Каким образом сообщить о ведении предпринимательской деятельности без уплаты налогов

Вопросы юристу

Обращайтесь по вопросам налогообложения, налоговым льготам, спорам с ФНС. Мой практический опыт в работе с налоговой более 7,5 лет!

Согласно ответам юристов https://pravoved.ru/question/1178795/ для моей музыкальной школы не понадобится лицензия образовательная. Можно ли использовать ОКУН 053100 «Услуги музыкальных, художественных и хореографических школ» как причина для использования БСО вместо ККМ, раз нет лицензии?

Налог с покупки недвижимости. Год назад уехали из Москвы в Болгарию Граждане РФ.Прописка сейчас Болгарская. Если берем квартиру в РФ налог 30% А если прописаться? у мамы? надо временная и постоянная прописка? Хотим использовать маткапитал

Я занимаю должность заместителя начальника службы безопасности торговой фирмы, если я пройду процедуру о признании банкротства, смогу ли я дальше занимать эту должность?

Добрый день.Скажите пожалуйста как узнать аннулировали ли патент или нет.Дело в том ,что я забыла оплатить за прошлый месяц.Спасибо.

Здравствуйте! Впервые открываю ИП, освобождаюсь ли я от уплаты налогов и в течении какого времени?. Спасибо!

Я как физическое лицо заключил договор подряда с гос.организацией. В условиях договора сказано что сумма, подлежащая уплате Заказчиком физическому лицу, уменьшается на размер налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации. …

В банкротстве (конкурс) имеется исполнительный лист на взыскание с банкрота зп физлица — работника. Также имеется данных бух. учета, согласно которым задолженность перед работником реально больше, чем просуженная. Какую из сумм АУ должен выплатить работнику …

Здравствуйте! Закрывал ип еще в 1996году. Сейчас по моим данным кто-то начал действовать. Начисляются налоги. Что делать?

Здравтвуйте! Подкажите пожалуйста как действовать? Купили квартиру при помощи материнского капитала 31.01.2017, была в декрете, вышла из декрета в ноябре 2017. Когда можно подать налоговую декларацию и надо ли до этого поделить квартиру по долям …

Добрый День! Если ИП хочет уйти с патентной системы, должен ли он платит весь патент? будет ли пересчет патента? и что для этого нужно

Здравствуйте, скажите пожалуйста, можно ли вернуть 13% от суммы отдыха в Абхазии и какие нужны для этого документы

Здравствуйте вопрос:приобретена комната инвалидом 2 группы.2012 году.как можно вернуть проценты с покупки квартиры через налоговую?

Здравствуйте. Подаю документы для постановки на учет в качестве ИП, сразу перехожу на ПСН. Два вида деятельности — два патента.

Сколько раз платить госпошлину?

Один раз за постановку на учет в качестве ИП.

Здравствуйте! Кадасровая стоимость унаследованной квартиры 847275 руб.,продаю за 1100000 руб. С учетом нологовоговычета (1000000 руб.) я должен уплатить налог 13000руб.?

Здравствуйте, была оформлена нотариальная доверенность на получение средств в банке, но ее не приняли, сказав, что если человек не умер, то по доверенности получить средства нельзя

Здравствуйте.Сделка купля-продажа квартиры мной с сыном.Имеет ли право сын(работает) получить компенсацию 13%? Мной была получена от него оговорённая сумма?Или близкое родство это не позволяет? Спасибо.

Добрый вечер, я работаю по программе iherb Вознаграждения (система где привлекаешь людей и они покупают по твоей реферальной ссылке, соответственно имею проценты). Они прислали мне этот документ который мне нужно заполнить и им отправить https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/fw8ben.pdf …

Я покупаю квартиру студию за 950000, какой налог я должен заплатить с покупки при условии что я инвалид?

Заказала услугу по производству мебели у частного лица. Оформлен договор и расписка на получение предоплаты. Услуга оказана не была. Каким образом сообщить о ведении предпринимательской деятельности без уплаты налогов?

Здравствуйте. Я военнослужащий по контракту, подскажите пожалуйста освобождают ли я уплаты налога на имущество?

Что должен знать новоявленный ИП перед началом работы

Итак, вы зарегистрировались в качестве ИП. Поздравляем! Помните, что этот статус не только дает возможность заниматься предпринимательской деятельностью, но и налагает определенные обязанности. А именно уплачивать налоги и страховые взносы, а также подавать отчетность. Но прежде нужно удостовериться, что все организационные моменты решены. И в этом поможет наша сегодняшняя статья.

Когда ИП должен уведомить надзорные органы о начале деятельности

Необходимость уведомления того или иного государственного органа о том, что ИП начинает вести свою деятельность, зависит от того, чем он планирует заниматься. Такая обязанность субъектов бизнеса закреплена в статье 8 Федерального закона от 26.12.08 № 294-ФЗ. Государство дополнительно контролирует деятельность, которая может быть связана с риском для здоровья или жизни людей. И таких занятий довольно много. Чаще всего нужно уведомлять Роспотребнадзор, реже — другие органы: Роструд, МЧС и так далее.

