Могу ли я получить налоговый вычет за обучение сына в автошколе и в институте

Налоговый вычет за автошколу

Получить налоговый возврат — ваше право по НК РФ. Даже если вы учились в другом городе, заявить о своем желании оформить льготу вы можете по месту текущего проживания.

Вернуть деньги за обучение в автошколе может любой налоговый резидент Российской Федерации, если он:

• официально трудоустроен и/или имеет определенный вид дохода, с которого платит НДФЛ по ставке 13% или 15%;
• оплачивал собственное образование по любой форме: очная, заочная, вечерняя;
• оплачивал только очное образование своего ребенка или подопечного в возрасте до 24 лет;
• оплачивал только очное образование своей сестры или брата в возрасте до 24 лет;
• подготовит необходимые документы для оформления — об этом ниже.

Получить налоговый вычет за автошколу можно только с определенного вида дохода. Наши эксперты проверят, имеете ли вы право на льготу, рассчитают точную сумму к возврату и в течение 2 дней заполнят декларацию 3-НДФЛ.

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

Кому не положен возврат налога за обучение в автошколе

На налоговый вычет с автошколы не имеют права:

• предприниматели на спецрежимах, так как не отчисляют НДФЛ по ставке 13%;
• получатели дохода в виде государственных пособий без налогооблагаемых доходов;
• работающие неофициально, то есть те, кто получает зарплату «в конверте»;
• неработающие пенсионеры без налогооблагаемых доходов;
• безработные без налогооблагаемых доходов;
• те, кто оплатил образовательные услуги материнским капиталом;
• налоговые нерезиденты РФ, так как вернуть налог за обучение в автошколе могут только резиденты.

Оформить возврат 13 процентов за обучение не получится, если вы платили за учебу супруга, родителей, племянников, внуков и других близких и не очень родственников.

Сколько можно вернуть за автошколу

Необходимо определиться с понятиями. Вернуть налоговый вычет нельзя: на счет налогоплательщика поступает не вычет, а 13% от одобренной суммы.

Социальная льгота ограничена по сумме и вернуть 13 процентов за обучение в автошколе можно от всей стоимости затрат, но в пределах установленного лимита (ст. 219 НК РФ):

• Максимальный налоговый вычет за обучение вождению составляет 120 тыс. рублей в год, если вы платили за себя или за братьев/сестер. В эту сумму, помимо образовательных услуг, входят затраты на лечение, медикаменты, пенсионные взносы и другие социальные льготы по НДФЛ.
• Возврат НДФЛ за автошколу детей и подопечных ограничен 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в сумме на обоих родителей. Эта льгота не входит в состав 120 тыс. и предоставляется отдельно.

Максимальная сумма возврата

Вид образовательных услуг

за собственное образование и оплату образовательных услуг брата/сестры

за обучение каждого ребенка

В 2022 г. Егор оплатил курсы вождения себе и брату — 130 тысяч. Отдельно 55 тысяч он потратил на курсы сына. В 2023 г. Егор может оформить НДФЛ за обучение в автошколе и вернуть 22 100 рублей:

• 15 600 руб. (120 000 * 13%) за себя и брата с учетом действующего лимита;
• 6 500 руб. (50 000 * 13%) за сына с учетом действующего лимита на ребенка.

Документы для оформления возврата за автошколу

Подготовьте документы по перечню и направьте в ИФНС по месту постоянной регистрации:

• декларацию по форме 3-НДФЛ;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
• копию договора с учебным учреждением с обязательным указанием формы обучения;
• копию лицензии учебного учреждения на оказание образовательных услуг;
• платежные документы, подтверждающие оплату;
• копию документов, подтверждающих родство при оплате за ребенка, брата или сестру.

Если подаете документы лично, возьмите с собой оригиналы документов для проверки. Также сканы документов можно отправить на сайте ФНС после регистрации в личном кабинете налогоплательщика или с помощью онлайн-сервиса «Налогия».

Важно! Если вы хотите оформить льготу на ребенка или брата/сестру, оформляйте договор со школой на себя, так как именно вы будете получать деньги.

Когда можно оформить возврат подоходного налога

Заполнить декларацию и подать документы на возврат налога за автошколу можно не позднее трех лет с того момента, когда вы оплачивали обучение. Обязательное условие: в эти годы у вас были доходы и вы платили с них налог.

Если вы платили в 2020 г., то оформить вычет на обучение в автошколе сможете не позднее 2023 г.

Имейте в виду, что сумма социального налогового возврата, включая оплату образовательных и медицинских услуг, взносы на страхование и прочее, не может превышать 15 600 рублей (120 000 * 13%).

Зубов в 2022 г. учился вождению за 35 тыс. рублей и вылечил зубы за 105 тыс. рублей. Общая сумма затрат 140 тыс. рублей, что превышает размер установленного лимита. Зубов сможет вернуть только 15 600 рублей — 13% от 120 тысяч.

Частые вопросы

Нет, так сделать не получится. Согласно Налоговому кодексу, право на вычет имеет налогоплательщик, оплативший образовательные услуги за своего ребенка или брата/сестру.

Вы уже не сможете оформить возврат за 2018 г., так как срок предоставления льготы — не более трех лет с момента уплаты налогов.

Чтобы налоговая не отказала вам в возврате денег, заполняйте декларацию 3-НДФЛ по форме, действовавшей в том году, за который вы оформляете вычет, то есть за 2021 г.

Заключение эксперта

Чтобы реализовать свое право на вычет за обучение в автошколе, вам нужно собрать подтверждающие документы, заполнить декларацию и набраться терпения. Как и в любом деле, от вас потребуется внимательность и скрупулезность. Для получения льготы важно должным образом заполнить 3-НДФЛ и вовремя обратиться за вычетом.

Нюансы получения налогового вычета за обучение за предыдущие годы

Налоговый вычет поможет вам уменьшить сумму, которую вы выплачиваете государству со своих доходов, или вернуть ее часть. Например, если вы или ваши дети получают образование, то вы сможете получить обратно часть потраченных на учебу денег. Для этого нужно обратиться в отделение налоговой инспекции и оформить соответствующий вычет.

Подробнее о том, как оформить налоговый вычет за образование, свое или ребенка, #ВсеЗаймыОнлайн расскажет вам в этой статье. Мы подробно разберем способы оформления, расскажем, сколько денег можно вернуть таким образом, и ответим на популярные вопросы.

Кто может вернуть подоходный налог и за какой период

Оформить налоговый вычет может любой человек, который работает официально и платит подоходный налог. Также он должен оплачивать образование – свое, своего ребенка, родного брата или сестры, а также подопечного.

Учебное заведение должно иметь государственную лицензию на ведение образовательной деятельности. Проверить наличие такой лицензии можно в реестре на сайте Рособрнадзора или при обращении к администрации этого заведения.

Вычет оформляется на сумму, которую вы фактически уплатили за обучение. При этом подать заявку на него можно в год, следующий за годом последнего платежа. Всего за счет него вы можете вернуть налоги, уплаченные за три последних года.

