Какова система налогообложения при продаже товара из китая

Импорт Китай

Импорт Китай

Содержание:

Что такое импорт и параллельный импорт из Китая

Импорт продукции (материалов, оборудования, комплектующих, запчастей) — это их ввоз из других стран с последующей продажей на территории РФ. Такая практика называется внешнеэкономической деятельностью, или сокращённо ВЭД.

Есть 2 вида импорта:
— Прямой импорт — ввозятся оригинальные товары через официального дистрибьютора.
— Параллельный импорт — ввозятся оригинальные товары без разрешения их правообладателей, производителей или официальных дистрибьюторов.

С 6 мая 2023 года в России официально разрешили параллельный импорт для всех категорий покупателей и поставщиков в отношении товаров из перечня, утвержденного приказом Минпромторга от 19.04.2022 № 1532 (в ред. приказа Минпромторга от 02.03.2023 № 684).

Условие — товар не является контрафактным, введен в оборот за пределами территории России правообладателями и патентообладателями или с их согласия (п. 6 ст. 1359, ст. 1487 ГК, ч. 3 ст. 18 Закона от 08.03.2022 № 46-ФЗ, постановление Правительства от 29.03.2022 № 506).

Большую часть товаров из перечня можно купить в Китае. Но нужно обязательно проверять, не запрещен ли к вывозу из Китая данный бренд. В Китае есть специальный реестр брендов, которые запрещены к вывозу из Китая без разрешения правообладателя. Если Вы купите товар с таким брендом в Китае, то вывезти его официально не получится.

Т.е. прежде чем импортировать товар из Китая его сначала нужно проверить по российскому перечню параллельного импорта (приказ Минпромторга от 19.04.2022 № 1532): смотрим Код ТН ВЭД и наименование бренда. А потом проверить товар на возможность вывоза бренда из Китая. Этим обычно занимаются логисты или брокеры.

На какой системе налогообложения выгоднее завезти в Россию китайские товары

Самые выгодные для импорта в Россию китайских товаров следующие системы налогообложения:

1. Общая система налогообложения (ОСНО) — потому что сможете принять к вычету уплаченный на таможне НДС.
2. Упрощенная система налогообложения с объектом Доходы минус расходы (УСН 15%) — потому что уплаченный на таможне НДС сможете зачесть в качестве расходов.

Невыгодно импортировать из Китая на Упрощенной системе налогообложения с объектом Доходы (УСН 6%) и на патенте (ПСН) — потому что уплаченный на таможне НДС нельзя будет ни принять к вычету, ни уменьшить на него сумму доходов.

Импорт товаров из Китая в Россию: инвойс и внешнеэкономический контракт

При импорте товаров из Китая обязательно заключение внешнеэкономического контракта, если сумма сделки превышает 3 млн. руб. В противном случае достаточно оформления Инвойса.

ВЭД с Китаем: инвойс

Инвойс – счет оплаты по иностранным поставкам, аналог отечественного счета на оплату. Форма его может быть любой, но часто используют формуляр-образец унифицированного счета из Рекомендации ЕЭК ООН от 01.09.1983 № 6 (ECE/TRADE/148).

В отличие от счета, инвойс оформляют при отгрузке. В нем фиксируют наименование, количество, стоимость товаров, серийные номера, материалы, вес, единицы измерения, количество мест и иные параметры отгрузки. Если инвойс оформляют на предоплату, то обычно используют ту же форму, но часть данных оставляют незаполненными. Такой счет называют проформа-инвойс. Чаще в бухгалтерию поступает сначала скан или фотография инвойса, как подтверждение, что отгрузка произошла, потом уже сам счет вместе с грузом.

Платить по копии инвойса или ждать оригинал – зависит от отношений с контрагентом. Но, даже если в качестве первичного документа вы принимаете копию инвойса, подшейте к документам и оригинал после поступления.

ВЭД с Китаем: внешнеэкономический контракт

— кроме вас и китайского поставщика, контракт будет рассмотрен банком, таможенными органами, а возможно еще и налоговой
— банку контракт попадет при переводе денежных средств в Китай
— таможня не выпустит товар, если заметит расхождение между фактическими данными груза и информацией о нем в контракте (приложениях к нему).

В контракте на импорт товаров из Китая обязательно должна быть указана следующая информация:

1. Номер, дата и место заключения контракта.
2. Полное наименование и реквизиты всех сторон договора.
3. Полное описание товара (наименование, вес, объем, количество, упаковка) при разовой поставке конкретной партии товара.
4. Краткое описание товара в случае заключения рамочного контракта.

Что такое рамочный контракт? Рамочный контракт – это договор, который определяет условия сотрудничества сторон, но в его предмете не указан конкретный объем и стоимость поставок, работ, услуг.
При рамочном контракте необходимо прописать, что количественные, качественные и стоимостные характеристики товаров на конкретную поставку согласовываются и указываются сторонами в спецификациях, являющимися неотъемлемой частью контракта.

Условия поставки должны однозначно устанавливать обязанности продавца и покупателя, в том числе по распределению расходов и рисков, перевозке и страхованию товара.

Инкотермс — 2020 – набор терминов, каждый из которых обозначает базовые правила для международной купли-продажи товаров. Правила определяют права и обязанности сторон по договору купли-продажи в части доставки товара от продавца к покупателю. Правила Инкотермс-2020 вступили в силу c 1 января 2020 года. Правила Инкотермс применяются к договору купли-продажи, только если стороны договора прямо договорятся об этом. Инкотермс – это рекомендации, а не обязательные правила.

Для каждого правила Инкотермс есть короткий код. Если включить его в договор, то все стороны и суд поймут, на каких условиях заключался контракт.

Язык контракта. Контракт должен быть двуязычным: либо русско-английский, либо русско-китайский. Перевод на китайский язык должен быть осуществлен исключительно российскими специалистами, а не китайской стороной.

Все, что нужно знать о валютном контроле при ввозе товаров из Китая

1. Сумма контракта до 600 тысяч – упрощённый порядок, ставить контракт на учет в банке не надо.
2. Сумма равна или выше 3 млн. — ставим контракт на учет в банке и присваиваем УНК. Рублевый эквивалент обязательств определяйте по официальному курсу валют на дату заключения контракта или на день заключения дополнительного соглашения об изменении цены. Чтобы поставить на учет контракт, подайте в банк контракт, его проект или выписку из контракта.
3. Постановка контракта на учет должна быть осуществлена до первого платежа.
4. Документы предоставить при поступлении валюты на транзитный валютный счет – не позднее 15 рабочих дней после даты зачисления валюты.
5. Декларации на товары представлять в банк не нужно.
6. На основании подтверждающих документов нужно заполнить справку о подтверждающих документах.
7. Штрафы согласно ст. 15.25 КоАП РФ. Например, если организация нарушит правила постановки на учет контракта (в т. ч. просрочит подачу документов в банк) по истечении девяноста дней после окончания установленного срока, налоговая инспекция или таможня как органы валютного контроля могут оштрафовать:
   — организацию – на сумму от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб.;
   — руководителя организации, главного бухгалтера – на сумму от 4000 руб. до 5000 руб.

Какой банк выбрать при импорте из Китая

Мы рекомендуем следующие банки для открытия в них валютных счетов и расчетов с Китаем в юанях при импорте:

В АТБ банке стоимость открытия рублевого и валютного счета 1800+800, ведение каждого счета по 850 рублей/месяц. Работают со всеми китайскими банками (но в пределах валюты Юани). При конвертации комиссии нет, но при платежах комиссия 0,15% от платежа (минимум 200, максимум 1000 юаней) + такая же комиссия в валютный контроль.

