Как закрыть организацию с долгами по налогам

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой и контрагентами 2019

Аналитики Института комплексных стратегических исследований (ИКСИ) зафиксировали снижение численности предприятий малого бизнеса в 57 регионах страны. По сравнению с прошлым годом число занятых в секторе малого и среднего предпринимательства снизилось на 1,5%. В январе и феврале 2019 года сокращение численности продолжилось. Предприятия продолжают ликвидироваться.

Как вы знаете, юридические лица ликвидируются либо в добровольном порядке, либо по решению суда.

Учредители могут принять решение о ликвидации по различным причинам. Чаще всего, когда деятельность компании перестала приносить прибыль, появились долги перед кредиторами, которые невозможно погасить. Самый опасный кредитор – это налоговая.

Ликвидация ООО с долгами по налогам – сложная юридическая процедура, которую провести быстро не получится. Сколько времени займет ликвидация, зависит от того, каким способом её проводить.

Раньше можно было «бросить» компанию и подождать её исключения из ЕГРЮЛ. Теперь, если компания не ликвидирована по всем правилам, руководители фирмы попадут в черный список. Для них будет введен запрет на три года на регистрацию новых компаний или покупку долей в других компаниях.

Четыре способа ликвидировать ООО в 2019 году

Есть четыре способа, чтобы ликвидировать ООО в 2019 году с долгами перед налоговой или перед партнерами.

I. Это добровольная ликвидация. Решение о такой ликвидации принимают участники ООО.

II. Принудительная ликвидация. Такая ликвидация проводится по решению суда или налоговой инспекции. Например, всем известно, что налоговики ликвидируют компании, которые не сдают отчетность более года.

III. Реорганизация. Компания, которая решила ликвидироваться, просто присоединяется к другой действующей компании. Происходит слияние. Компания, к которой присоединилось ООО с долгами, принимает на себя все долги.

IV. Банкротство. Банкротить компанию могут участники Общества, подав заявление о признании себя банкротом. Подать заявление о признании компании банкротом могут налоговики или кредиторы. После начала процедуры банкротства, информация об этом появляется в Едином федеральном реестре сведений о банкротстве.

Добровольная ликвидация в 2019 году

Добровольная ликвидация в 2019 году – самый распространённые и безопасный способ. Дело в том, что распространились случаи, когда компания, рекомендованная юристами, «принимала» компанию с долгами. А в последствии, или по решению нечестных партнеров или из-за давления, оказанного ИФНС при проверке, новые владельцы слитых фирм подавали в суд на прежних владельцев. И требовали возместить долги.

Если у компании есть долги, но их можно выплатить или имущество компании покрывает сумму долга, лучше воспользоваться добровольной ликвидацией, не прибегая к процедуре банкротства.

При выборе варианта добровольной ликвидации в 2019 году участники Общества получают и плюсы, и минусы. С одной стороны, это гарантия закрытия предприятия по абсолютно белой и прозрачной схеме, отсутствие претензий со стороны кредиторов. С другой стороны, длительность процедуры, до 8 месяцев и, главное, – обязательное проведение полной документальной проверки. Если по итогам проверки будут обнаружены серьезные нарушения в налоговом и бухгалтерском учёте, это может, по меньшей мере, поставить под вопрос возможность добровольной ликвидации. А если компания вела «учет» и активно сотрудничала с «однодневками», налоговики могут передать докуме6нты в СК и до уголовной ответственности недалеко. Поэтому, добровольная ликвидация подходит тем, у кого не вызывает беспокойство документальная проверка налоговыми органами.

Бухгалтер ликвидируемого общества, как правило, принимает участие в ликвидации. Ему необходимо иметь представление об основных этапах добровольной ликвидации.

Мы предлагаем вам кратко «пройтись» по основным этапам добровольной ликвидации ООО в 2019 году с долгами:

Этап 1. Документально зафиксировать решение о ликвидации.

Нужно провести общее собрание участников ООО и принять решение о ликвидации компании. По итогам собрания должен быть составлен протокол, в котором участники ООО фиксируют свое решение, назначают ликвидационную комиссию и председателя ликвидационной комиссии.

Этап 2. Уведомить налоговую службу.