Тип учебного заведения или организации значения не имеет. Это могут быть:

• Высшие и средние специальные учебные заведения (университеты, институты, техникумы, колледжи и другие)
• Платные детские сады и школы
• Учреждения дополнительного образования для детей (например, музыкальные школы)
• Учреждения дополнительного образования для взрослых (например, курсы повышения квалификации или автошколы)

Также важен возраст того, кто проходит обучение. Оформить вычеты за свое обучение можно в любом возрасте. Вычеты за обучение ребенка, брата или сестры можно получить, если он или она младше 24 лет. Подопечные же должны быть младше 18 лет.

Налоговый вычет за собственное обучение можно получить при любой форме обучения – очной, заочной, вечерней и других. Вычеты за обучение детей можно получить только при очной форме обучения.

Не смогут оформить налоговые вычеты все, кто не платят подоходный налог:

• Люди, которые работают неофициально
• Индивидуальные предприниматели, которые работают по упрощенной или патентной системе налогообложения, или платят ЕНВД
• Безработные, которые получают только государственное пособие
• Люди, которые не являются гражданами РФ

Список документов для оформления возврата подоходного налога

В любом случае вам понадобится подготовить следующие документы:

• Паспорт или копии страниц, подтверждающих личность и прописку
• Декларация по форме 3-НДФЛ. Заполнить ее можно самостоятельно или с помощью специальной программы, которую можно скачать с сайта Федеральной налоговой службы
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Ее можно получить у работодателя. Этот и предыдущий документы не нужны, если вы оформляете вычеты на месте работы
• Заявление на возврат налога или заявление о предоставлении уведомления (если вы оформляете вычеты у работодателя)
• Заверенная копия договора об обучении с указанием стоимости. Если стоимость обучения изменялась, то приложите к нему документ, подтверждающий это изменение
• Если в договоре не указаны реквизиты лицензии, то приложите к договору заверенную копию лицензии
• Чеки, квитанции и другие документы, подтверждающие оплату обучения
• При оформлении вычета за обучение детей – копия свидетельства о рождении, справка из учебного заведения, копия свидетельства о браке (если требуется)
• При оформлении вычета за брата или сестру – копии свидетельств о рождении (своего и брата или сестры), справка из образовательного учреждения
• Если обучение проходит за границей – заверенные нотариусом переводы на русский язык всех составленных на иностранном языке документов

Пример заполненной декларации 3-НДФЛ для вычета на обучение

Получение стандартного налогового вычета за обучение — свое или ребенка

Оформить налоговый вычет за образование можно двумя способами – у работодателя или в налоговой инспекции. В первом случае сумма вычета сразу будет исключена из вашего налога. Во втором вы будете получать ее каждый год, следующий за годом оплаты обучения.

Также вы можете обратиться в организацию, которая предлагает помощь в оформлении вычетов. Например, такую услугу предлагает Сбербанк. Вам помогут подготовить необходимый пакет документов и подать его в налоговую инспекцию удобным способом. За помощь в оформлении вычетов нужно заплатить отдельно, обычно – до нескольких тысяч рублей.

Как сделать все самому через Госуслуги или МФЦ

Проще всего подать документы для оформления вычета через МФЦ. Для этого нужно заранее записаться на прием к специалисту от налоговой инспекции по телефону или через Госуслуги.

В МФЦ напишите заявление и передайте документы — при вас их проверят и скажут, чего не хватает. После этого инспекция примет ваши документы.

После их проверки вы получите уведомление об одобрении или отклонении заявки на вычет.

Для получения вычета через Госуслуги сначала зарегистрируйте личный кабинет. Вам понадобится электронная подпись — ее можно купить в одной из удостоверяющих компаний. Затем перейдите в раздел «Услуги» — «Налоги и финансы» — Прием налоговых деклараций (расчетов). Выберите услугу «Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)».

После подтверждения действия с сайта скачается программа для заполнения 3-НДФЛ. Подготовьте через нее декларацию и прикрепите к нему отсканированные копии других документов. Подпишите файл своей электронной подписью и отправьте в налоговую инспекцию через Госуслуги.

Как оформить вычет в налоговой инспекции

Подать документы в налоговую службу можно при личном обращении в отделение ИФНС по месту прописки или онлайн на сайте ФНС. В первом случае в отделении или через специальный сервис запишитесь на прием к инспектору. В назначенный день передайте в ИФНС все необходимые документы. На месте их проверят, и, если будут ошибки или чего-то будет не хватать, сообщат, что нужно исправить. В течение трех месяцев инспекция проверит вашу заявку и вышлет уведомление о результатах по почте.

При электронном способе подачи заявки зарегистрируйте личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Также вам потребуется электронная цифровая подпись, которую можно оформить в удостоверяющей компании или здесь же, в личном кабинете.

После регистрации выберите раздел «Налог на доходы ФЛ» — «3-НДФЛ». Здесь вы можете заполнить новую декларацию или загрузить уже готовую. В первом случае заполните документ по инструкциям на сайте.

Во втором – укажите год, за который оформлена декларация и загрузите документ в формате .xml.

После этого загрузите на сайт отсканированные копии остальных документов. Подпишите вашу заявку электронной подписью и отправьте ее. Как и при личном обращении в ИФНС, заявку будут рассматривать три месяца. Вы можете отследить этот процесс в личном кабинете.

Как оформить вычет у работодателя

Здесь вам также нужно обратиться в налоговую инспекцию. Вместо декларации и справки о доходах составьте заявление о выдаче уведомления, остальные документы – те же. Передайте их инспектору так же, как и при оформлении вычета через налоговую службу. Через 30 дней вам сообщат о том, оформят ли вам вычет.

После этого получите в отделении ИФНС уведомление о предоставлении права на вычет. Заполните заявление о вычете и вместе с уведомлением подайте его в бухгалтерию вашего работодателя.

Как рассчитывается вычет за обучение

Размер вычетов за обучения определяется тремя показателями – размером подоходного налога, который вы выплачиваете, стоимостью обучения и суммой, которую ФНС устанавливает для всех социальных вычетов:

• Сумма, которую вы получите к оплате, не должна превышать размер вашего подоходного налога (13% от вашей зарплаты) за период обучения.
• Сумма вычета составляет 13% от стоимости обучения
• Максимальный размер суммы вычета – 15 600 рублей (за свое обучение и обучение брата либо сестры) или 6 500 рублей (за обучение детей или подопечных). Это ограничение определяется максимальной суммой всех социальных вычетов (13% от 120 000 или 50 000 рублей соответственно) и распространяется на все виды вычетов.

Анатолий Потапов в 2015 году заплатил за обучение в ВУЗе 140 000 рублей. В месяц он зарабатывает 30 000 рублей.

• Сначала определим сумму подоходного налога за год:
• 30 000 × 12 = 360 000 рублей – сумма доходов за год
• 360 000 × 13% = 46 800 рублей

Так как стоимость обучения больше суммы социальных вычетов, то вернуть можно только 15 600 рублей. Сумма подоходного налога больше суммы вычета, поэтому Потапов получит свой вычет сразу и в полном объеме.