Это самый выгодный банк по условиям, но открытие валютных счетов в нем занимает около 2 недель, так как у банка много желающих открыть счета и заявки обрабатываются в порядке очереди. При этом сроки открытия счетов могут быть увеличены. Кроме того потребуется личное присутствие руководителя в офисе банка.

В Альфа Банке бесплатное открытие счетов, заявка обрабатывается в течении 24 часов. Стоимость обслуживания рублевого счета 690 рублей, валютного счета 1990 рублей в месяц. Работают не со всеми банками Китая (Список есть на сайте). Комиссия за платежи 0,25% от суммы платежа (минимум 1650 рублей, максимум 6500 рублей)+ комиссия в валютный контроль 0,15% от суммы платежа (минимум 600 рублей, максимум 60000 рублей). Конвертация есть по разным курсам. Если конвертировать по курсу Альфа банка — комиссии нет. Если конвертировать валюту по курсу Дилера — комиссия 0,8% (если сумма до 500 тыс юаней) или 0,7% (свыше 500 тысяч юаней).

Импорт из Китая НДС

ПЛАТИТЬ НДС при ввозе товаров из Китая ДОЛЖНЫ ВСЕ ИМПОРТЕРЫ независимо от системы налогообложения. Налог уплачивает декларант или иные лица, например, перевозчик (ст. 143 НК, ст. 150 ТК ЕАЭС). Если товар декларирует таможенный представитель (брокер), то он является ответственным за уплату НДС (ст. 405 ТК ЕАЭС).

Уплаченный на таможне НДС при импорте товаров из Китая можно принять к вычету. При каких условиях это можно сделать:
— товар приобретен для операций, облагаемых НДС;
— товар принят к учету (оприходован);
— факт уплаты НДС подтвержден документами.

При импорте из Китая право на вычет НДС, уплаченного на таможне, возникает в том квартале, когда товары были приняты на учет, и сохраняется в течение трех лет.

НДС принимают к вычету, если ввезенный товар помещен под одну из четырех таможенных процедур:
— выпуск для внутреннего потребления;
— переработка для внутреннего потребления;
— временный ввоз;
— переработка вне таможенной территории.

Вычет НДС при импорте из Китая с аванса

На практике для уплаты НДС при ввозе товаров многие импортеры перечисляют на счет таможни аванс, из которого при возникновении обязанности по уплате налога таможня списывает необходимую сумму (ст. 48 ТК ЕАЭС, ст. 35 Закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ).По мере списания этих сумм в счет уплаты НДС импортер при соблюдении установленных правил может применять налоговые вычеты. При этом у таможни следует запросить отчет о расходовании денежных средств, внесенных в качестве авансовых платежей, который утвержден приказом ФТС от 25.02.2019 № 321 (п. 5 ст. 48 ТК ЕАЭС). Данный отчет наряду с документами, перечисленными выше, подтверждает факт использования аванса на уплату налога. Принимать к вычету суммы авансовых платежей до их зачисления в счет уплаты НДС импортеры не вправе (письмо Минфина от 21.06.2012 № 03-07-08/158).

Вычет НДС при импорте из Китая при уплате НДС посредником

При ввозе товаров на территорию России НДС может быть уплачен через посредника (агента, комиссионера), действующего по поручению и за счет импортера на основании агентского договора (договора комиссии). В таком случае импортер вправе принять к вычету суммы налога, уплаченные посредником, даже если тот ввозит товары по поручению сразу нескольких организаций. Система налогообложения, применяемая посредником, в данном случае значения не имеет. Вычет можно применить после того, как импортер принял товары к учету. Основание для вычета – документы, подтверждающие уплату налога посредником (письма Минфина от 04.09.2018 № 03-07-08/62931, от 07.07.2016 № 03-07-08/39774 и от 02.07.2015 № 03-07-08/38192).