О предстоящей ликвидации необходимо уведомить ИФНС. Для этого нужно заполнить уведомление по форме № Р15001, которое утверждено приказом ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@. В уведомлении нужно заполнить титульный лист и листы А и Б. На титульном листе в разделе 2 в пункте 2.1 ставится знак «V» и указывается дата протокола с решением о ликвидации.

На листах А и Б нужно указать данные на руководителя ликвидационной комиссии или ликвидатора. Удобнее, подать заявление в ИФНС в электронном виде, тогда его можно подписать электронной подписью прямо из личного кабинета налогоплательщика.

Этап 3. Опубликовать объявление в СМИ.

В соответствии с пунктом 1 статьи 63 ГК РФ вы обязаны опубликовать объявление о ликвидации компании в журнале «Вестник государственной регистрации». Многие компании публикуют такие объявления и в других СМИ экономической направленности.

Этап 4. Выполнить требования трудового законодательства.

О предстоящем увольнении работников в связи с ликвидацией компании вы обязаны уведомить службу занятости. Сделать это нужно не позднее чем за два месяца, если увольняете меньше 15 человек и, не позднее чем за три месяца, если количество уволенных 15 и более человек.

В соответствии с пунктом 2 статьи 25 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1В в уведомлении нужно указать: должность, профессию, специальность, квалификационные требования, условия оплаты труда каждого конкретного работника, который будет уволен.

Этап 5. Сообщить о ликвидации кредиторам.

Каждому кредитору по адресу его государственной регистрации нужно отправить письменное уведомление. Это необходимо сделать, чтобы исполнить требование Гражданского кодекса РФ, в частности пункта 1 статьи 63.

Этап 6. Провести сверку с налоговой инспекцией.

Это необходимо, чтобы зафиксировать точную сумму долга компании по неуплаченных налогам и страховым взносам. Если у компании есть долги, налоговая инспекция вправе провести выездную налоговую проверку. Но, если вы ликвидируете маленькую компанию, ваши долги незначительны, вряд ли налоговики будут вас проверять.

Этап 7. Составить промежуточный ликвидационный баланс.

В промежуточном ликвидационном балансе нужно показать стоимость оставшегося имущества и сумму долгов компании. Сдавать в налоговую инспекцию промежуточный ликвидационный баланс не нужно в соответствии с письмом Минфина России от 04.03.2015 № 030207/1/11378.

Этап 8. Провести расчеты с кредиторами.

Когда ликвидируется компания с долгами, вполне естественно, что денег на счете недостаточно, чтобы рассчитаться со всеми кредиторами. Тогда ликвидационная комиссия продает имущество и распределяет деньги между кредиторами.

Сначала должны быть удовлетворены требования тех граждан, перед которыми ООО несет ответственность за вред жизни или здоровью. Затем должны быть выплачены долги по заработной плате перед работниками, включая выплату выходного пособия. После этого, оставшуюся от продажи имущества сумму денежных средств переводятся в оплату задолженности по налогам. В последнюю очередь, оплачиваются долги перед остальными кредиторами.

Этап 9. Подготовить и сдать налоговую отчетность в ИФНС.

В течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса необходимо сдать в налоговую инспекцию Расчет по страховым взносам.

Важно, не забыть и сдать в ИФНС форму 6-НДФЛ и справки о доходах физических лиц 2-НДФЛ. В пенсионный фонд в течение одного месяца со дня утверждения промежуточного ликвидационного баланса нужно сдать Сведения о работниках по форме АДВ-1, формы СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М. В Фонд социального страхования нужно сдать форму 4-ФСС.

Остальная отчетность по налогам должна быть сдана за период с начала года до дня ликвидации. Это налоговые декларации, которые сдавала компания в период деятельности. Например, налоговые декларации по: налогу на прибыль, НДС, налогу на имущество, транспортному налогу, ЕСХН или УСН, если вы работали по этим режимам.

Этап 10. Подготовить итоговый баланс и заявление о ликвидации

Нужно составить ликвидационный баланс, который утверждают участники ООО или орган, принявший решение о ликвидации юридического лица согласно п. 3 ст. 62 и п. 6 ст. 63 ГК РФ.

На этом этапе в ИФНС нужно отправить:

• заявление по форме № Р16001 (приказ ФНС от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@);
• документ об уплате госпошлины в размере 800 руб.;
• документ, подтверждающий сдачу сведений в ПФР.

Затем, на основе утвержденного ликвидационного баланса и данных, имевших место с даты утверждения ликвидационного баланса до даты ликвидации ООО, нужно составить последнюю бухгалтерскую отчетность согласно ст. 17 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”. Отчетным годом для ликвидируемого ООО будет период с 1 января года, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации, до даты внесения этой записи. Между подачей заявления и внесением записи в реестр пройдет 5 рабочих дней. Это нужно учесть при подготовке отчетности.

Государственная регистрация при ликвидации юридического лица осуществляется в течение пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган в соответствии с п. 1 ст. 8, п. 5 ст. 22 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ “О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей”.

Этап 11. Компания ликвидирована.

Ликвидация считается завершенной, а ООО – прекратившим свою деятельность после внесения об этом записи в Единый государственный реестр юридических лиц – ЕГРЮЛ, согласно п. 6 ст. 22 Закона № 129-ФЗ.

В конце процесса добровольной ликвидации нужно сделать еще несколько важных дел:

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой

Ликвидацию ООО можно произвести при наличии у фирмы задолженностей по налогам. Причем, несколькими способами.

Ликвидация ООО с долгами по налогам: выбор способа

Есть несколько вариантов закрытия ООО с долгами по налогам. Условно можно разделить их на 2 группы:

1. когда у фирмы есть необходимые активы на погашение задолженности;
2. когда у предприятия нет достаточного объема активов на погашение недоимок по налогам.

В первом случае обычно не возникает никаких проблем с ликвидацией фирмы. Она закрывается в общем порядке на основании решения учредителя (учредителей), и в процессе ликвидации производится окончательный расчет с бюджетом по налогам. По окончании ликвидации, т.е. после исключения записи из ЕГРЮЛ, фирма уже не числится должником по платежам в бюджет.

Общий алгоритм «беспроблемной» ликвидации ООО с долгами таков:

• назначается общее собрание учредителей, которое принимает решение о закрытии и учреждает ликвидационную комиссию;
• о ликвидации ООО уведомляется ИФНС (направляется форма Р15016 с приложением протокола сборания), публикуется объявление в «Вестнике государственной регистрации»;
• о предстоящей ликвидации сообщается кредиторам;
• составляется промежуточный ликвидационный баланс;
• производится сверка по налогам с ИФНС (возможно назначение выездной проверки);
• ликвидационная комиссия погашает долги по налогам за счет денежных средств ООО, в т.ч. полученных от продажи имущества компании. Если средств недостаточно, оставшаяся часть задолженности погашается учредителями субсидиарно (ст. 49 НК РФ).

Во втором случае необходимо учитывать трудное финансовое положение компании. Просто так закрыться предприятие в подобных случаях не сможет. Но возможны следующие варианты:

• высокая вероятность списания налоговых долгов (если они будут признаны ИФНС безнадежными);
• невысокий риск субсидиарной ответственности учредителей;
• умеренный ущерб репутации фирмы на рынке.

Главный недостаток: много сопутствующих невозвратных издержек (организационных, судебных).

2. Реорганизация — слияние компании с другой платежеспособной организацией.

• сведение к минимуму платежных обязательств собственников (т.к. все или основные долги переходят к другому хозяйствующему субъекту);
• оперативность процедуры (это обычная гражданская сделка, не требующая сложного согласования с государственными органами).

Главный недостаток: необходимость поиска поглощающей компании, готовой принять на себя долги.

3. Продажа компании.

Преимущества и недостатки этого способа, в целом, те же, что характеризуют слияние, только требуется не поглощающая компания, а покупатель.

• ликвидация возможна при любой сумме долга перед бюджетом и при любом финансовом состоянии компании;
• минимум сопутствующих издержек.

• гигантские репутационные риски (ликвидация фирмы по распоряжению ФНС во многих случаях рассматривается, как бегство владельцев бизнеса с рынка);
• часто большие риски наступления субсидиарной ответственности учредителей.

Рассмотрим, как закрыть ООО с долгами по каждому из приведенных выше четырех сценариев подробнее.

Ликвидация фирмы с долгами по налогам: банкротство

Банкротство – довольно сложная процедура. Ключевые ее этапы в ситуации с налоговыми задолженностями, следующие:

1. Учреждается ликвидационная комиссия, которая затем подает в арбитраж заявление о банкротстве (п. 4 ст. 63 ГК РФ).

2. Как только должник признается банкротов и начинается конкурсное производство, управление фирмой берет на себя конкурсный управляющий (ст. 126 Закона о банкротстве № 127-ФЗ от 26.10.2002).

3. Имущество фирмы переводится в конкурсную массу (п. 1 ст. 131 Закона № 127-ФЗ).

4. Определяется очередность погашения требований кредиторов в соответствии со ст. 134 Закона № 127-ФЗ.

Долги по налогам относятся:

• к пятой очереди в рамках текущих платежей, производимых конкретно в связи с ликвидацией ООО, если долги погашаются в рамках таких платежей (например, по налогам с доходов от продажи имущества в соответствии с п. 4 ст. 63 ГК РФ);
• к третьей очереди в рамках прочих платежей по требованиям кредиторов (п. 4 ст. 134 Закона № 127-ФЗ).

При этом, текущие платежи приоритетны относительно прочих (п. 1 ст. 64 ГК РФ).

Арбитражный суд рассматривает дело о банкротстве, выносит определение с учетом всех обстоятельств. Определение суда конкурсный управляющий передает в ИФНС, которая отражает в ЕГРЮЛ факт ликвидации фирмы вследствие признания ее банкротом.

ФНС списывает налоговую задолженность банкрота при наличии признаков ее безнадежности (ст. 59 НК РФ), например, если до недоимок не доходит «очередь» при распределении активов должника, за счет которых гасятся долги. А также если не получилось взыскать долги в порядке субсидиарной ответственности, которая при банкротстве обычно имеет ограниченные пределы.

Ликвидация ООО с долгами по налогам: слияние

При слиянии две или несколько компаний объединяются, при этом образуется новое юрлицо, а изначальные компании прекращают существование. Все права и обязательства этих компаний переходят к новой организации. Рассматриваемая процедура производится, в частности, в соответствии с положениями ст. 58, 92 ГК РФ, ст. 51, 52 Закона об ООО от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 50 НК РФ.

Основные этапы слияния:

• принятие руководством каждого участника процесса реорганизации решения о слиянии, его документирование, нотариальное удостоверение;
• оценка активов хозяйствующих субъектов (в соответствии с приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49);
• уведомление ФНС о начале реорганизации по форме Р12016 с приложением решения собственников о слиянии;
• уведомление кредиторов;
• публикация о начале слияния в «Вестнике государственной регистрации»;
• сверка расчетов с ИФНС;
• составление договора о слиянии;
• формирование передаточного акта, если стороны решат, что он нужен (ст. 58 ГК РФ не требует его при слиянии);
• подача итогового комплекта документов в ИФНС на внесение изменений в ЕГРЮЛ.

В рамках слияния все налоговые платежи, включая штрафы и т.д., переходят к созданной организации. Срок их уплаты не меняется (п. 3 ст. 50 НК РФ).

Ликвидация ООО с долгами перед налоговой: продажа компании

Продажа бизнеса во многих случаях производится не в виде сделки купли-продажи ООО, подлежащей заверению нотариусом, а как процедура, отражающая факт смены учредителей (как правило, и руководителя тоже). При этом осуществляются:

• вхождение в ООО нового участника, который производит необходимый взнос в уставный капитал;
• вывод прежних учредителей из ООО, которые передают свои доли новому владельцу.

Оформляются обязательные документы (протоколы об изменении УК, перераспределении долей, заявления о входе и выходе учредителей). Для внесения изменений в ЕГРЮЛ заполняются, соответственно, заявления об изменениях в учредительные документы по форме Р13014, которые должны быть нотариально заверены.

Все налоговые обязательства после соответствующих перераспределений во владении уставным капиталом переходят к новым собственникам предприятия.