Дочь Сергея Кузнецова учится в колледже. На обучение уходит 50 000 рублей в год. Сам Кузнецов зарабатывает в месяц 25 000 рублей. Оформить налоговый вычет он решил у работодателя.

Определим размер подоходного налога за месяц:

25 000 × 13% = 3250 рублей Стоимость обучения равна сумме социальных вычетов за обучение детей, поэтому Кузнецов сможет вернуть 6 500 рублей. Так как сумма вычета больше размера подоходного налога, то он ее получит за несколько месяцев работы (в нашем случае – за два)

Помните, что вычеты рассчитываются отдельно для каждой оплаты обучения. В каждом случае вам нужно собирать тот же пакет документов.

Если вы сразу оплатили обучение на несколько лет вперед, то вычет вы получите за всю уплаченную вами сумму. Но его размер, скорее всего, составит всего 15 600 или 6 500 рублей. Поэтому в таком случае оформлять налоговый вычет чаще всего невыгодно.

Вопросы и ответы

Как рассчитываются вычеты за обучение у нескольких детей?

Для каждого ребенка сумма налоговых вычетов рассчитывается отдельно. Вам нужно будет подготовить все необходимые документы для оформления каждого вычета. При выплате вы будете получать сумму за все вычеты.

Когда можно оформить вычеты за обучение?

Проще всего сделать это сразу после оплаты, когда необходимые чеки и квитанции у вас на руках. Также можно оформить вычет после окончания обучения. Сделать это можно только при обращении в налоговую инспекцию. В таком случае вы сможете получить выплату только за последние три года оплаты. Оформить вычет вы сможете не позднее трех лет после последней оплаты.

Я оплатила образование за счет материнского капитала, могу ли я получить вычет?

Налоговый вычет можно оформить только при оплате обучения за счет собственных средств. Поэтому получить его при оплате за счет материнского капитала нельзя. То же самое касается оплаты обучения за счет работодателя.

Видео

Эксперт сайта «Налоги — это просто» рассказывает о том, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ с помощью программы:

Заключение

Конечно, вернуть большую часть суммы, которую вы отдали за обучение, за счет налоговых вычетов не получится. Кроме того, процесс оформления обычно занимает очень много времени. Но в некоторых ситуациях оформить вычет стоит – например, если ваши доходы невелики, и стоимость обучения для вас очень существенна.

В дальнейшем мы расскажем вам и о других видах налоговых вычетах и о том, как их правильно оформить. Например, о вычетах за лечение или покупку жилья. Они также помогут вернуть часть ваших доходов или уменьшить размер вашего налога.

Итак, социальный налоговый вычет на обучение поможет вам вернуть за счет уплаченного вами НДФЛ часть от расходов на образование — свое или несовершеннолетнего ребенка. Чтобы его оформить, надо:

• Собрать документы, подтверждающие факт покупки жилья и уплаты процентов
• Заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета
• Сдать документы в налоговую инспекцию
• Дождаться рассмотрения заявки

Сумма, которую вы сможете вернуть, зависит от уплаченных вами налогов. Максимальная сумма образовательного вычета — 15 600 рублей (за свое обучение) или 6 500 рублей (за обучение ребенка).

Источники

Инфографика

Пробовали ли вы оформить образовательный налоговый вычет? Поделиться своим опытом вы можете в х.

Возврат налога за обучение в автошколе: как получить налоговый вычет, документы

Большинство тех, кто проходит обучение в автошколе, не догадывается о возможности частичного возврата денежных средств, потраченных на обучение. Поговорим о том, кто и как может получить государственный кэшбэк от автошколы.

Кто может получить налоговый вычет

Чтобы вернуть часть денег за обучение в автошколе, необходимо иметь постоянную регистрацию и официальное трудоустройство.

Ситуация с ИП обстоит другим образом. Они налог на доходы не платят, соответственно, и налоговый вычет получить не смогут.

Если с собственным обучением мы разобрались, то как быть с обучением третьих лиц? Есть ли возможность, скажем, обучить детей и вернуть часть денег от обучения? Да, но есть один правовой нюанс.

Обязательным условием является оформление договора на работающего родителя, который уплачивает налог на доход.

Если вы собираетесь обучить своего 18-летнего ребенка, то договор с автошколой оформляйте на себя как на родителя.

Также читайте: С какого возраста можно водить машину и получать права

Какую сумму удастся вернуть

Налоговый вычет – это 13% от потраченной суммы. Расходы, за которые возвращаются деньги, не должны быть больше 120 000 рублей в год.

Допустим, в течение года вы собираетесь оплатить обучение в автошколе за 40 000 рублей и пройти медицинское обследование за 140 000 рублей. По факту вы потратите 180 000 рублей, но вычет будет оформляться только со 120 000 рублей.

Максимально возможная сумма, с которой вы получите компенсацию за обучение ребенка, – 50 000 рублей. Как правило, обучение в автошколе не превышает эту сумму.

Выполнив расчет, узнаем, какая сумма возврата получится. Как правило, обучение в автошколе стоит 30 000 рублей. Найдем 13% от этой суммы. Сумма возврата составит 3 900 рублей.

Также читайте: Как выбрать автошколу

Какие документы нужны для получения налогового вычета

Перечень необходимых документов включает в себя:

• паспорт;
• договор с автошколой;
• лицензия автошколы (если автошкола работает без лицензии, ее ученикам не удастся получить налоговый вычет за обучение);
• квитанция, подтверждающая оплату обучения;
• свидетельство о рождении ребенка (при возврате средств за обучение вашего ребенка);
• справка 2-НДФЛ о доходах за год, когда производилась оплата обучения;
• декларация 3-НДФЛ за отчетный период, в течение которого оплачивались услуги автошколы;
• заявление на возврат НДФЛ (с указанием суммы вычета, а также банковских реквизитов счета, на который вы хотели бы получить денежные средства).

Седьмому пункту уделим особое внимание. Декларация 3-НДФЛ – это именно тот документ, в котором отражена информация об уплаченных вами в течение года налогах.

Такая декларация позволяет налоговой службе рассчитать положенный вам по закону налоговый вычет, например, за платное обучение.

Для получения вычета нужно подать декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ не позднее, чем через три года после получения налогооблагаемых доходов.

Также читайте: Сроки и стоимость обучения в автошколе

Как оформить декларацию 3-НДФЛ

Во-первых, можно воспользоваться услугами налоговой (ФНС) по месту постоянной регистрации лица, на которого будет оформлен вычет. Во-вторых, можно оформить декларацию на месте работы. Для этого обратитесь в отдел бухгалтерии.

Отметим, что окончание обучения в этом году вовсе не является обязательным критерием и в том, и другом случае. Основным условием является факт оплаты обучения из личных средств налогоплательщика.

Средства, которые вы вернете за обучение в автошколе, можно вложить в покупку машины. Как выбрать автомобиль, мы подробно рассказываем в разделе «Покупка автомобиля». А в блоге представляем подробные обзоры и сравнения автомобилей.