Если же НДС при ввозе товаров уплачен иностранной организацией (поставщиком) или посредником (агентом, комиссионером), действующим по ее поручению, воспользоваться налоговым вычетом импортер не вправе. Об этом сказано в письме Минфина от 14.06.2011 № 03-07-08/188.

Вычет НДС при импорте из Китая при уплате НДС таможенным представителем

Иногда НДС на таможне платят таможенные представители, действующие на основании договора с импортером (п. 5 ст. 346 Закона от 03.08.2018 № 289-ФЗ). В этом случае право на вычет возникает у импортера тоже после того, как товары приняты к учету. Но, чтобы обосновать вычет, у импортера должны быть:

— договор, по которому НДС платит таможенный представитель;
— платежные документы на уплату НДС;
— документы о возмещении представителю уплаченного им НДС.

Минфин разъяснил это в письмах от 26.07.2019 № 03-07-08/55874, от 18.07.2019 № 03-07-08/53417, от 15.06.2016 № 03-07-08/34569.

Как рассчитать НДС при импорте товаров из Китая в Россию

НДС рассчитывается по формуле:
НДС = (ТСТ + ТП + АС) х НС, где:
ТСТ – таможенная стоимость пересекающего границу товара, указанная в декларации;
ТП – сумма таможенной пошлины;
АС – акцизный сбор (при условии его начисления);
НС – размер налоговой ставки.

Например, компания импортирует из Китая партию детских игрушек с таможенной стоимостью 200 000 руб. и упаковку, стоимость которой 100 000 руб.

Согласно таможенной декларации пошлина за первый груз – 15 000 руб., за второй – 30 000 руб. НДС на товары рассчитывается следующим образом:

— игрушки относятся к льготной категории – ставка 10%, значит, размер НДС равен (200 000 + 15 000) х 10% = 21 500 руб.;

— ставка за упаковку равна 20%: (100 000 + 30 000) Х 20% = 26 000 руб. – размер НДС.

Как учесть в стоимости китайских товаров НДС, уплаченный на таможне:

1. На общей системе налогообложения (ОСНО)
   «Ввозной» налог вы можете принять к вычету при выполнении определенных условий (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
2. Упрощенная система налогообложения с объектом Доходы минус расходы (УСН 15%)
   «Ввозной» НДС учитывайте в составе расходов (пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 46 ТК ЕАЭС).
3. Упрощенная система налогообложения с объектом Доходы (УСН 6%) или патент (ПСН)
   «Ввозной» НДС и иные расходы не учитываются (пп. 11, 22 п. 1 ст. 346.16, п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ).

Импорт из Китая бухгалтерский учет

При уплате импортного НДС по таможенной декларации проводки будут такими:

При уплате импортного НДС через таможенный депозит проводки будут такими:

Чем мы можем быть полезны при импорте товаров из Китая в Россию

Тем, кто не может или не хочет содержать свой дорогостоящий отдел специалистов по ВЭД, включающий: бухгалтеров и юристов, мы можем оказать следующие услуги:

Какова система налогообложения при продаже товара из Китая

Содержание:

• Что необходимо сделать для законного ввоза товаров из-за рубежа?
• Перечень документов для оформления поставки
• Какие дополнительные документы могут понадобиться
• Особенности оформления документов на товары из Китая
• Цена оформления и штрафы за работу без необходимых документов

Маркетплейс — электронная торговая площадка, и от любой другой ее отличает только формат реализации товаров. Все они должны соответствовать установленным правилам торговли и их обращения на внутреннем рынке страны.

А еще все товары независимо от того, где их будут продавать, подчиняются законам ввоза и реализации.

Зачастую продавцы на маркетплейсах пренебрегают законом и продают продукцию, не прошедшую испытаний на безопасность и соответствие необходимым требованиям.

Эти товары были ввезены посредством карго-перевозки без должного декларирования и соблюдения правил ввоза — необязательно, что все они некачественные, вопрос в законности пересечения границы.

Что необходимо сделать для законного ввоза товаров из-за рубежа?

