Какие виды отчетности нужно сдавать ип на усн

Какую отчетность должен сдавать ИП на УСН в 2023 году

Какие виды отчетности должен сдавать ИП на УСН в 2023 году? Какие сроки сдачи отчетности для ИП на «упрощенке»? Отвечаем на вопросы и приводим удобную таблицу для ИП без работников и с работниками.

Важное условие

Сразу скажем, что комплект отчетности ИП на УСН зависит от того, есть ли у предпринимателя работники или их нет. Кроме того, имеет значение уплачивает ли ИП налоги в рамках ЕНП или продолжает в 2023 году платить налоги «старыми» платежками со статусом 02.

В общем случае ИП на УСН освобождены от представления бухотчетности как следствие того, что они могут не вести бухучет.

Отчетность ИП на УСН без работников

Если у ИП на УСН нет работников и он работает один, то в таком случае все просто. ИП нужно представлять только декларацию по УСН по итогам года. Например, декларацию за 2022 г. необходимо сдать не позднее 25.04.2023.

Однако отметим, что если ИП на УСН в 2023 г. уплачивает налоги и взносы в рамках ЕНП, ему еще придется подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и вносов в отношении перечисляемых авансовых платежей по налогу при УСН (или уплачивать УСН платежками со статусом 02, тогда уведомление сдавать не нужно).

Отчетность ИП на УСН с работниками

ИП, у которых есть работники, помимо декларации по налогу при УСН, нужно представлять в ИФНС и СФР отчетность по работникам.

В ИФНС в 2023 г. ИП с работниками нужно будет представлять следующую отчетность:

В СФР в 2023 г. ИП с работниками надо сдавать:

Далее подробнее опишем в какие сроки ИП на УСН с работниками в 2023 году может потребоваться сдавать ЕФС-1.

• при приеме на работу/увольнении, приостановлении/возобновлении действия трудового договора – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа (распоряжения), документа или принятия иного решения, которые подтверждают оформление/прекращение трудовых отношений, приостановление/возобновления действия трудового договора;
• при переводе на другую постоянную работу, а также при подаче заявления о переходе на ЭТК – не позднее 25 числа следующего календарного месяца

Если ИП на УСН с работниками в 2023 г. уплачивает налоги/взносы в рамках ЕНП, то дополнительно ему нужно будет представлять в налоговую инспекцию уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.

Также есть случаи, когда ИП нужно сдавать статистическую отчетность в Росстат (об этом читайте ниже, в выводах).

Срок сдачи ИП на УСН уведомлений по ЕНП

Итак, как было сказано выше, как с работниками, так и без, ИП на УСН в 2023 году, может потребоваться представлять в ИФНС уведомления по ЕНП.

Для большинства налогов и страховых взносов установлен единый срок подачи уведомления — 25-е число месяца, в котором установлен срок уплаты. Для платежек, которые можно подавать в 2023 году вместо уведомлений, срок подачи такой же.

Отчётность ИП на УСН

Упрощённая система налогообложения является привлекательным спецрежимом для индивидуальных предпринимателей, поскольку освобождает их от некоторых обязанностей и позволяет снизить налоговые обязательства. УСН доступна определённым категориям ИП, у которых годовой доход не превышает установленного лимита (200 млн рублей), а штат сотрудников — не более 130 человек.

В данной статье мы узнаем, какие отчёты сдаёт ИП на УСН, а также выясним, какая ответственность предусмотрена за нарушение сроков сдачи.

Отчетность ИП на УСН: Таблица форм и сроков

• прием на работу или увольнение работника;
• заключение или расторжение договора ГПХ;
• приостановка или возобновление трудового договора;
• постоянный перевод работника или присвоение ему новой квалификации;
• подача работником заявления об отказе от бумажной трудовой книжки.

Налоговая отчётность ИП на УСН

В рамках УСН индивидуальные предприниматели имеют упрощённые требования по отчётности. Так, ИП на УСН освобождены от необходимости вести бухгалтерские отчётные документы.

Основной отчёт для всех ИП на УСН — это декларация по упрощённой системе налогообложения. Сдавать декларацию нужно ежегодно. Срок сдачи отчёта за предыдущий год — не позднее 25 апреля.

«Нулевая» декларация для ИП на УСН тоже обязательна. Если не подать отчёт, нарушителю грозит штраф в размере 1000 рублей.

ИП-упрощенцы освобождены от обязанности уплаты НДС. Однако если такой индивидуальный предприниматель решает добровольно платить НДС с целью облегчения взаимодействия с контрагентами, ему придётся оформлять счета-фактуры, вести журналы учёта и сдавать декларацию по НДС. При этом сроки представления декларации по НДС для ИП на УСН будут аналогичны срокам для предприятий, работающих на общей системе налогообложения.

Отчётность ИП на УСН в ФНС: налоговая декларация

Основная обязанность в рамках налоговой отчетности для ИП-упрощенцев заключается в ежегодном заполнении и сдаче в ФНС налоговой декларации по УСН. Ее необходимо сдавать по окончании налогового периода, который для упрощенцев равняется календарному году. Даже если ИП не вел фактической деятельности, он обязан подать «нулевую» декларацию. Кроме того, декларацию нужно сдать и в том случае, если было принято решение закрыть ИП.

Новая форма декларации для УСН в 2023 году с изменениями утверждена приказом ФНС России от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@. Этот приказ также регламентирует порядок ее заполнения и устанавливает формат сдачи декларации в электронном виде.

Подавать декларацию индивидуальным предпринимателям необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства.

Сделать это можно тремя способами:

1. В бумажной форме (лично либо через своего представителя). Подается два экземпляра, один из которых останется в ИФНС, а второй – у налогоплательщика. Второй экземпляр декларации будет служить подтверждением того, что ИП сдал декларацию.
2. По почте ценным письмом с описью вложения. Необходимо составить два экземпляра описи, чтобы после отправки письма один экземпляр остался у налогоплательщика. Он будет служить подтверждением того, что декларация была отправлена.
3. Через интернет, используя услуги операторов ЭДО или онлайн-сервис на сайте ФНС.

На заметку: чтобы подать налоговую декларацию через представителя, ИП требуется оформить нотариальную доверенность.

Необходимо учесть, что в случае подачи декларации в бумажном виде у налоговой инспекции могут быть дополнительные требования. Например, нужно будет приложить файл декларации в электронном виде на соответствующем носителе (флэш-карта или диск). ИНФС также может потребовать напечатать на декларации специальный штрих-код, дублирующий сведения в декларации.

Несмотря на то, что этих требований нет в НК РФ, налоговая инспекция может не принять декларацию в случае их невыполнения.

Если не сдать декларацию в установленный срок, назначается штраф. Размер штрафа зависит от того, был ли уплачен налог УСН. Если налог был уплачен, штраф составит 1000 рублей. В противном случае – 5% суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей.

Отчётность ИП на УСН в ФНС: КУДиР

В налоговую отчетность ИП-упрощенцев также входит книга учета доходов и расходов. Обязательное до 2013 года заверение КУДиР в ИФНС более не требуется. Сдавать ее в налоговую также не нужно. Однако ИФНС может запросить книгу, чтобы проверить, соответствуют ли сведения, указанные в декларации, данным из КУДиР.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как вручную, так и с помощью специальных программ и онлайн-сервисов. Обычно налогоплательщики выбирают второй способ, так как он позволяет сэкономить время и избежать ошибок при заполнении.

Основные правила ведения КУДиР:

1. по каждому налоговому периоду необходимо вести отдельную книгу учета доходов и расходов;
2. все операции заносятся в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждаются соответствующим документом;
3. при ведении книги в электронном виде после окончания налогового периода КУДиР нужно вывести на бумажные носители;
4. незаполненные разделы КУДиР также должны быть распечатаны и сшиты в общем порядке;
5. в случае отсутствия деятельности, прибыли или расходов необходимо иметь нулевую КУДиР;
6. книга должна быть прошнурована, пронумерована, подтверждена подписью ИП и печатью (при ее наличии).

В случае отсутствия прошитой и пронумерованной КУДиР предусмотрен штраф. Для ИП он составит 200 рублей.

Отчётность ИП на УСН в ФНС без работников

Если у ИП на УСН нет наёмного персонала, он сдаёт в налоговую только декларацию. Однако возможны ситуации, когда ИП на УСН, ведущий бизнес без работников, должен дополнительно представить форму 3-НДФЛ (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц) за себя:

1. Получение разового дохода от продажи недвижимости.
2. Превышение предпринимателем порога в 200 млн рублей для упрощённой системы налогообложения и потеря специального режима работы на УСН.
3. Осуществление предпринимателем деятельности по производству подакцизных товаров.

В редких случаях может потребоваться дополнительная налоговая отчётность ИП на УСН без работников, такая как декларация по косвенным налогам при импорте товарных групп из Евразийского экономического союза и декларация по НДС при осуществлении определённых видов деятельности, предусмотренных законом.

Отчётность ИП на УСН в ФНС с наёмными сотрудниками

Упрощенцы с наёмными работниками обязаны сдавать в налоговую инспекцию отчёты РСВ (расчёт средней заработной платы) и 6-НДФЛ (налог на доходы физических лиц), где отражаются сведения о выплаченных работникам суммах заработной платы, а также удержанном и перечисленном налоге. В случае с 6-НДФЛ, работодатель выступает в роли налогового агента, а не налогоплательщика.

Сроки сдачи отчётов РСВ для ИП на УСН — каждый квартал, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Что касается отчётности 6-НДФЛ, ИП должны представлять её не позднее 25 апреля, июля и октября текущего года, а за прошлый год необходимо отчитаться не позднее 27 февраля.

Кроме того, начиная с 2023 года ИП на УСН с наёмными работниками обязаны ежемесячно, не позже 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, представлять в налоговую инспекцию отчёт «Персонифицированные сведения» вместо формы СЗВ-М (сведения о заработной плате), которая сдавалась ранее.

Отчётность ИП на УСН в Социальный фонд России

Помимо налоговой, ИП на упрощёнке нужно подавать отчётность в СФР. Это обязательно лишь в том случае, если у ИП-упрощенца есть штат наёмных сотрудников. ИП без работников в СФР не отчитываются.

До объединения ПФР и ФСС ИП на УСН сдавали четыре отчётных бланка: СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и 4-ФСС. Вместо них с 2023 года работодатели сдают универсальный отчёт по форме ЕФС-1.

• ежеквартально — при изменении сведений о работнике (например, при переводе на другую должность) отчёт нужно сдавать до 25 числа месяца, следующего за отчётным кварталом;
• ежегодно — сведения о страховом стаже застрахованных лиц нужно подавать до 1 марта;
• при трудоустройстве или увольнении сотрудника — в день издания приказа или на следующий день после приёма на работу или увольнения.

Если ИП с работниками изменил ОКВЭД основной деятельности, он также должен предоставить СФР справку с подтверждением вида деятельности. Сделать это нужно не позднее 17 апреля текущего или следующего года.

Отчётность ИП на УСН в Росстат

Необходимость отчитываться в Росстат зависит от режима наблюдения, устанавливаемого статистическим ведомством. Росстат проводит сплошное наблюдение каждые 5 лет, в рамках которого отчётность обязательна для всех ИП. Последний раз его проводили за 2020 год. В промежутках между сплошными наблюдениями отчётность в Росстат выборочна, поэтому запрос на представление отчётности направляется конкретным предпринимателям.

Отчёт сдаётся по форме 1-предприниматель.

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчётности и ошибки в отчетности для ИП на упрощенке

Соблюдение установленных сроков и представление корректных данных является важным требованием для ИП на УСН. Несоблюдение этих требований может привести к возникновению штрафных санкций и иных негативных последствий.

За нарушение сроков сдачи отчётных документов законодательством предусмотрено наказание в виде штрафа:

• Если не сдать налоговую декларацию вовремя, штраф для ИП на УСН составит 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, даже если он неполный (ст. 119 НК РФ). При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей или более 30% от налога.
• Такой же штраф наложат на ИП-работодателя, если своевременно не сдать расчёт по страховым взносам.
• За нарушение сроков сдачи отчёта 6-НДФЛ налоговая взыщет штраф в размере 1000 рублей за каждый месяц задержки. А в случае ошибок в отчётности работодатель заплатит по 500 рублей за каждый отчёт с недостоверной информацией.
• Если не сдать вовремя отчётность в СРФ или представить в фонд неполные (недостоверные) сведения размер штрафа составит 500 рублей за каждого работника.
• Нарушение порядка сдачи отчётности ИП на УСН в электронном виде приведёт к штрафу в размере 1000 рублей. ИП-работодатели обязаны сдавать форму ЕФС-1 в электронном виде, если у них более 10 сотрудников в штате.
• За непредоставление статистической отчётности с ИП могут взыскать штраф в размере от 10 до 20 тысяч рублей.

Чтобы избежать штрафов, индивидуальный предприниматель должен сдавать отчётность вовремя. Сдать декларацию в электронном виде поможет сервис 1С-Отчётность — это быстро, надёжно и удобно.

Какую отчетность сдают ИП на УСН в 2023 году?

Какую основную отчетность и в какие сроки должен сдавать ИП на УСН в 2023? И какие обязательные платежи вносить в бюджет?

ИП на УСН в 2023 году — таблица отчетности и уплаты налогов

Таблица основной отчетности ИП на упрощенке в 2023 с работниками и без них.

Основная отчетность ИП на УСН

Без работников

1. Декларация по УСН в ИФНС:
   • ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

С работниками в ИФНС

1. Декларация по УСН в ИФНС:
   • ежегодно (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
2. 6-НДФЛ:
   • ежеквартально (п. 2 ст. 230 НК РФ) — по месту учета ИП. Если есть работники на ПСН, то отчитываться в ИФНС, где приобретен патент.
3. РСВ:
   • ежеквартально (п. 7 ст. 431 НК РФ) — по месту учета ИП.
4. Персонифицированные сведения о физлицах:
   • ежемесячно (п. 6 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ) — по трудовым договорам и ГПХ.

С работниками в СФР

1. ЕФС-1 (взносы на травматизм):
   • ежеквартально — по трудовым договорам и договорам ГПХ, если в них есть пункт об уплате страховых взносов НС и ПЗ (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).
2. ЕФС-1 (трудовая деятельность):
   • при кадровых мероприятиях — прием, увольнение, перевод… (п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
3. ЕФС-1 (стаж, льготный стаж):
   • ежегодно — по трудовым договорам и ГПХ (п. 7 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).

Бухгалтерская отчетность

ИП на УСН не обязан вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность в ИФНС (п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ). Но если есть основные средства, то для контроля лимита, чтобы не слететь с УСН, надо вести бухучет ОС, которые относятся к амортизируемому имуществу по правилам НУ (п. 1 ст. 256 НК РФ, пп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ, п. 6 Обзора, утв. Президиумом ВС 04.07.2018).

Отчетность в Росстат

Предприниматели на УСН без работников и с работниками сдают отчетность в Росстат. Периодичность сдачи и набор отчетов разные, перечень отчетов надо уточнить в сервисе Росстата по своему ИНН — Получение данных о кодах статистики и перечня форм.

Раз в 5 лет ИП сдают форму 1-Предприниматель — следующий отчет в 2026 году.

