Страховые взносы ИП в 2023 году
Помимо налогов, индивидуальные предприниматели ежегодно платят взносы в фонды пенсионного и социального страхования. В статье разбираемся, что изменится в 2023 году, как правильно рассчитать и платить ИП за себя страховые взносы.
Уплата налогов и взносов в 2023 году — что изменится
Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединяются в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ, иначе – социальный фонд России (СФР). Основание – Федеральный закон № 236-ФЗ.
Согласно 263-ФЗ, страховые взносы ИП должен будет оплачивать единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС).
Подробно о ЕНП и ЕНС мы писали здесь.
Отдельно от ЕНП перечисляются: суммы НДФЛ с выплат иностранным гражданам, работающим по патенту, и госпошлины, по которым суд не выдал исполнительный документ.
Устанавливаются: единый срок сдачи отчетности – 25 число календарного месяца и единый срок уплаты ЕНП – 28 число месяца.
Устанавливаются новые КБК (коды бюджетной классификации) по страховым взносам ИП. Основание – Приказы Минфина России № 82н, № 75н, № 177н.
Состав отчетности в ФНС и периодичность уплаты налогов в 2023 году остаются прежними. Меняется только механизм уплаты налогов. Простыми словами: ЕНС – это электронный кошелек налогоплательщика, привязанный к его ИНН. Каждый месяц, 28-го числа, ИП обязан перечислять туда деньги, а ФНС будет сама списывать их в счет исполнения обязательств ИП по уплате конкретных налогов, страховых взносов, недоимок, пеней и штрафов.
Средства распределяются на основании налоговых деклараций или другой отчетности, которую ИП должен предоставить налоговой 25 числа. В определенных случаях нужно отправить в ФНС специальное уведомление. Например, если отчетность не предусмотрена, или срок сдачи отчетности еще не наступил, а деньги поступили на ЕНС в виде авансовых платежей.
Форма уведомления утверждена Приказом ФНС № ЕД-7-8/1047@ от 02.11.2022 года. В ней указываются всего 5 реквизитов (а не 15, как в платежках): ИНН, КБК, ОКТМО, сумма налога, отчетный период.
Уведомление в налоговую можно подать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через бухгалтерский сервис ИП.
Сколько платить – тарифы страховых взносов в 2023 году
Тарифы страховых взносов в 2023 году составляют:
36 723 рублей – на обязательное пенсионное страхование (ОПС),
9 119 рублей – на обязательное медицинское страхование (ОМС).
Их в обязательном порядке перечисляют ИП на УСН, патенте или ОСНО даже если не работали и не получали прибыль. Вид деятельности и наличие сотрудников роли не играют.
Если величина годового дохода ИП больше 300 тыс. рублей, необходимо уплачивать дополнительный взнос в размере 1% от суммы дохода плательщика, превышающей норму. При этом установлен лимит на размер допплатежа – не более 257 061 рубля. Деньги пойдут на страховую пенсию.
Таким образом, максимальная выплата по страховым взносам ИП за себя, учитывая лимит по 1%, составит 302 903 рублей.
Кто освобожден от взносов за себя
От обязательных платежей по фиксированным страховым взносам освобождены:
ИП на НПД. Но они могут перечислять платежи добровольно, чтобы не терять страховой стаж.
ИП на АУСН. На пенсию предпринимателя уплата взносов не влияет, т. к. вся трудовая деятельность по закону идет в стаж.
Мобилизованные налогоплательщики (освобождаются автоматически).
ИП в определенных жизненных ситуациях. Например, период прохождения военной службы или уход за ребенком до 1,5 лет на основании закона будут засчитаны в страховой стаж.
Когда платить – сроки уплаты страховых взносов ИП за себя в 2023 году
Сроки уплаты страховых взносов за 2023 год:
Фиксированные платежи – до 31 декабря 2023 года (т. к. 31.12.2023 – воскресенье, срок переносится на 09.01.2024).
Дополнительный взнос – до 1 июля 2024 года.
После прекращения деятельности ИП обязан заплатить взносы в течение 15 дней со дня снятия с налогового учета в ФНС.
Расчет взносов
В общей сумме фиксированные взносы в 2023 году составляют 45 842 рубля, но будут меньше, если ИП работал не весь год. Тогда взносы рассчитываются пропорционально отработанным календарным дням.
Пример расчета страховых взносов за год
Доход ИП без работников за 2023 год составил 1 млн 500 тыс. рублей.
Тогда сумма дополнительных взносов: (1 500 000 – 300 000) х 1% = 12 000 рублей.
Общая сумма взносов за 2023 год составит: 45 842 + 12 000 = 57 842 рубля.
Расчет страховых взносов если ИП работал не весь год
В данном случае, нужно рассчитать отдельно страховые взносы (СВ) за полные и неполные месяцы деятельности и сложить полученные результаты. Формулы следующие:
СВ за полные месяцы = (СВ за год / 12) × Количество полных месяцев деятельности ИП.
СВ за неполные месяцы = ((СВ за год / 12) / Число дней в месяце) × Число дней работы ИП.
ИП зарегистрирован 10 февраля – для расчета берется период с 10 по 28(29) февраля и целые месяцы с марта по декабрь.
ИП работает с начала года и закрылся 23 июня – для расчета берутся целые месяцы с января по май и период с 1 по 23 июня.
Для удобства предпринимателей, на сайте ФНС есть Калькулятор расчета страховых взносов.
Мы подключаем и настраиваем интернет-бухгалтерию для ИП — сервис, который полностью автоматизирует расчет налогов и отправку документов в СФР. Оставьте заявку, специалисты Лайтбокс свяжутся с вами и ответят на все вопросы по подключению услуги.
Как платить – уплата страховых взносов ИП за себя в 2023 году
Вместо нескольких платежных поручений с различными облагаемыми налоговыми базами, в 2023 году будет единый платежный документ. В нем указываются только единый КБК и ИНН налогоплательщика. В ЕНП входят и страховые взносы.
Страховые взносы выгодно платить ежеквартально, чтобы воспользоваться правом уменьшения налога на сумму уплаченных взносов. ИП без работников, на УСН и на ПСН, могут уменьшить налоги или патент до 100%.
На патенте предусмотрена возможность подать уведомление в налоговую, чтобы уменьшить стоимость патента на сумму уплаченных страховых взносов. ИП на УСН может платить страховые взносы ежеквартально, чтобы каждый раз уменьшать налог. В конце года ИП на УСН сдает декларацию, в которой официально подтверждает правильность расчета авансовых платежей (т.е. их уменьшения). В декларации указываются суммы платежей и суммы уплаченных страховых взносов
Как происходит уплата
Отчеты по страховым взносам ИП без сотрудников не сдают. Поэтому, каждый квартал (в апреле, июле и октябре), 25-го числа предприниматель направляет в ФНС уведомление об исчисленных суммах взносов.
Фиксированные взносы, согласно новым правилам, теперь уплачиваются единым тарифом, т.е. без разделения на ОПС и ОМС. Общая сумма страховых взносов в 2023 году – 45 842 рубля. Соответственно ¼ часть — 11460,5 рублей. В уведомлении надо указать эту сумму и новый КБК:
182 1 02 02000 01 1000 160 – взносы в совокупном фиксированном размере (ОПС + ОМС) для ИП.
Также, в течение 2023 года для индивидуальных предпринимателей сохраняется возможность вместо уведомления предоставлять платежные поручения по всем налогам и взносам. В каждом уведомлении придется заполнить 15 реквизитов. Возможность прекращает действовать, как только налогоплательщик подаст первое уведомление.
Новые КБК для платежек:
182 1 02 01010 01 1000 160 – пенсионное страхование,
182 1 02 01030 01 1000 160 – медицинское страхование.
182 1 02 03000 01 1000 160 – взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей.
Каждый квартал 28 числа ИП вносит единый платеж на ЕНС. Платежный документ формируется в ЛК налогоплательщика на сайте ФНС и оплачивается любой картой.