Ликвидация фирмы с долгами: принудительное исключение из ЕГРЮЛ

ФНС может в одностороннем порядке исключить юрлицо из ЕГРЮЛ, если:

• юрлицо в течение 12 месяцев не сдавало налоговую отчетность и не осуществляло операции хотя бы по одному из своих банковских счетов (п. 1 ст. 21.1 Закона о госрегистрации от 08.08.2001 № 129-ФЗ);
• у юрлица нет средств на ликвидацию, а расходы на ее проведение невозможно возложить на учредителей (подп. «а» п. 5 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ);
• в ЕГРЮЛ по юрлицу есть сведения, признанные недостоверными и не исправленные в течение 6 месяцев и более (подп. «б» п. 5 ст. 21.1 № 129-ФЗ).

Принудительное исключение из ЕГРЮЛ не производится, если в отношении фирмы возбуждено дело о банкротстве (п. 2 ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Типична схема, при которой проблемная фирма включает длительный режим «молчания», чтобы инициировать ликвидацию именно по п. 1 ст. 21.1 вышеуказанного закона. Наличие или отсутствие долгов перед бюджетом при этом роли не играет. Вместе с тем, с ликвидацией ООО по рассматриваемому основанию налоговая задолженность автоматически не исчезает. Она может быть признана безнадежной, если, например, судебным приставам, к которым ИФНС обратилась, не удалось произвести меры по взысканию долга (п. 1 ст. 46 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ).

При этом ИФНС вправе привлечь учредителей или должностных лиц ликвидированного ООО к субсидиарной ответственности при взыскании налоговых недоимок (п. 3.1 ст. 3 Закона № 14-ФЗ). Поскольку внезапное «исчезновение» фирмы из ЕГРЮЛ — головная боль еще и для ее контрагентов, то при наличии долгов перед ними вероятны последующие «субсидиарные» разбирательства с их участием в качестве истцов. Еще одно негативное последствие такой ликвидации – трехгодичный запрет на участие в других организациях для участников, имеющих долю от 50% и для руководителя фирмы (пп. «ф» п. 1 ст. 23 закона № 129-ФЗ).

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Особенности ликвидации компании с долгами перед налоговой

В данной статье я расскажу, на что необходимо обратить внимание при закрытии компании с долгами перед бюджетом и какие риски вас могут ожидать при ликвидации фирмы с задолженностью перед ИФНС, ФСС и ПФР.

Начнем с самого главного: с понимания того, что на текущее время такие популярные способы «слива» компании как реорганизация в форме присоединения либо слияния уже давно не работают, тем более с задолженностью перед бюджетом. Соответственно добровольная ликвидация в порядке статьи 61 ГК РФ также невозможна по причине наличия неисполненных перед бюджетом обязательств.

В данной статье я не буду уделять внимание такому способу «закрытия компании» как смена руководителя и собственника, если вы человек азартный и вам нравится «русская рулетка», тогда, скорее всего, вам этот способ подойдет, но предварительно рекомендую ознакомиться с его «плюсами» и минусами в ранее написанной статье.

С учетом того, что в нашем законе не так много способов закрытия компании с долгами, одним из наиболее правильных и надежных остается процедура банкротства. При условии, конечно, что вы заблаговременно подготовились к ее проведению.

Как показывает практика, в 95% случаев руководитель компании задумывается о потенциальном закрытии юр. лица уже после налоговой проверки и осознания того, что данный объем доначислений фирма оплатить уже не сможет. Запоздалая реакция генерального директора довольно сильно усложняет процесс подготовки компании к банкротству, а соответственно делает процедуру банкротства более трудоемкой. На какие моменты следует обратить внимание?

Арбитражный управляющий выступает руководителем компании-должника в процессе процедуры банкротства. От его грамотных действий зависит, насколько успешно будет реализована запланированная процедура. И к выбору данной кандидатуры необходимо подойти максимально серьезно. Чем раньше вы это сделаете, тем больше шансов организовать совместную предбанкротную подготовку.

Если есть руководитель, то и будет лицо его контролирующее, в данном случае это собрание кредиторов (комитет), перед которым АУ должен не реже одного раза в 3 месяца отчитываться о проделанной работе. Наш законодатель последнее время довольно щедро наделил конкурсных кредиторов дополнительными правами в рамках процедуры банкротства.

Согласно п.2 ст. 61.9 ФЗ №127 «О несостоятельности» конкурсный кредитор с размером требований более 10% имеет право самостоятельно обращаться с заявлением в суд об оспаривании сделок должника. Если же требование кредитора менее 10%, а арбитражный управляющий не предпринимает меры по оспариванию подозрительных сделок, данный кредитор имеет возможность обратиться в суд с жалобой на АУ и понудить его к оспариванию подозрительной сделки.

ФЗ №266 от 29.07.2017г. внес существенные изменения в ФЗ №127 «О несостоятельности», наделив конкурсных кредиторов, уполномоченный орган, бывших работников должника правом самостоятельно подавать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности бывших руководителей и собственников бизнеса. Данное право сохраняется в течение 3-х лет со дня признания должника банкротом. Это существенное изменение позволяет даже после исключения компании из ЕГРЮЛ подавать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности.

Все вышесказанное говорит о том, что кредиторы в процедуре банкротства становятся более самостоятельными и независящими от воли арбитражного управляющего. Возникает резонный вопрос: а чем может быть полезен лояльный арбитражный управляющий в процедуре банкротства?

Даже при таких обширных возможностях кредиторы основывают свои заявления, жалобы и прочие обращения в арбитражный суд исходят из тех документов, которые смогут получить от арбитражного управляющего.

Арбитражный управляющий может по-разному подойти к выполнению возложенных на него обязанностей: он может «землю носом рыть» и искать доказательства для привлечения бывшего руководства к субсидиарной ответственности, либо он подготовит и подаст данное заявление формально и соответственно получит отказ. В дальнейшем данный отказ будет иметь преюдициальное значение на тот случай, если кому-то захочется повторить попытку арбитражного управляющего и привлечь ответственное лицо к субсидиарной ответственности. Производство по данному делу будет прекращено на основании ч.2 ст. 150 АПК РФ, т.к. имеется вступивший в законную силу судебный акт.

Для инициирования процедуры несостоятельности необходимо вступившее в силу решение суда с суммой задолженности более 300 тысяч рублей. Только при подаче Заявления на банкротство от кредитора вы имеете право указать кандидатуру лояльного арбитражного управляющего.

Если же вы подадите заявление от Должника, суд самостоятельно выберет вам СРО арбитражных управляющих и соответственно кандидатуру АУ со всеми вытекающими из этого последствиями.

Поэтому желательно иметь «своего» кредитора про запас. Его наличие позволит в час «Х» оперативно получить решение суда.

Даже зная эти элементарные вещи, некоторые умельцы делают ошибки, еще не успев совершить первый шаг. Подробнее об ошибках для начинающих вы можете ознакомиться в статье моей коллеги.

И не стоит забывать, что с 01.01.2018 года необходимо публиковать сообщение о намерении кредитора обратиться с Заявлением о банкротстве должника на сайте fedresurs.ru за 15 дней до обращения с таким заявлением в арбитражный суд. Без этого заявление просто не примут.

Данную процедуру можно легко реализовать, имея на компании ЭЦП, если же ее нет, можно обратиться к нотариусу либо в специализированные организации. Это к вопросу грамотных первых шагов при инициации банкротства.

Основной документ, основываясь на который будет действовать арбитражный управляющий, это баланс компании. Особое внимание уделяется балансу, сданному в ИФНС на последнюю отчетную дату.

Главная задача конкурсного управляющего в силу закона №127 «О несостоятельности» – это максимально полное удовлетворение требований кредиторов. Исходя из этого надо понимать, какие данные в балансе вы указали. Особое внимание уделяем активам баланса: например, если у вас имеется товарных запасов согласно сданной отчетности на 15 миллионов, а на складе гуляет «перекати-поле», то эти 15 миллионов будут взысканы с бывшего руководителя, как с материально ответственного лица. Ввиду этого стоит дополнительно проверить отчетность с профильным специалистом в сфере банкротства перед ее сдачей в ИФНС.

Дебиторская задолженность при наличии ее в балансе, также должна быть документально подтверждена. Вся первичная документация, подтверждающая права требования к дебиторам, передается арбитражному управляющему по акту приема-передачи. Более подробно о том, что делать с «дебиторкой» в преддверии банкротства вы можете узнать в статье по ссылке.

Специфика банкротства компании с участием налоговой заключается в том, что у фискального органа есть максимально полное представление о финансово-хозяйственной деятельности вашей фирмы, структуре ее активов и пассивов, особенно после выездной налоговой проверки, когда фискалы хорошо покопались в вашем «грязном белье». Данный факт необходимо учитывать при подготовке к процедуре банкротства.