Если вы уже определились с моделью, проверьте историю машины по VIN- или госномеру. Подробный отчет отразит следующую информацию:

• попадал ли автомобиль в аварии;
• нуждается ли он в ремонте;
• каков реальный пробег;
• имеет ли дубликат ПТС и ограничения ГИБДД;
• числится ли в угоне или залоге;
• есть ли у неоплаченные штрафы.

Вы узнаете всю правду о понравившемся авто и не купите проблемную машину.

Также мы создали сервис безлимитных проверок авто «Автокод Профи». Он подходит профессиональным продавцам подержанных автомобилей. «Автокод Профи» позволяет оперативно проверять большое количество машин, добавлять комментарии к отчетам, создавать свои списки ликвидных ТС, быстро сравнивать варианты и хранить данные об автомобилях в упорядоченном виде.

Перед заключением договора купли-продажи советуем также проверить владельца авто через специальный сервис. Проверка покажет, есть ли у продавца проблемы с законом, действителен ли его паспорт, имеются ли долги и исполнительные производства. Если обнаружатся серьезные проблемы, от сделки лучше отказаться. Посмотреть пример отчета

Также читайте: Сколько стоят подержанные машины

Вычет за обучение за прошлые года

Возможно ли получить вычет за обучение за прошлые года? На практике очень часто встречаются ситуации, когда человек оплачивает учебу и не знает, что может уменьшить свои налоговые платежи, сэкономив таким образом, немного денег. Можно ли оформить вычет в такой ситуации? Расскажем в материале.

За себя, за детей

Налогоплательщик – резидент Российской Федерации, который понес расходы на оплату своего образования или обучение своих детей, братьев или сестер, может рассчитывать на социальный налоговый вычет на обучение.

Говоря простым языком, на сумму расходов на обучение (в рамках существующего лимита, разумеется) налогоплательщику НДФЛ сделают скидку, уменьшив налогооблагаемую базу. Так как уменьшится база, с которой рассчитывается налог, снизится и сумма НДФЛ к уплате в бюджет.

Важным условием для получения вычетов, в том числе, социальных, является получение налогооблагаемых доходов. Причем учитываются не все доходы, а только те, с которых взимается НДФЛ по основной ставке – 13 процентов. Доходы в виде дивидендов не считаются.

В целях получения вычета образовательное учреждение, в котором налогоплательщик или его дети (братья, сестры), проходит обучение, обязательно должно иметь лицензию на ведение образовательной деятельности, подтверждающее его статус учебного заведения.

У иностранной учебной организации российской лицензии по понятным причинам нет. Однако это не может являться основанием для отказа в социальном вычете. Подойдет любой документ, подтверждающий ее статус.

Подробнее об этом см. «Обучение за границей: налоговый вычет».

Три года

Теперь вернемся к разговору о налоговом вычете за обучение за прошлые года. По закону налогоплательщик может подать декларацию по налогу на доходы физических лиц, заявив в ней социальный вычет в любое время (ст. 229 НК РФ).

Имущественный вычет: перенос остатка на следующий год

По своей природе социальные вычеты, в том числе, на получение образования, предоставляются в виде возврата налога, ранее уплаченного человеком. Поэтому действует общее правило об ограничении срока обращения за возвратом «лишнего» НДФЛ тремя годами.

За текущий год получить вычет можно у работодателя. В этом случае не нужно ждать окончания года, чтобы подать декларацию. Подготовив все необходимые документы, получить вычет можно по месту трудоустройства. Конечно, при таком способе возврата НДФЛ речь о налоговом вычете за обучение за прошлые годы не идет.

Часто задаваемые вопросы по вычету

Мы постарались ответить на самые популярные вопросы, связанные с вычетом на обучение.

Мой ребенок учится в вузе на заочной форме обучения. Я полностью оплачиваю его учебу. Могу ли я получить налоговый вычет?

Нет, налоговый вычет за обучение ребенка можно получить, только если ребенок учится очно. Налоговый вычет на заочное образование предоставляется только самому налогоплательщику.

Я получаю высшее образование заочно и одновременно работаю. могу ли я получить налоговый вычет и вернуть часть денег за обучение?

Да, сам налогоплательщик может получить налоговый вычет за любую форму обучения, включая заочную.

Я обучаюсь в институте на платной основе, но нигде не работаю. могу ли я вернуть себе часть денег за обучение

Нет, если Вы нигде не работаете и не платите подоходный налог, то вернуть деньги Вы не можете.

Я работаю индивидуальным предпринимателем и одновременно обучаюсь в вузе на платной основе. могу ли я получить налоговый вычет и вернуть часть денег за обучение?

Если Вы используете упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый налог на вмененный доход (ЕНВД), то получить налоговый вычет Вы не можете, так как не платите НДФЛ по ставке 13%. Если Вы используете общую систему налогообложения и платите налог по ставке 13%, Вы вправе рассчитывать на налоговый вычет за обучение.

Мой ребенок учится в платном университете за границей. Смогу ли я получить налоговый вычет?

Да, налоговый вычет предоставляется для официальных учебных заведений за рубежом.

Какую максимальную сумму можно вернуть, воспользовавшись налоговым вычетом на обучение?

Вы можете вернуть 13% от стоимости обучения, но не более:

• 15 600 рублей в год за собственное обучение или обучение братьев/сестер;
• 6 500 рублей в год за обучение каждого ребенка;

При этом Вы не можете вернуть больше денег, чем уплатили НДФЛ за год.

Могу ли я получить социальный налоговый вычет по расходам на обучение в автошколе, музыкальной или спортивной школе и в других образовательных учреждениях, не относящихся к вузам?

Да, если образовательное учреждение имеет официальный статус и лицензию, Вы можете рассчитывать на налоговый вычет.

Я оплачиваю обучение ребенка, но договор обучения и оплаты составлен на него. могу ли я получить налоговый вычет за ребенка в этом случае?

Скорее всего у Вас не должно возникнуть проблем с налоговой службой. Единственное, что Вам нужно сделать — написать на имя ребенка доверенность о том, что Вы поручаете ему оплатить собственное обучение. То есть Вы подтверждаете, что именно Ваши деньги были уплачены за его обучение. На чье имя заключен договор, значения не имеет.

Мой сын заканчивает вуз на платной основе (сейчас ему 25 лет). Обучение сына оплачиваю я. Могу ли я получить налоговый вычет за сына?

Вы можете получить вычет лишь за те годы, когда Вашему ребенку еще не исполнилось 24 лет.

Я в прошлом году закончил вуз на платной основе, но я ничего не знал про налоговый вычет. могу ли я вернуть часть денег сейчас?

Вне зависимости от того, учитесь Вы или уже закончили вуз, Вы можете всегда получить налоговый вычет за последние 3 года (т. е. в 2021 году за 2018, 2019 и 2020 годы). Если за прошлые три года Вы работали и оплачивали учебу, то можете подать документы на налоговый вычет и вернуть себе часть денег.