Список видов деятельности, при осуществлении которых следует уведомить соответствующий орган, регулируется правительством. Актуальный перечень представлен в постановлении от 16.07.09 № 584. Ознакомиться с наиболее популярными из таких видов можно в таблице в конце статьи.

Порядок подачи уведомления

Подать уведомление нужно после регистрации, но до того, как ИП начнет осуществлять деятельность. Причем имеется в виду реальное осуществление именно той деятельности, которая указана в постановлении № 584 — там приведены соответствующие ОКВЭД.

Важно! Уведомлять контролирующий орган нужно лишь в том случае, если предприниматель начинает осуществлять упомянутую в постановлении деятельность, а не просто указал при регистрации ее ОКВЭД. Если вид деятельности добавлен про запас, то уведомление подавать не нужно.

Бланк уведомления содержится в постановлении № 584. Подать его можно разными способами:

1. В соответствующий орган:
   • в бумажном виде в двух экземплярах — лично либо почтовым отправлением с описью;
   • в форме электронного документа, подписанного квалифицированной ЭЦП.
2. В МФЦ — лично, на бумаге, в единственном экземпляре.

Образец уведомления

Не стоит пренебрегать обязанностью уведомления надзорного органа — за это на ИП налагается административная ответственность по статье 19.7.5-1 КоАП. Штраф за ненаправление уведомления составит 3-5 тыс. рублей, а за указание в нем недостоверных сведений — 5-10 тыс. рублей.

Прочие важные вопросы

Печать

Закон разрешает ИП работать без печати. Однако довольно часто предприниматели все же предпочитают ее сделать — преимущественно для контрагентов и клиентов. В силу сложившихся традиций многие до сих пор считают, что бумаги с печатью выглядят солиднее.

Если ИП решил обзавестись печатью, ему достаточно обратиться в одну из многочисленных фирм, которые занимаются их изготовлением. Полученную печать можно использовать сразу же — никакой регистрации не требуется.

Счет в банке

По закону предприниматель может работать и без расчетного счета. Но если его покупатели — юридические лица, то обойтись без него вряд ли удастся. Расчеты наличными денежными средствами между ИП/ЮЛ законодательно ограничены суммой 100 тыс. рублей. К тому же с расчетного счета удобно осуществлять платежи в бюджет и делать перечисления поставщикам. В качестве бонуса — удобство контроля расходов на предпринимательскую деятельность.

Касса

Сейчас подавляющее большинство субъектов бизнеса, в том числе малого, обязано на основании закона № 54-ФЗ от 22.05.03 применять ККТ при расчетах с физическими лицами. Что касается торговли и сферы общественного питания, то после 1 июля 2018 года работать без кассы смогут только ИП на ЕНВД или патентной системе и лишь при условии, что у них нет наемных работников. Да и то, такая поблажка предоставляется только на год — до 1 июля 2019 года.

Если предприниматель планирует оказывать услуги населению, то вне зависимости от выбранной системы налогообложения и наличия работников он может принимать деньги без ККТ до 1 июля 2019 года. Но лишь при условии выдачи покупателям бланков строгой отчетности. Потом кассу все же придется поставить.

Таблица. Виды деятельности и органы, которые нужно уведомлять при их осуществлении

• розничная и оптовая торговля;
• бытовые услуги;
• услуги общепита;
• гостиничные услуги;
• производство хлеба и мучных изделий;
• переработка и консервирование рыбо- и морепродуктов;
• производство детского питания и диетических пищевых продуктов
• ткацкое производство;
• производство одежды и обуви;
• производство мебели;
• деятельность туристических агентств;
• полиграфическая деятельность;
• производство спецодежды;
• производство изделий из бетона, гипса и цемента

Если вы намерены вести бизнес на территории, которая входит в утвержденный Правительством РФ перечень территорий, то о начале предпринимательской деятельности нужно уведомить не Роспотребнадзор, а Федеральное медико-биологическое агентство.

Как ФНС устанавливает, что физлицо ведет ИП-деятельность

ФНС России опубликовала письмо, в котором делает обзор судебной практики, связанной с квалификацией деятельности физических лиц в качестве предпринимательской.

Если ФНС докажет, что человек, не являясь официально зарегистрированным ИП, фактически ведет предпринимательскую деятельность, то от налогов и ответственности за их неуплату ему не уйти.

ИП или не ИП

Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (ст. 2 ГК РФ).

По НК РФ индивидуальными предпринимателями (ИП) являются физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Но нужно помнить о серьезной опасности, кроющейся в НК РФ. В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности, как сказано в статье 23 НК РФ, законом могут быть предусмотрены условия их ведения без государственной регистрации в качестве ИП. При этом физические лица, осуществляющие такую деятельность, но не зарегистрировавшиеся в качестве ИП, могут быть признаны нарушителями налогового законодательства. То, что они не зарегистрировались в качестве ИП, не освобождает их от обязанностей, предусмотренных НК РФ.

То есть, если сам человек не относит свою деятельность к предпринимательской, но она фактически является таковой, на него распространяется соответствующий режим налогообложения, установленный НК РФ для ИП. Это позиция КС РФ, изложенная в постановлении от 17.12.1996 № 20-ПА, а также в определениях от 15.05.2001 № 88-О и от 11.05.2012 № 833-О.