В платежном поручении на перечисление ЕНП указывается единый КБК – 182 0 10 61201 01 0000 510
ФНС списывает средства в счет исполнения обязанностей ИП по уплате страховых взносов за себя.
Сведения о распределении ЕНП доступны не только в ЛК налогоплательщика, но и в его бухгалтерском сервисе. Там же можно и внести ЕНП.
Есть еще способ узнать о состоянии ЕНС и распределении денег – подать в ФНС заявление на предоставление соответствующей справки. Его форма утверждена Приказом ФНС России № ЕД-7-19/1086@ от 14.11.2022.
ИП отражаете зачет ЕНП по налогам и взносам в бухгалтерском учете.
Важно помнить: ФНС распределяет деньги, поступившие на ЕНС, в определенной последовательности. В первую очередь погашаются все долги, и уже оставшиеся средства идут на оплату налогов и сборов, указанных в уведомлении (или отчетности). Поэтому, перед совершением платежа ИП надо всегда проверять сальдо своего счета. Так он будет уверен, что денег на исполнение текущих налоговых обязательств хватит.
Отдельные КБК понадобятся ИП не только для заполнения уведомления (платежек), но и при заполнении деклараций, расчетов и другой отчетности по налогам и взносам, для сверки с бюджетом по налогам, взносам, пеням и штрафам.
Дополнительная информация по взносам для ИП, когда у него появятся работники
Если у ИП появятся работники, нужно будет платить за них страховые взносы и сдавать в СФР единый отчет ЕФС-1 (Постановление Правления ПФ РФ № 245п от 31.10.2022). Взносы начисляются в зависимости от размера заработной платы работника. Для субъектов МСП применяется пониженный тариф страховых взносов к выплатам сотрудникам, превышающим МРОТ (минимальный размер оплаты труда). С 1 января 2023 года размер МРОТ составит 16 242 руб.
Также Приказом ФНС России № ЕД-7-11/878@ от 29.09.2022 утверждена новая форма расчета по страховым взносам с 2023 года.
182 1 02 01000 01 1000 160 – единый КБК по страховым взносам для отражения в страховой отчетности,
182 1 02 01020 01 1000 160 – социальное страхование.
Кассы Лайтбокс помогают предпринимателям вести бухгалтерию
Все онлайн-кассы Лайтбокс интегрированы с сервисом бухгалтерского учета «Мое дело». Сервис избавляет ИП от бухгалтерской рутины и позволяет сэкономить на услугах бухгалтера.
Что может сервис «Мое дело»:
На основании данных из кассы считает налоги, формирует декларации, бухгалтерский баланс, составляет отчет о прибыли и убытках, отправляет документы в ФНС.
Составляет отчетность по всем магазинам – оприходованные, проданные и списанные товары.
Защищает от ошибок и штрафов благодаря полной автоматизации бухгалтерской отчетности.
Специалисты сервиса консультируют предпринимателей, как законно снизить налоги и не платить штрафы.
Другие преимущества Лайтбокс касс:
Кассовая программа собственной разработки обновляется автоматически и бесплатно под все изменения 54-ФЗ.
Все кассовые операции автоматизированы.
При восстановлении связи пробитые чеки передаются в ОФД автоматически.
Все кассы поддерживают безналичную оплату через СБП (систему быстрых платежей). Платежи принимаются без терминала эквайринга со ставкой всего 0,4-0,7%. Вы значительно экономите на эквайринге.
Бесплатная техподдержка работает в режиме 24/7.
В кассы Лайтбокс встроен товарный учет, маркетинговые инструменты, модули для работы с ЕГАИС, маркированными товарами.
Любую кассу Лайтбокс можно взять в аренду или рассрочку.
Специалисты Лайтбокс помогут подобрать и зарегистрировать онлайн-кассу с учетом специфики вашего бизнеса. Оставьте заявку, мы свяжемся с вами в ближайшее рабочее время.
Подноготная страховых взносов ИП за себя
Статус ИП дает право легально заниматься предпринимательской деятельностью. Но вместе с правом идут и обязанности. Одна из них — уплата обязательных взносов за себя.