Я оплатил учебу за 2019-2020 учебный год, когда я смогу подать документы на вычет и вернуть себе часть оплаты за обучение?

Здесь важно понять, что не имеет значения, за какой семестр или учебный год Вы оплатили обучение. Значение имеет только дата, когда произошла оплата. Подать документы на вычет Вы можете в календарном году, следующим за годом оплаты.

Например, если первый семестр 2019-2020 учебного года Вы оплатили в 2019 году, а второй семестр в 2020 году, то подать документы на вычет за первую оплату (первый семестр) Вы можете в 2020 году, а за вторую оплату (второй семестр) – в 2021 году.

Или в 2021 году сделать две декларации — за 2019 и за 2020 годы.

Налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет за обучение – это денежные средства в виде уплаченных налогов, которые Вы можете вернуть в свой личный бюджет (в размере до 13%, от понесенных расходов на образование). Получить подобную компенсацию Вы сможете в случае, если образовательное учреждение в котором проходит обучение обладает лицензией на осуществление образовательной деятельности.

Кто может получить налоговый вычет за обучение?

Вы сможете получить вычет, если вы оплачивали обучение следующих лиц:

• свое собственное (форма обучения – любая);
• своих детей (форма обучения – очная, возраст детей – до 24 лет);
• детей, находящихся на попечении (форма обучения – очная, возраст детей – до 18 лет);
• детей, ранее находившихся у него на попечении (форма обучения – очная, возраст детей – до 24 лет);
• брата или сестры (форма обучения – очная, возраст – до 24 лет)

Внимание! Налоговый вычет на обучение не предоставляется, если обучение оплачено за счет средств:

• работодателя (кроме случаев возврата работником данных средств, например – удержание из зарплаты);
• материнского капитала.

Куда и когда обращаться за налоговым вычетом за обучение?

Налоговый вычет за обучение Вы можете получить в течение 3-х лет с момента окончания года когда обучение проходило. Для получения вычета Вы должны обратиться с пакетом документов в налоговую инспекцию по месту жительства. Как показывает практика, лучше всего обращаться за таким вычетом каждый год.

Документы для получения социального налогового вычета за обучение

Для получения налогового вычета за обучение в ИФНС предоставляется:

• заявление о предоставлении налогового вычета;
• заявление на возврат налога;
• договор с образовательным учреждением (копия);
• лицензия образовательного учреждения (копия);
• платежные документы, подтверждающие оплату за обучение (копии);
• справка из образовательного учреждения о прохождении обучения;
• справки по форме 2-НДФЛ от работодателей;
• налоговая декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ).

• Максимальные суммы налоговых вычетов за обучение
• Установлены максимальные суммы социальных вычетов при оплате физическим лицом обучения:
• 120 000 руб. – своего собственного (возможный социальный вычет, при отсутствии других вычетов)
• 50 000 руб. – своих детей (за каждого ребенка, в сумме на двоих родителей)
• 50 000 руб. – детей, находящихся у него на попечении (за каждого ребенка, в сумме на двоих опекунов)
• 50 000 руб. – детей, ранее находившихся у него на попечении (за каждого ребенка, в сумме на двоих опекунов)
• 50 000 руб. – брата / сестры (за каждого ребенка, в сумме на двоих попечителей)

В случае превышения суммы расходов на обучение в налоговый период (год) над максимальной суммой вычета – остаток неиспользованного социального налогового вычета за обучение на следующий год не переносится. Таким образом, можно распределить оплату за обучение на несколько периодов, для включения всех расходов в социальные налоговые вычеты.

Инструкция по получению социального налогового вычета на образование — Офтоп на vc.ru

Подробные рекомендации от магистра права НИУ ВШЭ и младшего юриста налоговой практики Taxadvisor Артура Дулкарнаева.

Вычет может получить тот, кто потратил деньги на:

• Собственное обучение в образовательном учреждении.
• Обучение своих детей в возрасте до 24 лет в образовательном учреждении по очной форме обучения.
• Обучение подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения.
• Обучение братьев и сестер в возрасте до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения. Действует в случаях, когда, например, старший брат или сестра становятся опекуном младшего ребёнка, а после — его попечителем. Крайний возраст здесь — 24 года. То есть ограничение по возрасту для подопечных не применяется.

Вычет могут получить учащиеся, их родители, опекуны и попечители учащихся; их братья и сестры, в том числе неполнородные. Если расходы на обучение несут одновременно ребенок и его родитель, то оба они могут получить вычет, при этом не важно, работает ребёнок или нет.

Налогоплательщик не может получить полный социальный вычет на свое обучение или обучение брата и сестры, если вместе с этим он заявляет о вычете на лечение. В этом случае сумма не может превышать 120 тысяч рублей в год.

Например, обучение обошлось в 100 тысяч рублей, а лечение — в 50 тысяч рублей. Фактически расходы составили 150 тысяч рублей, но по обоим вычетам налогоплательщик получит только 120 тысяч. При этом он может выбрать: включить все расходы на образование или часть — на образование, и часть — на лечение.

Налогоплательщик самостоятельно определяет, какие именно расходы и в каких размерах он будет учитывать для получения вычета. Выплата по расходам на обучение детей, а также подопечных налогоплательщика не зависит от общего размера вычета. Однако его размер ограничен — не более 50 тысяч рублей в год на каждого. Эта сумма общая на обоих родителей, опекунов или попечителей.

Например, расходы супругов на обучение двоих детей составили 70 тысяч рублей — 40 и 30 тысяч соответственно. Родители получат вычет 70 тысяч рублей, потому что сумма не превышает ограничение в 50 тысяч рублей на каждого ребенка. Подать заявку на социальный вычет могут оба родителя.

Для получения вычета за своё образование форма обучения не имеет значения: очная, очно-заочная, заочная или дистанционная. Если речь идёт об оплате обучения ребенка, подопечного, брата или сестры налогоплательщика, то есть два обязательных условия:

• Очная форма обучения.
• Возраст обучаемого. Ребенок, брат или сестра налогоплательщика должны быть не старше 24 лет, подопечный — не старше 18 лет, а бывший подопечный, за которого бывший опекун или попечитель оплачивает обучение, — не старше 24 лет.

Например, родитель заключил договор с университетом на обучение ребенка по очно-заочной форме обучения. В таком случае он не вправе рассчитывать на получение социального налогового вычета. Налогоплательщик не получит вычет за оплату обучения тех, кто не попадает в указанные категории. Также вычет не предоставляется, если расходы на обучение идут из материнского капитала.

Налогоплательщик получит вычет, если у образовательного учреждения есть лицензия. При этом он должен предоставить документы, подтверждающие все расходы. Однако в законе не сказано, что нужно понимать под образовательным учреждением или учебным заведением.

В соответствии с законом, ИП с образовательной деятельностью приравниваются к образовательным учреждениям. Это значит, что частному репетитору с ИП лицензия не нужна.

Если ИП привлекает других преподавателей, то ему нужна лицензия, чтобы студенты могли получить вычет. В обоих случаях для подтверждения необходимо свидетельство о регистрации ИП, в которой видом экономической деятельности значится образование.

Отдельно стоит сказать об ИП, которые работают в сфере образования, не привлекая педагогов, — они не получают лицензию. По закону № 273 они приравниваются к образовательным организациям, однако в этом случае налоговая может отказать в вычете.

Налогоплательщик вправе оспорить решение инспекции сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем, при необходимости, в суде. В качестве обоснования можно использовать закон № 273, письмо Минфина России и ссылку на пункт 7 статьи 3 НК РФ. Согласно этому пункту, все неустранимые сомнения, противоречия и неясности налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика.

• Можно ли заявить о социальном вычете по НДФЛ в связи с расходами на обучение в дошкольном образовательном учреждении? Да. При этом в размере вычета будут учтены только расходы на обучение. Питание в стоимость вычета не войдет.

• Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ на обучение в автошколе?Да. Для этого автошкола должна иметь лицензию, подтверждающую статус учебного заведения.

• Можно ли заявить о социальном вычете по НДФЛ на обучение за рубежом?Да. Также вычет можно получить за дистанционное обучение. Выплата предоставляется только при наличии лицензии или другого документа, который подтверждает статус учебного заведения. Например, таким документом может быть устав учреждения. Конкретный перечень документов зависит от специфики деятельности заведения и от требований к подтверждению его статуса, которые установлены законодательством этой страны. Заверять копии документов у нотариуса и переводить их на русский язык не требуется.

Налогоплательщик получит вычет по доходам того года, в котором он оплатил обучение. Если вы оплатили учебу в 2015 году, но она началась в 2017 году, то вычет рассчитают, исходя из доходов за 2015 год.

Например, в 2014 году родитель полностью оплатил пятилетнее обучение сына в размере 250 тысяч рублей. Предельный размер вычета по расходам на обучение ребенка — 50 тысяч рублей в год. Следовательно, вычет за 2014 год родитель может заявить только в этом размере. Из бюджета ему вернут 6 500 рублей (50 тысяч рублей * 13%). На оставшиеся 200 тысяч рублей родитель не сможет получить вычет.

Если оплачивать обучение в течение нескольких лет, то получать вычет по расходам на обучение можно каждый год обучения.

Предельный вычет на обучение ребенка — 50 тысяч рублей. Допустим, в этом году вы заплатили только 10 тысяч рублей, а в следующем году — 150 тысяч рублей. Разницу в сумме учесть для вычета нельзя.

• Лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.
• Документы, подтверждающих расходы на обучение.

При оплате обучения через терминалы, например, в микрофинансовых организациях (не банках) подтверждением расходов будет служить выданное аппаратом извещение о переводе денег.

Такое извещение должно содержать сведения:

• ФИО того, кто оплатил обучение.
• Назначение платежа — плата за обучение.
• Полное наименование образовательного учреждения — получателя платежа.
• Размер уплаченной суммы, дата и номер договора на обучение.
• Дата перечисления денежных средств.

Также в органе могут попросить предоставить справку о полученных доходах за налоговый период. Такая справка подтверждает сумму НДФЛ за налоговый период. Также в ней отражены виды и суммы вычетов.

Поскольку налогоплательщик больше заинтересован в том, чтобы получить вычет, ему стоит самостоятельно предоставить такую справку. Это поможет быстрее получить вычет.

Взять справку можно в бухгалтерии учреждения по заявлению.

Кроме того, налоговая может потребовать копию лицензии, подтверждающей статус учебного заведения, если в договоре на обучение не указаны реквизиты лицензии. Не обязательно предоставлять подлинники документов — можно подать копии, удостоверять их у нотариуса не нужно. Налогоплательщику достаточно поставить подпись с расшифровкой и указать дату.

Если подтверждающие документы составлены на иностранном языке, к ним нужно приложить нотариально заверенный перевод на русский язык. Например, это необходимо сделать, если обучение проходит в иностранном образовательном учреждении.

При подаче в инспекцию документов на вычет стоит предоставить сопроводительное письмо с указанием их перечня по типу описи.

Его следует подготовить в двух экземплярах или предварительно снять копию с оригинального письма.

Первый экземпляр можно передать вместе с подтверждающими документами, а на втором экземпляре или на копии попросить инспектора поставить отметку о принятии документов и указать дату.

Если у налогоплательщика нет на руках лицензии или другого подтверждающего документа, то налоговая может сама запросить его у образовательного учреждения.

Налоговики требуют предоставить документы, подтверждающие увеличение стоимости обучения с указанием суммы: дополнительное соглашение к договору и протокол совещания педагогического коллектива по увеличению тарифов оплаты обучения.

Например, в 2015 году работник поступил в университет, и компания оплатила его обучение. Из зарплаты эта сумма будет списана только в 2017 году. Налогоплательщик сможет применить вычет в 2017 году, потому что именно в этот период он фактически расходует деньги.

Если налогоплательщик работает по трудовому договору, но не подает декларацию о доходах и тратит деньги на образование, то работодатель может их компенсировать. Вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем.

Для этого налогоплательщик должен обратиться к работодателю с письменным заявлением и предоставить подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное ему инспекцией. Такое подтверждение выдается налоговым органом по форме уведомления о подтверждении права налогоплательщика на социальные налоговые вычеты.

Если человек не работает по трудовому договору и живет на другие доходы, то он оплачивает налоги самостоятельно, значит, за вычетом ему нужно обратиться напрямую в налоговую инспекцию.

Физическому лицу нужно представить в инспекцию:

• Письменное заявление.
• Документы, подтверждающие право на получение вычета.

Если работодатель оплатил обучение в соответствии с договором, который он заключил с учебным заведением в пользу работника, то работник также имеет право на вычет, но только при условии, что он компенсирует расходы.

Допустим, деньги на обучение даёт родитель, а в банке платит ребенок, и он же указан в договоре. Получается, что обучение оплатил ребенок, а вычет пытается получить другой человек. Поэтому в договоре стоит указать, кто родитель, либо написать в заявлении на вычет, что родитель поручил ребенку самостоятельно оплатить учебу.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за обучение

Государство предоставляет своим гражданам немало субсидий и льготных выплат. Однако далеко не все знают об этом, поэтому не пользуются подобными выплатами.

Налоговый вычет за обучение может значительно сохранить бюджет семьи и избавить от лишних затрат. Некоторые боятся начинать оформление этой субсидии, поскольку предполагают, что это сложно и слишком долго.

Однако те, кто уже прошел эту процедуру, отмечают, что трудозатраты полностью оправданы полученными выплатами.

Рассмотрим подробнее, что такое налоговый вычет, кто имеет право на его получение и на какую сумму можно рассчитывать. Важно знать свои права, чтобы получать от государства, которому вы регулярно выплачиваете налоги, все возможные льготы.

О налоговом вычете за обучение

Согласно законодательству РФ, гражданин, оплачивающий обучение, имеет право оформить налоговый вычет. Налоговым вычетом называют ту сумму, которую вам возвращают из уплаченных налогов или ту сумму, которую не взимают в качестве налога.