Когда деятельность признают предпринимательской

О том, что гражданин ведет предпринимательскую деятельность, свидетельствует направленность его действий на систематическое получение прибыли. Эта направленность проявляется в активных действиях: вовлечении соответствующих ресурсов (оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов, энергии, информационных ресурсов и т. д.), нацеленности затрат на получение положительного финансового результата (определение ВС РФ от 06.03.2018 № 308-КГ17-14457 по делу № А53-18839/2016).

Предпринимательская деятельность может заключаться не только в использовании гражданином результатов труда, но и в использовании принадлежащего ему имущества для такой деятельности. Хотя владение, пользование, а также распоряжение имуществом не рассматривается само по себе в качестве признака предпринимательской деятельности, а рассматривается как осуществление правомочий собственника. Но КС РФ также указывал, что имущество физического лица юридически не разграничено на имущество, используемое в предпринимательской деятельности и используемое в личных целях.

ФНС РФ приводит общие признаки, свидетельствующие об осуществлении физлицом предпринимательской деятельности, в частности:

• приобретаемое имущество не предназначено для использования в личных целях, при этом установлена направленность действий физлица на систематическое получение прибыли, о чем могут свидетельствовать, например, устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами;
• реализованное гражданином имущество ранее использовалось им в предпринимательских целях.

Квалификация деятельности как предпринимательской возможна в том числе в силу длительности, систематичности и массовости действий, направленных на их приобретение и продажу.

В определении Верховного Суда Российской Федерации от 06.03.2018 № 308-КГ17-14457 по делу № А53-18839/2016, направленность действий гражданина на систематическое получение прибыли состоит в его активных действиях:

• вовлечении соответствующих ресурсов (оборудования, рабочей силы, технологии, сырья, материалов, энергии, информационных ресурсов и т. д.);
• нацеленности произведенных затрат на получение положительного финансового результата.

Однако само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию указанного правонарушения. Ведь извлечение прибыли является целью предпринимательской деятельности, а не ее обязательным результатом.

В письме приведены письма Минфина России от 07.11.2006 № 03-01-11/4/82 и ФНС России от 08.02.2013 № ЕД-3-3/412@. В них разъяснено, что о наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, такие факты:

• изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
• хозяйственный учет операций, связанных с осуществлением сделок;
• взаимосвязанность всех совершаемых гражданином в определенный период времени сделок;
• устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.

Доказательствами, подтверждающими факт занятия деятельностью, направленной на систематическое получение прибыли, в частности, могут являться: показания лиц, оплативших товары (работы, услуги), выписки с банковских счетов, размещение физлицом рекламных объявлений.

Заметим, что тотальных проверок и мониторинга всех денежных переводов следует ожидать в 2020 году.

Осторожно: НДС

Кроме того, рассмотрен вопрос об уплате НДС физлицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП.

При этом для определения действительных обязательств физлица проверяющие должны учитывать право лица на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со статьей 145 НК РФ – по объему выручки.

Кроме того, вменение статуса ИП не должно приводить к исчислению НДС в повышенном размере (п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ № 33). Суть в том, что если в договоре нет прямого указания на то, что установленная в нем цена не включает в себя сумму НДС, нужно исходить из того, что предъявляемая сумма налога выделяется из указанной в договоре цены расчетным методом (п. 4 ст. 164 НК РФ).

Несмотря на это, в обзоре отмечено, что начисление НДС сверх цены сделки возможно, если инспекция докажет умысел физлица на уклонение от уплаты НДС в условиях, когда его участие в сделке, как предпринимателя, очевидно. То есть опасность доначисления НДС в повышенном размере все же есть, хотя такого основания, как умысел на уклонение от налога, НК РФ не предусматривает.

Что делать, чтобы не попасть на налоги и штрафы? Остается зарегистрировать себя как ИП и работать легально. Можно выбрать систему налогообложения с самой низкой ставкой. Например, УСН со ставкой 6%. Или стать самозанятым. Самозанятые платят от 4% до 6%. А массовые переводы с карты на карту с назначением платежа “долг” или “подарок” могут стать предметом внимания банковских IT-систем.

Переплата НДС

Если у компании возникла переплата в бюджет по НДС, то ее можно зачесть в счет уплаты других налогов или вернуть на расчетный счет. Все зависит от причины переплаты: фирма ошиблась и заплатила больше, чем нужно, или излишнюю сумму взыскала налоговая инспекция.

Переплатить налог можно по ошибке: например, бухгалтер ошибся при расчете налога или при заполнении платежного поручения.

В этом случае перерасчет налоговой базы и самого налога можно сделать в текущем налоговом периоде. То есть в том периоде, когда вы выявили такую ошибку (п. 1 ст. 54 НК РФ). Уточненную декларацию за тот квартал, к которому относится ошибка, можно не сдавать.

Налог на добавленную стоимость является федеральным налогом, поэтому в соответствии со статьей 78 НК РФ переплату НДС можно: