидеть все этапы жизни фирмы.

1. Возникновение и становление
2. Рост
3. Кризис роста
4. Стабильность
5. Кризис стабильности
6. Спад
7. Банкротство
8. Ликвидация или санация

Рассмотрим каждую стадию по отдельности

Стадия возникновения и становления предприятия. Она характеризуется возникновением идеи построения бизнеса, предприятие начинает свое физическое и юридическое существование, появляются работники, производственные помещения и мощности, владелец предприятия налаживает связи с поставщиками, деловыми партнерами, посредниками, создает клиентскую базу и осваивает рынки сбыта. На этой стадии предприятие может работать себе в убыток или достичь точки безубыточности, и чаще всего существенных доходов не приносит.

На стадии роста фирма начинает приносить прибыль, продукт пользуется спросом, число клиентов увеличивается и находить серьезных деловых партнеров становится легче, налаживается и становится более рентабельным производство, уровень продаж постепенно возрастает.

Далее следует кризис роста, главной чертой которого является торможение процессов развития и расширения деятельности.

За ним идет стадия стабильности, рост окончательно замедляется, фирма работает по накатанной схеме, сотрудничает со своей базой поставщиков и клиентов, основной задачей бизнеса становится максимизация прибыли, что может быть достигнуто повышением стабильности работы и эффективности управления. Владелец предприятия фокусируется на внутренней эффективности, установлении жесткого контроля за ключевыми процессами.

На фазе спада компания начинает терять свои позиции, ее конкурентоспособность снижается, так как на рынке появляются более молодые компании с новым подходом к бизнесу. Она переходит в режим экономии ресурсов и минимизации расходов.

Далее следует этап банкротства, который уже рассматривался выше, компания больше не может покрывать свои расходы и долги перед партнерами и далее следует санация (оздоровление предприятия) и его ликвидация.

Санация – это комплекс мер, направленных на предотвращение банкротства и ликвидацию предприятия. Ее суть состоит в передаче функций по управлению делами фирмы государственному органу, представителем которого является арбитражный управляющий. Проводятся попытки возродить предприятие, ликвидировать банкротство, а если они ни к чему не приводят, то осуществляется его ликвидация, то есть прекращение деятельности фирмы.

Из вышесказанного становится ясно, что банкротство является основной причиной ликвидации предприятия и влечет за собой гораздо более серьезные последствия нежели временные экономические трудности фирмы, поэтому предпочтительнее не допускать банкротства, чем пытаться устранить последствия.

Несостоятельность (банкротство) юридического лица

Банкротство юридического лица – это его финансовая несостоятельность, признанная по решению коммерческого либо арбитражного суда или же по собственному заявлению (так называемое, добровольное банкротство), и характеризующаяся неспособностью удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, исполнить обязанность по осуществлению обязательных платежей (когда задолженность по ним превышает 3 месяца).

Юридическое лицо признается банкротом, когда всего его имущества и активов предприятия недостаточно для удовлетворения требований кредиторов. Задолженность может возникнуть перед разными субъектами взаимоотношений: юридическими лицами – партнерами, клиентами, сотрудниками, банком или перед государственными органами.

О том, что юридическое лицо является банкротом, решается в судебном порядке. Юридическое лицо признается банкротом, если его задолженность превышает стоимость активов более чем на 100 тыс. рублей.

Для юридических лиц понятие банкротства приобретает следующие значения: несостоятельность компании, организации; процедура оценки, через которую происходит удовлетворение финансовых интересов государственных организаций и кредиторов.

• самобанкротство (плановое банкротство) – ситуация, когда заявление о банкротстве подает непосредственно обанкротившаяся организация;
• умышленное банкротство – появляется, как следствие хищения денежных средств или в результате ухудшения финансового, обусловленного другими причинами;
• фиктивное банкротство.

В Российской Федерации умышленное банкротство и фиктивное банкротство являются преступными деяниями и влекут за собой ответственность (включая отчуждение имущества и уголовное преследование). Несостоятельность юридического лица обозначает такое финансовое состояние юридического лица, при котором оно не может удовлетворить требования: по имеющимся обязательствам – кредиторов; по уплате платежей — государственных органов. Если обязательства оказываются выше возможностей для их удовлетворения, то происходит процедура банкротства – оценка финансового состояния должника, организуется возможное и наиболее полное в данной ситуации удовлетворение имеющихся финансовых требований.

Основания и последствия банкротства юридического лица

Основания, или признаки банкротства юридического лица – это несостоятельность финансовых обязательств юридического лица перед кредиторами (третьими лицами), неспособность на текущий момент рассчитаться с их требованиями, даже при наличии просрочки в 3 месяца. Активы предприятия при банкротстве могут быть выше объема требований кредиторов.

Как только юридическое лицо было признано судом банкротом, оно прекращает свое существование. Данные об этом юридическом лице исключаются из единого реестра юрлиц, непогашенные долги списываются. Собственное имущество должностных лиц остается неприкосновенным, заработная плата, выходные пособия, отпускные компенсации сотрудникам должны быть выплачены полностью.

Исключение составляет умышленное доведение предприятия руководителем или собственником до банкротства, доказанное в суде. Тогда правовые последствия банкротства юридического лица меняются: его личное имущество отчуждается в пользу лиц, пострадавших от его деятельности.

Процедура банкротства юридических лиц

Заявление о несостоятельности должника в арбитражный суд может подать должник, конкурсный кредитор, соответствующий, уполномоченный к этому орган (налоговые органы, прокурор). Если объём обязательств превышает 100 тыс. руб. и выплатить денежные средства больше означенного периода невозможно, руководящие органы компании должны самостоятельно направить в суд заявление о банкротстве. В случае, когда такое заявление ранее должника направляют его кредиторы, они могут выбрать более подходящего арбитражного управляющего.

В ряде случаев имущество распродаётся не по конкурентной стоимости, и должник привлекается к субсидиарной ответственности – к нему могут применяться меры от отчуждения имущества до ответственности по Уголовному кодексу за фиктивное либо преднамеренное банкротство.

Для юридических лиц процедура банкротства после обращения в арбитражный суд, включает получение его решений и последующее их выполнение.

• финансовом оздоровлении (реструктуризация долга, поиск иных источников);
• наблюдении;
• внешнем управлении, когда назначается внешний управляющий сроком не более, чем на 18 мес.;
• конкурсном производстве (распродажи имущества и дальнейшим расчетам по возникшим обязательствам в течение 18 мес.);
• мировом соглашении.

Упрощённая процедура банкротства состоит в оповещении о несостоятельности с одновременным формированием ликвидационного, промежуточного баланса с помощью которого и осуществляются расчёты по обязательствам.

Виды банкротства

Виды банкротства в правовом поле могут классифицироваться по двум формам:

• уголовно наказуемое (преднамеренное и фиктивное);
• ненаказуемое (техническое и реальное).

Фиктивное банкротство возникает тогда, когда руководитель предприятия или его собственник предоставляет ложную информацию о своем финансовом положении. При преднамеренной несостоятельности, руководитель доводит свое предприятие до неплатежеспособности целенаправленно.

Реальное банкротство юридического лица возникает, когда наблюдается полная невозможность должника удовлетворить денежные требования кредиторов. При этом должник имеет значительный объем кредиторской задолженности, но не обладает возможностью ее обслужить. Такой вид банкротства ведет к конкурсному производству и, в крайнем случае, к ликвидации предприятия.

Техническое (условное, временное) банкротство означает неспособность предприятия расплатиться по текущим претензиям. Теоретически задолженность предприятия может быть покрыта активами. Такое банкротство зачастую имеет обратимый характер.