Шаг 1. Определите поставщика, с которым будете выстраивать долгосрочные отношения. Это важно, потому что если на товар нужен дорогостоящий сертификат или декларация соответствия, менять поставщиков как перчатки будет невыгодно.

Шаг 2. Подберите код ТН ВЭД. От него зависит, нужна ли сертификация на товар, сколько пошлин и налогов придется уплатить государству при пересечении границы.

Шаг 3. Уточните, нужно ли подтверждение соответствия продукции техническим регламентам. Если нужно, переходим к шагу 4, если нет — к шагу 8.

Шаг 4. Заключите договор с лабораторией на проведение испытаний образцов продукции.

Шаг 5. Организуйте доставку и официальную таможенную очистку образцов для проведения испытаний.

Шаг 6. Получите протокол испытаний. Если испытания прошли успешно, товар можно ввозить на территорию страны коммерческими партиями. Если нет — товар небезопасен и вводить его в оборот запрещено.

Шаг 7. На сайте Росаккредитации зарегистрируйте декларацию или сертификат соответствия.

Шаг 8. Заключите с производителем контракт и тщательную спецификацию.

Шаг 9. Откройте валютный счет и осуществите оплату.

Шаг 10. Организуйте транспорт.

Шаг 11. Организуйте таможенное оформление товаров и получите отметку «выпуск для внутреннего потребления разрешен».

Пройдя этот путь, вы можете беспрепятственно продавать товар на территории России и всего ЕАЭС, в том числе и на маркетплейсах.

Перечень документов для оформления поставки

Чтобы при ввозе товара в Россию получить заветную отметку «выпуск разрешен» со стороны таможенных органов, необходимо оформить таможенную декларацию.

Она заполняется на основании этих документов по сделке:

Его может не быть, если сумма импортной сделки менее 3 млн рублей. Тогда необходимости в регистрации контракта и постановки его на учет в банке нет. Но безопаснее заключать контракт на все поставки, даже если они всего на 300 тыс. руб.

В нем содержится информация о продавце, покупателе, условиях поставки по Инкотермс, наименование товара, количество товара, цена товара и его конечная стоимость в валюте.

• Упаковочный лист на партию или транспортное средство

В нем указываются весовые и объемные характеристики товара.

При морской перевозке это коносамент, при железнодорожной — СМГС, при автоперевозке — CMR, при авиаперевозке — AWB.

Все это — формы транспортных накладных, используемые в зависимости от вида транспорта, на котором товар прибывает на территорию страны.

• Сертификат или декларация соответствия

Они оформляются, если товар подлежит обязательному подтверждению соответствия.

Видов подтверждения соответствия достаточно много, например:

1. Сертификат соответствия Техническому регламенту ЕАЭС;
2. Декларация соответствия Техническому регламенту РФ;
3. Свидетельство о государственной регистрации.

Это минимальный список документов, которые импортер обязан предоставить при прохождении таможни, так как в них в основном содержится вся необходимая информация для подачи таможенной декларации.

В частных случаях могут понадобиться дополнительные сведения — их полный список можно найти в статье 106 Таможенного кодекса ЕАЭС, а полный список документов — в статье 108 Таможенного кодекса ЕАЭС.

Какие дополнительные документы могут понадобиться

Для проверки информации, заявленной в таможенной декларации импортером или его представителем, таможенному инспектору могут понадобиться:

1. Прайс-листы на товар от поставщика;
2. Экспортная декларация страны отправления с переводом на русский язык;
3. Сертификат о происхождении товара;
4. Документы об оплате товара;
5. Документы об оплате перевозки до границы и после границы РФ;
6. Документы о страховании или его отсутствии;
7. Техническое описание товаров:
8. Протоколы испытаний товара на соответствие безопасности (если товар подлежит обязательному подтверждению соответствия).

Это пакет стандартных документов, которые чаще всего запрашиваются. Однако в случае сомнения инспектора в заявленной таможенной стоимости пакет может вырасти до 500 и более страниц разных подтверждающих документов.

Особенности оформления документов на товары из Китая

Если говорить об официальных поставках, то условия оформления документов для всех стран практически одинаковые.

Особенность для товаров из Китая может заключаться в том, что некоторые из них могут облагаться:

• Преференциальными пошлинами в размере 25% скидки на установленную ставку

Для получения скидки здесь необходимо предоставить сертификат о происхождении товара формы А — документа, удостоверяющего страну происхождения данной партии товара.

• Антидемпинговыми пошлинами — дополнительными начислениями к основной пошлине

Здесь предоставлять сертификат необязательно. Однако если вы везете из Китая товар, произведенный в другой стране, и он подпадает под антидемпинг — сертификат происхождения нужен.

Он докажет, что товар не китайский, и дополнительных начислений к пошлине можно будет избежать.

Цена оформления и штрафы за работу без необходимых документов

Стать импортером — это не только закупить товар за рубежом. Это большая ответственность перед таможенными органами, валютным контролем, Росаккредитацией и Роспотребнадзором. Последний еще и регулирует деятельность импортеров по уплате экологического сбора.

Штрафы за все недоработки достаточно высокие, но и ввоз товара «карго» незаконно влечет за собой большую ответственность и риск.

Разберемся, сколько будет стоить официальный ввоз товара и каким способом выгодно и с минимальными рисками можно импортировать товар, на примере Китая.

Оплата товара

При официальной поставке конвертация валюты составит от 0,1 до 0.35% от суммы платежа. Прибавьте к этому комиссию за перевод — в среднем $40 и комиссию за валютный контроль 0,1%, которая в некоторых банках вообще отсутствует.

При этом все платежные документы у вас на руках, есть подтверждение банка о переводе. Деньги идут официальным путем и вопросов к импортеру не возникает.

В случае с карго-поставкой за платеж наличными перевозчики берут 3-5% от суммы поставки полностью, включая стоимость транспорта. При этом покупателю нужно эти наличные получить, оплатив минимум 1% своему банку. А потом доказывать, куда и на какие цели эта наличка ушла.

При официальном переводе денежных средств покупатель очевидно экономит и не несет риски потери своих денег и будущего налогового преследования.

Транспортировка

Здесь все зависит от компании-экспедитора. Ставки у всех примерно одинаковые. На них влияет вид перевозки и маршрута следования, поэтому разницы в карго и официальной поставке нет.

Таможенное оформление

При официальной поставке необходимо оплатить таможенный сбор, который в зависимости от стоимости контракта и суммы таможенной стоимости варьируется от 775 руб. до 30 тыс. Точную сумму можно определить здесь.

Таможенная пошлина и НДС рассчитываются согласно ставкам по коду ТН ВЭД. На некоторые товары ставка таможенной пошлины вообще отсутствует, а НДС, уплачиваемый на таможне, покупатель ставит себе как входящий и затем зачитывает на свой баланс.

Все документы по поставке будут у вас на руках, все затраты тоже. Вы сможете оприходовать их и тем самым снизить налоговую базу.

При карго-поставке стоимость за доставку товара фиксированная. В нее входят номинальные таможенные платежи, потому что товары ввозятся через границу нелегально, с использованием подложных документов. Никаких документов по поставке покупателю не предоставляются, он не может поставить товар себе на учет и вычесть расходы на покупку товара из налогооблагаемой базы.

Когда продавцы на маркетплейсах закупают товар, например, в Китае посредством карго и сравнивают с затратами на официальную поставку, то видят только конечную цену, которая, кстати, отличается незначительно, порядка 50-100 тыс. руб. экономии.

Но при детальном рассмотрении получится, что завозить товары «в белую» гораздо выгоднее и при этом безопаснее.

Прибегая к услугам карго-перевозчиков, вы экономите:

• на ввозных пошлинах,
• таможенном сборе,
• НДС,
• стоимости оформления разрешительных документов на товар, если они необходимы.

При этом вы переплачиваете комиссии за перевод денег за рубеж. И это неофициальные переводы, обычно наличными средствами.

Можете просчитать риск и стоимость всего этого мероприятия:

1. Обналичка;
2. Оплата незнакомому лицу;
3. Ожидание, что товар вообще придет, не говоря уже о том, придет ли он в целости и будет ли соответствовать тому, что вы заказали.

Но из-за того, что официальный ввоз кажется очень сложным и трудозатратным, используется схема «карго».

Но если вы хотите выстраивать действительно серьезный бизнес на маркетплейсе и работать в долгую, то без официальных процедур ввоза товаров не обойтись. Если сложно сделать это самостоятельно, можно обратиться к профессионалам, которые занимаются организацией таких поставок.

Фото на обложке сгенерировано с помощью нейросети Midjourney

Подписывайтесь на наш Telegram-канал, чтобы быть в курсе последних новостей и событий!

Упрощенная система налогообложения и вопросы НДС при покупке оборудования из Китая — компания Олега

«Могу ли я получить возмещение НДС при покупке оборудования из Китая стоимостью 6 миллионов рублей, учитывая упрощенную систему налогообложения нашей компании? И будет ли вообще начислен НДС на данную покупку?»

Ответы юристов (1)

Согласно ст. 146.1 Налогового кодекса Российской Федерации для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, налог на добавленную стоимость (НДС) не начисляется и не уплачивается, за исключением определенных случаев, указанных в ст. 346.24 НК РФ. Купив оборудование у поставщика из Китая за 6 000 000,00 рублей, участник упрощенной системы налогообложения не будет обязан начислять и уплачивать НДС в Российскую Федерацию. Однако, может возникнуть необходимость в уплате таможенных пошлин и НДС при импорте товаров в Россию, подлежащих обязательному таможенному декларированию в соответствии с законодательством РФ.

Для решения данного вопроса возможно понадобятся следующие документы:

Договор купли-продажи оборудования, заключенный между компанией и китайским поставщиком. Данный договор должен содержать информацию о стоимости товара, наличие НДС или его отсутствие, сроки поставки, порядок оплаты и другие условия сделки.

Документы, подтверждающие проведенную оплату товара, такие как счет-фактура, акт о выполненных работах или оказанных услугах и др.

Декларация по НДС, подаваемая в налоговый орган по месту регистрации компании. В данном случае необходимо указать сумму приобретенного оборудования и расходы, связанные с его приобретением, а также рассчитать и уплатить НДС в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

Кроме того, необходимо учесть, что при покупке оборудования за рубежом могут возникнуть и другие налоговые и таможенные вопросы, такие как импортный таможенный сбор, акцизы и т.д. Поэтому для получения полной информации по данному вопросу рекомендуется обратиться к специалистам в области налогового и таможенного права.

Статьи, применимые для решения данного вопроса: статья 146 Налогового кодекса РФ (НДС на операции по перемещению товаров) и статья 174.2 Налогового кодекса РФ (возмещение НДС при импорте товаров).

На основании статьи 146 Налогового кодекса РФ, при покупке оборудования из-за границы, организация должна уплатить НДС в размере 20% от стоимости товара, если такой товар не является предметом налогообложения ввозных таможенных пошлин.

Однако, на основании статьи 146.1 Налогового кодекса РФ, при покупке товаров у иностранных поставщиков, в определенных случаях, возможно освобождение от уплаты НДС (например, при осуществлении операций по ст. 149 НК РФ, связанных с транспортировкой товаров через территорию РФ).

В соответствии со статьей 174.2 Налогового кодекса РФ, организация, импортирующая товары на территорию РФ, имеет право на возмещение уплаченного НДС, если эти товары будут использоваться в целях, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.