• отсутствие кредиторов кроме налогового органа, выкупать физически нечего
• имеющиеся кредиторы не готовы вам предоставить адекватный дисконт с учетом сложившейся ситуации.

Подготовка баланса и иной бухгалтерской документации требует времени, которое довольно сильно ограниченно после вынесения решения ИФНС о доначислениях. В большинстве случаев данные решения выносятся с нарушением норм материального или процессуального права и имеется реальная возможность их оспорить в судебном порядке, что позволяет уменьшить сумму к взысканию и выиграть дополнительное время для подготовки к банкротству.

С учетом норм закона о субсидиарной ответственности, устанавливающих презумпцию вины руководителя (контролирующего должника лица) за неисполнение требований кредиторов, обязанность доказать, что вы действовали разумно и добросовестно будет возложена полностью на вас. Что будет являться дополнительной мотивацией для оспаривания данного решения.

При выборе способа банкротства компании – упрощенная процедура (ликвидация + конкурсное производство) либо полная процедура банкротства (наблюдение + конкурсное производство) – следует обратить внимание на размер требований «дружественного» кредитора.

Если его объем составляет более 50% от требований других реестровых кредиторов, включая требования ИФНС, то у вас имеется выбор любого из двух вышеприведенных способов. В противном случае при отсутствии большинства голосов в реестре вы рискуете потерять лояльного арбитражного управляющего после проведения первого собрания кредиторов в процедуре наблюдения. Во избежание данного риска необходимо будет вести процедуру ликвидации должника. Получив лист записи, вы можете подать Заявление от кредитора о признании ликвидируемого должника банкротом и просить суд ввести в отношении него процедуру конкурсного производства, что дополнительно сэкономит вам 4-5 месяцев на наблюдении.

При этом данный способ возможен только при отсутствии запрета на регистрационные действия в отношении должника, в противном случае вам будет отказано в ведении ликвидации компании и у вас остается банкротство через наблюдение. Для информации: как последнее время показывает практика, при введении ликвидации ЮЛ с большой долей вероятности возможна инициация налоговой проверки. Так что не стоит затягивать с подачей заявления на банкротство после получения листа записи о ликвидации.

Также не маловажный момент – наличие специализированных юристов среди налоговиков, занимающихся непосредственно банкротством. Даже с учетом текучки кадров в ИФНС встречаются специалисты, хорошо разбирающиеся в нюансах банкротного законодательства.

Было бы совсем неразумно противостоять фискалам и другим кредиторам при наличии в своей команде только штатных юристов, которые возможно являются хорошими специалистами в своем профиле, но недостаточно компетентны в банкротной сфере. При изучении нового для себя направления совершение ошибок неизбежно, а отвечать за них будет руководитель как минимум своим имуществом, а в худшем случае – реальным сроком лишения свободы. К нам неоднократно обращались клиенты, которые пытались самостоятельно решить вопросы банкротства своих компаний, в результате, решая на их взгляд простую задачу, создавали себе дополнительные новые трудности. Впоследствии на их разруливание уходило дополнительное время, средства и не всегда поставленные задачи имели оптимальные решения.

Подводя краткие итоги, можно резюмировать следующее: проведение процедуры банкротства компании – это задача многоэтапная, к подготовке ее решения подойти необходимо заблаговременно с привлечение специалистов в этой сфере.

Определяемся с кандидатурой арбитражного управляющего, готовим «дружественного кредитора» с учетом информированности оппонента, приводим в порядок бухгалтерскую отчетность, инициируем процедуру банкротства с учетом новых требований к подаче заявления. Эти действия помогут минимизировать имеющиеся риски.

Информация в статье актуальна на дату публикации.
Чтобы быть в курсе последних трендов по субсидиарке, банкротству и защите личных активов — приезжайте в гости.

генеральный директор «Игумнов Групп»,
эксперт по субсидиарке и защите личных активов,
арбитражный управляющий

Специализация: представление интересов предпринимателя в государственных структурах всех уровней при привлечении к субсидиарной ответственности, взыскании ущерба, долгов по поручительству и личным займам. Безопасность личных активов.