Страховые взносы — обязательные платежи в ПФР, ФОМС и ФСС.
Любой работодатель оплачивает их за каждого своего работника. ИП со штатом не исключение. Статус ИП также обязывает платить пенсионные и медицинские выплаты за себя, так как, по сути, он сам себе работодатель.
ИП может платить за себя взносы и в ФСС, подав соответствующее заявление. Но это дело добровольное. Штрафов за их неуплату нет. Просто без этих взносов предприниматель не сможет претендовать на соответствующие выплаты при страховых случаях.
Обязанность по выплате страховых взносов появляется вместе с регистрацией статуса индивидуального предпринимателя. Она не зависит от прибыльности или убыточности бизнеса, от достижения предпринимателем пенсионного возраста и получения пенсии, от наличия работы по найму. Пока ИП действует, платить необходимо. Если платить не с чего, надо закрыть статус.
Ольга долго не могла найти работу. Зайдя в тупик, она решила зарегистрироваться ИП и на дому оказывать косметологические услуги. Собрала пакет документов и подала в налоговую. Вскоре после этого нашла место в престижном салоне, стала работать и забыла о статусе индивидуального предпринимателя.
Налоговое уведомление о долге по страховым взносам стало полной неожиданностью. Ольга думала, что ничего не должна, раз не ведет такую деятельность, а все необходимые выплаты делает работодатель. Работодатель все обязательства выполнял, но это не отменяло обязанностей Ольги, которые она получила вместе с записью в ЕГРИП. Ей надо было либо не забывать платить взносы, либо закрыть ИП.
Есть исключение, когда взносы за себя можно не платить, — ИП, платящие налог на профессиональный доход (НПД). Этот налоговый режим доступен не только самозанятым, но и ИП. НПД освобождает от уплаты всех страховых взносов. Платить можно на добровольной основе, подав соответствующее заявление в фонд.
Любой бизнес нуждается в подушке безопасности. Срочный депозит от Совкомбанка поможет защитить накопления от инфляции. Закажите обратный звонок на сайте банка и подключите депозит онлайн.
Куда платить
Предприниматель за себя платит два обязательных платежа:
- в Пенсионный фонд России;
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Взносы ИП за себя в ФСС добровольные. Но если не зарегистрироваться в ФСС и не платить, то нельзя рассчитывать на больничные и декретные, а также на детское пособие. Если все же платить страховые в данный фонд, то переводить их надо напрямую в Фонд социального страхования.
Медицинские, пенсионные, а также выплаты на случай больничного или материнства платятся в ФНС. Остальные страховые платятся напрямую в ФСС.
Некогда читать? Посмотрите краткий обзор статьи:
Сколько платить
Сумма обязательных взносов за себя фиксирована. Она каждый год пересматривается.
В 2022 году предприниматель должен выплатить страховые в размере 43 211 рублей:
- 34 445 рублей — в пенсионный фонд;
- 8 766 рублей — в медицинский фонд.
Есть еще один взнос в ПФР в размере 1% от дохода. Но он платится, если за год предприниматель заработал больше 300 000 рублей.
Рассчитывается сумма выплаты самостоятельно: годовой доход уменьшается на 300 000 рублей. С полученной суммы высчитывается 1%. Это и будет размер дополнительного пенсионного взноса. Но он не может быть больше 275 560 рублей.
Предприниматель Денис за год заработал 59 млн рублей. Его однопроцентный взнос в ПФР — (59 000 000–300 000) х 1% = 587 000. Это превышает верхний лимит. Денису надо оплатить лишь 275 560 рублей.
Если же годовой доход предпринимателя составил 300 000 рублей или меньше, то он ничего не платит.
Для правильного расчета необходимо понимать, что является доходом. И здесь ИП надо ориентироваться на свою систему налогообложения:
- на основной доходом считают налогооблагаемую базу, указанную в декларации по НДФЛ;
- на упрощенке доход указывается в КУДиРе, но на системе «Доход – расход» в расчет взноса берется доход за вычетом подтверждаемого расхода на бизнес;
- при сельскохозяйственном налоге доход имеет две составляющие — доход от реализации и внереализационные доходы, на расходы никакая величина не уменьшается;
- на патенте учитывается потенциальный годовой доход, реальный здесь никого не интересует.
Если ИП совмещает несколько систем налогообложения, то сперва считается доход по каждой, а результаты суммируются.
ИП, уплачивающий налоги по льготным системам налогообложения, может уменьшить налог на сумму выплаченных страховых взносов. ИП одиночка может вычесть всю сумму. ИП-работодатель не более 50%.
Сроки оплаты
Фиксированные взносы за себя необходимо заплатить в полном размере в текущем налоговом периоде, то есть в течение года. Никаких других требований нет.
ИП может заплатить всю сумму одним платежом в любой момент. Может разбить на несколько частей, причем не обязательно одинаковые. Может платить поквартально или помесячно. Главное в установленный срок выплатить все без остатка.
Если ИП уменьшает на суммы выплаченных взносов налог, то удобно платить равными частями поквартально. Но это не является требованием, а удобство у каждого может быть своим.
Дополнительный пенсионный взнос платится на следующий год не позднее 1 июля, так как необходимо знать годовой доход.
Если ИП прекращает свою деятельность, то размер взносов рассчитывается в зависимости от того периода, когда статус действовал. Уплатить же их необходимо в течение 15 календарных дней после снятия ИП с учета.
Заставьте свои сбережения работать и приносить вам пассивный доход! В Совкомбанке есть линейка вкладов с гибкими условиями — вы сможете подобрать подходящий вариант. Высокая ставка убережет деньги от инфляции и поможет быстрее накопить на крупные покупки. Подайте заявку онлайн!
Как не платить
Не платить страховые, имея действующее ИП, можно лишь при применении НПД. В ином случае неуплата грозит пени и штрафом, сами взносы также придется оплачивать.
Однако закон разрешает пропустить взносы, если:
- ухаживаешь за ребенком до полутора лет;
- ухаживаешь за человеком старше 80 лет;
- ухаживаешь за инвалидом;
- призван в армию;
- несправедливо находишься под стражей, и необоснованность наказания доказана;
- живешь с супругом военнослужащем в населенном пункте, где нет возможности заниматься предпринимательством;
- живешь за границей с супругом, работающем в нашем консульстве или представительстве.
Льгота возможна лишь в том случае, если в эти периоды не было дохода от предпринимательской деятельности. Отсутствие дохода подтверждается нулевой декларацией. Также требуется документально подтвердить право на саму льготу, то есть предоставить документы о том, что служил, ухаживал за инвалидом и т. д.
Льготные периоды имеют определенный срок. Так, право не платить страховые по причине ухода за ребенком есть лишь в течение 6 лет. После этого срока придется или платить, или все же закрыть ИП. Проживание с супругом в месте, где нет возможности работать, или за границей, освобождает от взносов на 5 лет.
Отчетность
ИП не отчитывается за уплату взносов за себя. Надо лишь оплатить.
За сотрудников
В рамках трудового договора работодатель платит за каждого сотрудника:
- пенсионные взносы — 22%;
- медицинские — 5,1%;
- социальные — 2,9%.
Все перечисленные выплаты направляются в ФНС. Но напрямую в ФСС необходимо платить взносы за работников от несчастных случаев и производственных заболеваний. Процент зависит от вида деятельности.
Если ИП работает с физлицом по гражданско-правовому договору, то обязан платить за такого работника медицинские и пенсионные отчисления. Обязанность по выплатам в ФСС определяется самим договором. Платить надо, если есть такое условие.
Если работает иностранец, то важен не только договор, но и статус проживания работника.
Если такой сотрудник проживает у нас временно или постоянно, то страховые платятся по той же схеме, что и за россиянина: по трудовому договору все взносы, по ГПХ — медицинские и пенсионные, остальное, как прописано в договоре.
Для временно пребывающего работника-иностранца по трудовому делаются выплаты в ПФР и ФСС, а по ГПХ — обязательно платить пенсионные отчисления, страховые на случай травмы оплачиваются при условии, что это предусмотрено договором.
Оплачивайте вовремя все взносы, и двигайте свой бизнес к поставленной цели!
Сумма фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году
В следующем году принцип уплаты налогов и взносов изменится. Поговорим о страховых взносах для ИП в 2023 году.
- Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году
- Какие взносы обязан делать ИП в 2023 году
- Размер фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году
- Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
- Легальные способы не платить страховые взносы за себя
- Кратко о сумме страховых взносов для ИП в 2023 году:
Нововведения в уплате страховых взносов для ИП в 2023 году
В нынешнем году действовал эксперимент по применению режима ЕНП — единого налогового платежа. Система тестировалась по всей стране, и бизнес принимал в этом участие по желанию.
В следующем году порядок будет обязательным для всех. Что это значит:
- Всем налогоплательщикам заведут Единые счета в Федеральном казначействе. От предпринимателей и организаций никаких действий не требуется, инспекторы сделают все сами.
- Страховые взносы будут уплачиваться с того же счета. Как и другие обязательства — задолженности, штрафы, сборы.
- Отдельных кодов бюджетной классификации больше не будет. Все платежи нужно отправлять по реквизитам инспекции, в которой предприниматель состоит на учете.
- Порядок уплаты следующий: в определенный срок пользователи счета должны внести сумму, равную всем актуальным обязательствам в текущем месяце. Инспекторы будут распределять средства со счета самостоятельно, в установленной последовательности.
Основное изменение связано с другим нововведением: со следующего года Социальный и Пенсионный фонды объединятся в один департамент. Если раньше взносы на ОМС и ОПС платили по разным ставкам и поручениям, то с 1 января 2023 они станут одним платежом по общему тарифу 30% (15,1% — при превышении лимита базы).
Какие взносы обязан делать ИП в 2023 году
Согласно статье 430 Налогового кодекса, предприниматели должны платить только за ОМС и ОПС. Взносы на ВНиМ они уплачивают по своему желанию — это позволит им получать выплаты по больничному и декрету.
Правда, порядок отчислений на социальное страхование до конца не урегулирован. ФСС посчитал, что предприниматели вносят значительно меньше средств, чем выдается пособий. Поэтому сейчас рассматривается законопроект, который может отменить пособия по материнству и изменить порядок оплаты больничных.
Возможно, многие ИП посчитают такой порядок невыгодным и откажутся от социального страхования. Но остальные страховые взносы в 2023 году ИП платить придется, как и раньше.
Размер фиксированных страховых взносов для ИП в 2023 году
Сумма страховых взносов для ИП в 2023 году, как и прежде, состоит из двух частей:
- фиксированной — в установленном законом размере;
- дополнительной — в размере 1% от части дохода, превышающей сумму в 300 000 рублей.
Фиксированную часть предприниматели платят вне зависимости от того, ведут ли они фактическую деятельность и есть ли у них доходы. Даже если ИП весь год работает в ноль, он будет уплачивать страховые взносы за самого себя все то время, пока зарегистрирован в качестве предпринимателя.
Дополнительная часть на доход свыше 300 000 рублей перечисляется только на пенсионное страхование.
Фиксированные страховые взносы для ИП в 2023 году составят:
- 9 119 — на ОМС;
- 36 723 — на ОПС.
Всего — 45 842 рубля.
Общую сумму ИП должны уплатить за полный год. Если их предпринимательская деятельность длилась меньше, взносы пересчитают по фактически отработанному периоду с момента регистрации бизнеса.
Посчитаем на примере:
Предприниматель Васнецов А.М. заработал за год 1 200 000 рублей. Их них он должен заплатить:
- 45 842 рубля — в рамках фиксированной части;
- (1 200 000 — 300 000) * 1% = 9 000 рублей дополнительно на ОПС.
Всего: 9 000 + 45 842 = 54 842 рубля.
Уточним, какие доходы нужно учитывать при уплате дополнительного процента. Отталкиваться нужно от налогового режима, на котором работает ИП:
- при УСН (Доходы) — все налогооблагаемые доходы;
- на УСН (Доходы — Расходы) и Едином сельскохозяйственном режиме — разница между доходами и расходами;
- на патентном режиме — сумма потенциального дохода, по которой и определяют стоимость патента;
- на общем режиме налогообложения — доходы с учетом вычетов.
При расчете страховых взносов для ИП в 2023 году важно учитывать лимиты. Так, максимальная сумма взносов на ОПС в следующем году составит 293 784 рубля. Взносы на медицинское страхование вместе с доходами предпринимателя не увеличиваются. Совокупно, ИП должен перечислить на страхование не больше 302 903 рублей.
Сроки уплаты страховых взносов ИП за себя
Для уплаты страховых взносов за ИП в 2023 году нет специфического графика и ежеквартальных платежей. Установлены только дедлайны:
- фиксированную часть нужно оплатить до 31 декабря;
- дополнительный процент на пенсионное страхование — до 1 июля следующего года.
Если какой-то дедлайн выпадает на выходные, действует правило переноса: крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.
Оплата страховых взносов ИП авансом производится по желанию предпринимателя. Если ИП производит аванс страховых взносов, и хочет, чтобы такие платежи засчитывались в счет уменьшения налога по УСН/ПСН, он должен подать соответствующее заявление о зачете. В нем предприниматель указывает, какую сумму инспекторы должны списать в счет платежа.
Внести фиксированную оплату можно сразу или по частям. Многие ИП оплачивают ее раньше, чтобы вычесть взносы из авансов УСН или патента — уменьшить налог можно только на фактически уплаченную сумму взносов.
Легальные способы не платить страховые взносы за себя
Если гражданин работает на упрощенке, основном или патентом режимах, то возможности не платить страховые взносы за ИП в 2023 году нет. Это обязательное условие.
Предприниматели могут выбрать другую систему налогообложения — налог на профессиональный доход (НПД) или автоматизированный упрощенный режим (АУСН). Но важно заранее изучить ограничения и убедиться, что их деятельность подходит условиям.
Например, ограничения на режиме НПД такие:
- нельзя нанимать сотрудников, ИП работает строго в одиночку;
- самозанятые не могут перепродавать товары чужого производства;
- размер годового дохода не должен превышать 2,4 миллиона рублей.
Условия автоматизированного упрощенного режима сравнительно мягче. На нем можно нанять до пяти работников и торговать, а ограничение по годовому доходу составляет 60 миллионов. Однако режим новый и действует экспериментально в отдельных регионах страны. Станет ли он доступен для всех, пока не ясно.
В то же время, статьей 430 Налогового кодекса предусмотрены случаи, в которых предприниматель может получить временное освобождение от уплаты взносов:
- во время службы в армии;
- при мобилизации;
- в период отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет (но не более 6 лет совокупно);
- во время содержания под стражей, в котором предприниматель находился безосновательно;
- в период ухода за инвалидом I группы и ребенком-инвалидом, а также пожилым родственником от 80 лет;
- временный переезд с супругом-военнообязанным в места, где нет возможности вести предпринимательскую деятельность (в сумме не более 5 лет);
- переезд в другую страну вместе с супругом-дипломатом, сотрудником международных организаций или консульства.
Освобождение доступно ИП на любых налоговых режимах.
Имейте в виду! Послабления не вступают в силу по умолчанию. Предприниматель должен заранее уведомить инспекцию. При этом, он действительно не должен работать в указанный период. Если органы узнают, что ИП их обманывал, кроме взносов обяжут выплатить штраф.
Кроме того, основание для освобождения нужно подтвердить документально. Например, если предприниматель ушел в отпуск ухаживать за ребенком, можно предоставить свидетельство о рождении, паспорт, документы от работодателя об отпуске и другие. Если служил в армии — военный билет.
При переезде с военнообязанным супругом в местность, не подходящую для предпринимательства, можно приложить справки из военных учреждений и комиссариатов с указанием периода пребывания. А также справку из центра занятости, в которой укажут период, когда предприниматель находился на учете.