Каждый работающий человек не все заработанные деньги получает в качестве зарплаты. Часть из них, а именно 13%, уплачивается работодателем в налоговую.

Налоговый вычет подразумевает, что на различных основаниях (в данном случае в связи с оплатой учебы) государство уменьшает ту сумму, которую забирает в качестве обязательного налога. Таким образом, получается, что ваши налоговые обязательства уменьшаются. Это может стать большой помощью в тот период, когда вы потратились на обучение.

Стоит отметить, что гражданин может получить налоговый вычет не только за собственную учебу, но и за обучение некоторых других лиц, к которым он имеет отношение. К таким людям относят детей, братьев и сестер, опекаемых людей.

Исключением служит обучение супруга, поскольку за него компенсацию вы не получите. В этом случае гражданин должен сам оформить для себя вычет. Всё, что касается этого социального пособия, оговорено в статье № 219 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Многие люди упускают свой законный шанс получить выплату от государства только из-за того, что даже не знают о такой возможности.

Данная социальная выплата в некоторых случаях может быть очень существенной, поэтому стоит потратить своё время и оформить её.

Также нужно знать, что необязательно сразу заниматься оформлением налогового вычета. Эта субсидия может быть выплачена за 3 предыдущих года.

Нужно понимать, что налоговый вычет выплачивается из тех денег, которые вы отдали в налоговую (точнее, отдал ваш работодатель). Именно поэтому неработающие люди не могут оформить себе эту выплату.

Сколько раз можно получать вычет

Многих граждан интересует вопрос, сколько же раз можно подавать документы на такую субсидию. Рассмотрим этот момент подробнее.

За собственное обучение

Получить деньги от государства за свое обучение вы сможете столько раз, сколько фактически его оплачивали. При этом документы в налоговую передаются в следующем году после оплаты обучения.

Учитывая это правило и ограничительный лимит в 100 тысяч рублей, стоит подумать о том, чтобы воздержаться от единовременного платежа за все годы учебы.

Давайте подробнее разберем, что же означает этот лимит в 100 тысяч. Сумма налогового вычета рассчитывается индивидуально для каждого случая.

Берется 13% от той суммы, которая была внесена в счет оплаты учебы. Если сумма превышает 100 тысяч, то расчет будет, исходя из максимального лимита. Таким образом, если вы сразу оплатите учебу за 3 года в размере 300 тысяч рублей, то вам отдадут налоговый вычет только за 100 тысяч. Если же вы будете платить каждый год по 100 тысяч, то каждый раз будете получать субсидию.

Как вы видите, в некоторых случаях этот момент очень важен, поэтому нужно заранее узнать об условиях оплаты учебы.

За обучение детей

Согласно законодательству, количество налоговых вычетов за обучение вашего опекаемого ребенка не ограничено. Это значит, что получать субсидию вы можете, начиная с момента, когда ребенок пошел в детский сад, и заканчивая университетом.

Помните, что деньги вы можете вернуть не только за основное обучение, такое как школа, гимназия и тому подобные заведения. Вычет также идет и за дополнительные развивающие курсы по типу музыкальной и художественной школы. То есть каждый год вы сможете возвращать часть денег, потраченных на учебу. Это может стать хорошей помощью для семьи.

Для того чтобы оформлять налоговую субсидию на ребенка, нужно, чтобы были соблюдены следующие требования:

1. Вы должны быть официальным родителем или опекуном ребенка.
2. Обучающийся должен быть младше 24 лет.
3. Обучение должно производиться на очной основе (согласно законодательству, заочная форма обучения не входит в эту льготную категорию).
4. У учебного заведения обязательно должна быть образовательная лицензия.
5. Вы должны быть указаны в документах по оплате обучения.
6. С момента обучения должно пройти менее 3-х лет. Если этот срок уже прошел, то вы не сможете претендовать на получение субсидии.

Все эти критерии выполнимы. От вас требуется только сохранять квитанции об оплате за обучение и вовремя обратиться в налоговую.

Максимальная сумма налогового вычета за ребенка составляет не более 50 тысяч рублей. Это означает, что вы сможете получить 13% от этой суммы, то есть 6500 рублей. Если обучение обошлось вам дороже, то это не учитывается и выплачивается конкретный лимит. Получать налоговый вычет можно сразу за нескольких детей, находящихся на вашем обеспечении.

За обучение братьев и сестер

Возвращать деньги за обучение родных братьев и сестер также можно. Однако нужно понимать, что процедура получения льготы будет доступна только при условии того, что вы оплачиваете обучение школьника или студента.

Также важно знать, что такая субсидия возможна только до достижения обучающимся 24-летнего возраста так же, как и с детьми.

Процедура оформления налогового вычета и условия его получения такие же, как и для детей. При этом получить возврат вы можете столько раз, сколько вы оплачиваете учебу.

Условия для оформления возврата налога на обучение

Конечно же, далеко не каждый может оформить себе налоговый вычет за обучение, так как для этого нужно соблюсти ряд условий, выдвинутых в законодательстве. Если под какую-то категорию вы не попадаете, то претендовать на эту льготу вы не сможете.

Давайте подробнее разберем, что вам нужно, чтобы получить налоговый вычет от государства:

• обучение оплачивалось не более 3-х лет назад. Если вы не успели за этот срок оформить вычет, то больше вы не сможете претендовать на получение субсидии, поэтому вам стоит заранее заняться этим вопросом. Если вы не хотите каждый год заново проходить процедуру оформления субсидии, то можете сразу получить деньги за 3 года. При этом нужно помнить о том, что в течение всего этого времени вам нужно сохранять все бумаги;
• если вы оформляете обучение не себя, то вы должны обязательно выступать плательщиком образовательных услуг;
• вы должны сохранить все квитанции и документы об уплате услуг. Без этих подтверждающих документов вы не сможете доказать факт того, что потратили деньги именно на образование. Налоговая служба в течение нескольких месяцев тщательно проверяет правдивость всех поданных документов и указанных в них данных;
• деньги вам могут выплатить только при условии того, что вы или ваши родственники обучались на очной форме обучения. Заочное обучение не попадает в категорию, за которую дают налоговый вычет. Дневная форма обучения это не только ВУЗ, но и школы, гимназии, кружки, курсы;
• учебное учреждение, которому вы заплатили за учебу, имеет все необходимые лицензии государственного образца и имеет разрешение на осуществление образовательной деятельности. При этом необязательно ВУЗ должен быть отечественным, возможно получение данной льготы и при заграничном обучении. Здесь есть свои нюансы, однако сделать вычет даже при обучении в иностранном учебном заведении вполне реально;
• документ на обучение оформлен на ваше имя.

Важно, чтобы у гражданина, который претендует на получение налогового вычета, было официальное трудоустройство. Работодатель должен делать за него отчисления в налоговую службу.

Как оформить налоговый вычет за обучение в автошколе

Социальный вычет

Многие граждане в течение всей жизни стремятся к получению новых знаний, но далеко не все знают о предоставляемых государством социальных гарантиях в этой сфере. Речь идет о вычете по расходам на обучение. При этом такие возможности распространяются не только на оплату учебы в институте или университете. Налогоплательщики могут на законных основаниях оформить налоговый вычет за обучение в автошколе.

Когда можно оформить вычет на автошколу

В ст.219 НК РФ зафиксирован широкий спектр вычетов социального характера, предоставляемых налогоплательщикам. Среди них указывается и соцвычет на обучение. Эта компенсация касается не только трат на учебу в вузе, но и оплаты расходов за прохождение курсов в автошколе. Данная возможность однозначно определена налоговыми структурами в письме ФНС России от 18.12.09 г. № 3-5-04/1874, а также письме УФНС по г. Москве от 30.06.14 г. № 20–14/062183@ и от 21.07.11 г. № 20–14/4/072050@.

Налоговый вычет за обучение в автошколе вправе оформить налогоплательщик – резидент РФ, при соблюдении следующих требований:

1. Оплата производится им лично за себя или за своих ближайших родственников с соблюдением лимита и возрастных ограничений.
2. Обучение может производиться в государственной или частной автошколе. При этом учебное заведение должно обладать соответствующей лицензией, дающей право на образовательную деятельность.
3. Между учащимся и автошколой должен быть заключен договор.
4. У налогоплательщика в рамках конкретного налогового периода должны быть доходы, с которых выплачивался в бюджет НДФЛ в размере 13%. Сюда относится заработная плата, арендные поступления или доход от операций с имуществом.
5. Право на вычет определяет ФНС после подачи физлицом заявления, налоговой декларации и прочих необходимых документов в установленные сроки.

Кто может проходить обучение

Получить компенсацию расходов на обучение может, в первую очередь, сам налогоплательщик. Такой соцвычет будет предоставляться аналогично оформлению возврату части налога за лечение или медикаменты. Существует еще две категории лиц, за обучение которых налогоплательщик получает вычет:

1. Родные дети, а также прошедшие процедуру усыновления или переданные под опеку гражданина, если они не старше 24-летнего возраста. Письмом Минфина РФ от 28.08.12 номер 03-04-05/8–1010 определен тот факт, что гражданин получает компенсацию за детей в том числе и за тот год, в течение которого они достигли 24 лет. В расчет принимается оплата их учебы в автошколе на дневной (очной) форме обучения.
2. Родные братья или сестры до 24 лет включительно при обучении на очной форме.

Если физлицо, которое впоследствии будет претендовать на вычет, оплачивает собственное обучение, то в договоре оно будет указываться как плательщик и получатель услуги. Другое дело, когда учебу в автошколе будут проходить дети или братья/сестры плательщика. Тогда договор должно заключать лицо, претендующее на вычет (плательщик), а в качестве получателя услуг (обучающегося на водительских курсах) необходимо зафиксировать соответствующего родственника.

Многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет за обучение в автошколе других ближайших членов семьи. Ответ будет отрицательным, поскольку это не предусмотрено законодательством. Это, в частности, относится к оплате учебы родителей или супруга. Такие траты в сумму вычета не включаются и не компенсируются.

Не имеют права на социальную льготу и граждане РФ, которые не имели доходов или оплачивали налоги по другим ставкам, такие, например, как:

• не имеющие доходов пенсионеры;
• неработающие мамы, которые находятся в декретном отпуске;
• индивидуальные предприниматели, выплачивающие налог в рамках иных систем налогообложения.

Лимиты на возврат НДФЛ

Законодательством предусмотрен тот факт, что доходы налогоплательщика должны превышать сумму расходов на оплату обучения. Это означает, что предполагаемая сумма возврата НДФЛ не может превышать сумму выплаченного в бюджет налога. Однако существует и другое ограничение – фиксированный лимит по сумме вычета. Он установлен в двух вариантах:

1. Если налогоплательщик производит оплату за собственную учебу в автошколе или курсы для своих братьев/сестер. Тогда устанавливается ограничение не более 120 тыс. рублей за календарный год. Однако данный лимит распространяется на вычет по всем социальным расходам гражданина – лечение, лекарства, обучение, оформление полиса ДМС и т.д. Суммарное возмещение НДФЛ, таким образом, не превысит 15,6 тыс. рублей в год.
2. При оплате обучения в автошколе детей устанавливается ограничение в 50 тыс. рублей на каждого из них. Этот лимит определяется в единой сумме на двух родителей (в том числе опекунов или попечителей). При этом сумма 50 тыс. рублей не включается в указанный выше лимит 120 тыс. рублей, а учитывается отдельно.

• 15 600 рублей за свое лечение и обучение брата;
• 5 200 рублей за обучение сына.

Документы для оформления вычета

Чтобы получить возврат подоходного налога за обучение в автошколе, необходимо получить у работодателя справку 2-НДФЛ. На основании указанных в ней данных, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, а также написать заявление на получение вычета. К этим документам следует приложить подтверждающие оплату обучения документы:

1. Договор с автошколой на оказание услуг обучения.
2. Копию лицензии автошколы на право ведения данного вида деятельности.
3. Чеки, квитанции и другие документы, указывающие на факт оплаты (в форме копий).
4. Справку о том, что учебный процесс проходил в очной форме (при осуществлении платежей за детей или братьев/сестер).

При предоставлении документов в ИФНС потребуется паспорт, а также ИНН налогоплательщика. При себе желательно иметь оригиналы всех бумаг. В случае оплаты обучения за родственников дополнительно надо будет подтвердить родственные связи:

• копией свидетельства о рождении ребенка;
• копией свидетельств заявителя и его брата/сестры.

Как получить возмещение

Оформить налоговый вычет за автошколу разрешено на протяжении 3-х лет (срок давности) после окончания года, когда производилась оплата. Сделать это можно посредством заполнения 3-НДФЛ и написания заявления с последующей подачей в ИФНС до 30 апреля года, идущего за налоговым периодом или в последующие периоды в рамках срока давности.

Налоговый орган в течение 3 мес. проверяет предоставленные документы. При положительном решении выплата возврата НДФЛ производится в течение 1 мес. на счет лица, указанный им в своем заявлении на вычет. Что делать при задержке выплаты, можете прочесть здесь.

Есть и второй вариант получения вычета – через работодателя. На первом этапе оформляют заявление в ИФНС и вместе с подтверждающими документами предоставляют налоговикам на проверку. При положительном решении через 30 дней будет доступно уведомление, которое вместе с заявлением на вычет представляется работодателю. В таком случае возмещение будет оформлено в виде неудержания НДФЛ из заработной платы налогоплательщика. Данный способ применим только до конца года, в течение которого оплачивалась учеба в автошколе.

Итак, резюмируем: гражданин имеет право на компенсацию государством части расходов на оплату обучения в автошколе. При этом важно проверить наличие лицензии у учебного заведения, а также оформлять договор на лицо, которое и будет подавать заявление на вычет.