Акцизы

Если ИП реализует подакцизные товары (алкоголь, табачные изделия, топливо, сталь жидкую, автомобили легковые и мотоциклы), то должен ежемесячно сдавать декларации по акцизам в ИФНС (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Отчетность по прослеживаемым товарам

Если ИП покупает (в т. ч. для себя и/или для производства) и реализует прослеживаемые товары из перечня по Постановлению Правительства от 01.07.2021 N 1110, он должен сдавать Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами в ИФНС.

Также ИП должен подавать Уведомления по прослеживаемости (об остатках, о ввозе из ЕАЭС, о перемещении в другую страну ЕАЭС).

Отчетность по НДС

Если ИП на УСН выставил счет-фактуру с НДС покупателю или произвел операции, по которым ИП выступает налоговым агентом по НДС, то должен уплатить НДС в бюджет и сдать Декларацию по НДС в ИФНС:

• Нулевую декларацию по НДС сдавать не надо.
• Декларация по НДС сдается за тот квартал, в котором были соответствующие операции (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 5 ст. 174 НК РФ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
  Подробнее Реализация с НДС на УСН в 1С

Если ИП на УСН выступал посредником (комиссионер, агент, экспедитор, застройщик) по операциям с НДС, он должен сдать Журнал учета выданных и полученных СФ в ИФНС:

• Нулевой Журнал учета СФ сдавать не надо.
• Журнал учета СФ сдается за тот квартал, в котором были соответствующие операции (п. 5 ст. 173 НК РФ, п. 3 ст. 346.11 НК РФ).
  Подробнее Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2 квартал 2023 в 1С

Если ИП на УСН ввозил товары из ЕАЭС, он должен сдать Декларацию по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС в ИФНС:

• Нулевую декларацию сдавать не надо.
• Декларация по косвенным налогам (НДС и акцизы) сдается за тот месяц, в котором были соответствующие операции (п. 20 прил. 18 к Договору о ЕАЭС).
  Подробнее Декларация по косвенным налогам при импорте из ЕАЭС во 2 квартале 2023 в 1С

Страховые взносы ИП

Куда ИП платить страховые взносы за себя, если деятельность ведется не по месту регистрации?

НК РФ вопрос не урегулирован — есть мнение Минфина:

• если ИП ведет деятельность не по месту регистрации, то страховые взносы за себя по ОПС и ОМС он платит по месту жительства — в налоговую по месту регистрации ИП (п. 3 ст. 83 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ).
  Подробнее ИП работает не по месту регистрации: куда платить взносы «за себя»?

Прочая отчетность

При наличии соответствующих операций ИП на УСН обязан сдать и такую «экзотическую» отчетность:

— ежеквартально (п. 3 ст. 289 НК РФ); — ежеквартально, вместо НДС, УСН, ЕСХН при соблюдении условий (п. 2 ст. 80 НК РФ);
• Налоговую декларацию по водному налогу — ежеквартально (п. 1 ст. 333.15 НК РФ, п. 2 ст. 333.14 НК РФ, ст. 333.11 НК РФ);
• Расчет регулярных платежей за пользование недрами — ежеквартально (п. 6 ст. 43 Закона от 21.02.1992 N 2395-1);
• Отчет об использовании сумм страховых взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний… — ежеквартально в 4-ФСС (Письмо ФСС от 05.08.2020 N 02-09-11/12-05-19094);
• Налоговую декларацию по налогу на добычу полезных ископаемых — ежемесячно (п. 2 ст. 345 НК РФ, ст. 341 НК РФ);
• Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира… — при получении лицензии (п. 1 ст. 333.7 НК РФ);
• Сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами водных биологических ресурсов… — при получении лицензии (п. 2 ст. 333.7 НК РФ);
• Декларацию о плате за негативное воздействие на окружающую среду — ежегодно (Приказ Минприроды от 10.12.2020 N 1043);
• Расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291);
• Расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и прицепов — при уплате сбора (п. 16 Правил, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 N 1291).

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

Источник: Письмо ФНС от 09.11.2022 N БС-4-11/15099@ Информация для: работодателей.Состав отчетности по прослеживаемым товарам зависит от применяемой системы налогообложения...

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете