Упрощенный порядок получения налогового вычета в 2022-2023 годах
Упрощенный порядок получения налоговых вычетов — он был введен законодателями для плательщиков НДФЛ в прошлом году. Рассказываем, каким образом в России упростили систему получения налоговых вычетов, какие вычеты можно получить упрощенно и как должны действовать налогоплательщики в рамках нового порядка.
По каким основаниям можно получить упрощенный налоговый вычет
В общих случаях налогоплательщики НДФЛ вправе получить положенный им вычет или у работодателя, или через налоговую инспекцию.
В первом случае необходимо написать заявление и приложить к нему подтверждающие документы.
Во всех преимуществах и недостатках получения вычета по месту работы разбирались эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» в специальном материале. Для его просмотра оформите пробный доступ к системе. Это бесплатно.
В другом случае нужно сдать в налоговую инспекцию правильно оформленную декларацию 3-НДФЛ, к которой также должны быть приложены подтверждающие документы. При этом декларацию подают по окончании года, в котором появилось право на вычет.
С 21 мая 2021 года начал действовать упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ. Но касается он только двух видов вычетов:
- , предоставляемого по подп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ и связанного с внесением денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
- имущественного, предоставляемого в сумме фактически произведенных расходов на приобретение жилья, земли и по уплате ипотечных процентов по подп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ.
По остальным видам вычетов порядок их заявления и получения остался прежним.
Отметим, что регулирует упрощенный порядок получения налоговых вычетов статья 221.1 НК РФ. Она была введена в кодекс федеральным законом от 20.04.2021 № 100-ФЗ.
Как работает упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ
Основное достоинство нового порядка заключается в том, что теперь по обозначенным в 1-м разделе статьи видам вычета не нужно представлять декларацию 3-НДФЛ с подтверждающими документами. Подтверждение права на вычет налоговики могут получать из иных источников, а не от самих налогоплательщиков. Камеральная проверка поступившей информации отныне занимает не более одного месяца, а возврат денежных средств на расчетный (или лицевой) счет налогоплательщика — не более 15 дней.
Напомним, что камеральная проверка декларации 3-НДФЛ в стандартных ситуациях занимает три месяца, а деньги налоговые органы перечисляют до 30 дней. То есть процедурные сроки при упрощенной системе получения налогового вычета значительно сокращены.
О тонкостях камеральной проверки можно узнать из статьи «Как проводится камеральная проверка налоговой декларации 3-НДФЛ?». Получите бесплатный демодоступ и читайте всю самую полезную информацию, касающуюся подоходного налога.
Кто выступит источником информации для налоговых органов
Для упрощенного налогового вычета с 2021 года все сведения для налоговиков готовят налоговые агенты, банки, органы исполнительной власти. Все эти субъекты должны взаимодействовать в рамках специальной программы. Но правила ее функционирования предусматривают, что участие в ней осуществляется исключительно на добровольных началах. То есть принуждать к участию никого не будут, но если желание присоединиться к информационному взаимодействию у субъекта появится, то он должен подходить под определенные критерии, а именно:
- банк должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление банковских операций;
- профессиональный участник рынка ценных бумаг должен иметь лицензию ЦБ РФ на осуществление брокерской деятельности либо на деятельности по управлению ценными бумагами.
Налогоплательщики НДФЛ всегда могут обратиться в банк, где был подписан договор на приобретение имущества, или к профессиональному брокеру, с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестсчета, чтобы уточнить информацию о том, доступно ли им упрощенное получение налогового вычета.
Действия налогоплательщика для упрощенного варианта налогового вычета
То, что налоговый вычет упростили, вовсе не означает, что физлицо не должно предпринимать каких-либо действий. Наоборот, оно должно контролировать ситуацию постоянно.
Во-первых, налогоплательщик обязан зарегистрировать аккаунт на Госуслугах или на сайте ФНС. В противном случае упрощенный способ будет недоступен и придется заполнять бумажную декларацию (или платить за ее заполнение), ксерокопировать подтверждающие документы и нести весь пакет в налоговую.
Во-вторых, необходимо отслеживать все информсообщения от налогового органа, поступающие в ЛКН. Сообщение должно поступить сразу после того, как у налоговиков окажутся на руках сведения от источников информационного взаимодействия — банков, налоговых агентов и пр. Если право на вычет подтвердится, то сообщение будет содержать предзаполненное заявление. Налогоплательщику останется внести в него реквизиты своего расчетного или лицевого счета и утвердить его электронной подписью.
Для формирования и отправки заявления в ЛКН установлены специальные сроки:
- если вся необходимая информация получена налоговым органом до 1 марта, то заявление должно быть сформировано им и направлено налогоплательщику до 20 марта;
- если же информация попадет к налоговикам после 1 марта, то они обязаны сформировать заявление в течение 20 дней с момента получения.
Если окажется, что налоговый вычет в упрощенном порядке получить невозможно, то налоговики с помощью информсообщения откажут в таком способе, но обязательно с указанием причин. Сроки для отказа установлены те же, что и для формирования заявления.
Действия налогового органа после получения заявления от налогоплательщика
Получив заявление от налогоплательщика, налоговики проведут проверку. Как мы уже говорили, на нее отводится 30 календарных дней с момента получения. В ситуациях, когда контролеры находят признаки возможного нарушения законодательства, сроки продлеваются максимум до трех месяцев.
Проверка завершается вынесением решения инспекторами о предоставлении вычета либо об отказе в нем.
Если право на вычет подтверждается, то следующим шагом налоговиков станет проверка задолженности налогоплательщика перед бюджетом по налогам, штрафам и пеням. При обнаружении таковой налоговый орган проведет зачет суммы вычета в счет погашения задолженности.
Деньги на счет физлица должны уйти в течение 15 рабочих дней со дня вынесения решения. Если срок будет нарушен, то человек вправе претендовать на получение процентов, рассчитанных исходя из ставки рефинансирования Центробанка.
Итоги
Итак, в 2021 году законодатели упростили получение налогового вычета. Новый порядок призван облегчить жизнь налогоплательщикам в том, что теперь последним не придется оформлять декларацию 3-НДФЛ и собирать подтверждающие документы. Но касается он далеко не каждого вычета по НДФЛ. Разрешается воспользоваться упрощенным налоговым вычетом лишь при покупке квартиры, в т. ч. в ипотеку, и при работе с индивидуальным инвестиционным счетом.
При упрощенном порядке физлицу нужно дождаться от налоговиков предзаполненного заявления, внести в него сведения о своем расчетном счете и выслать его обратно налоговикам. Вся процедура осуществляется через личный кабинет налогоплательщика. В связи с этим рекомендуем своевременно зарегистрироваться на сайте «Госуслуги» или на сайте ФНС, чтобы гарантированно воспользоваться упрощенным порядком получения налогового вычета за 2021-2022 годы и в последующие периоды.
Уведомление о налоговом вычете для работодателя
Уведомление о налоговом вычете для работодателя физлицо заказывает в налоговой инспекции, но с 2022 года не относит его в бухгалтерию своей фирмы. Из нашего материала вы узнаете о том, как выглядит уведомление, как оно теперь поступает к работодателю, а также кто и по каким налогам может получить вычет по месту работы.
Какие вычеты и по каким налогам доступны по месту работы?
Физлицо может получить налоговый вычет по НДФЛ:
- в ИФНС;
- у работодателя.
Технология получения вычетов при этом различна. Например, чтобы оформить в ФНС налоговый вычет, вам нужно:
- подождать, пока закончится год;
- оформить 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими бумагами сдать ее в инспекцию;
- снова ждать, пока налоговики проверят документы и перечислят деньги на счет.
Подробнее о том, какие расходы можно компенсировать с помощью налогового вычета, рассказывается в публикациях:
- «Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк»;
- «Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры».
Однако у физлица есть возможность не ждать, пока закончится год. Воспользоваться вычетом можно сразу после покупки квартиры (оплаты обучения, лечения), если его предоставит работодатель.
Вычет по месту работы можно получить:
- только по одному налогу — НДФЛ;
- по двум видам вычетов — имущественному и социальному.
Возможен ли вычет при приобретении жилого строения, смотрите тут.
О плюсах и минусах получения налогового вычета у работодателя читайте в материале от КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.
Далее мы расскажем, что и в какой последовательности нужно сделать, чтобы воспользоваться налоговым вычетом у работодателя.
Кто может претендовать на вычет у работодателя?
К сожалению, не все физлица, получающие доходы от работодателя, могут претендовать на вычет по месту работы:
Как видно из рисунка, препятствий для получения вычета по месту работы нет у лиц, оформивших с работодателем трудовой договор. При этом не имеет значения срок его заключения (на определенный период или без его указания). Совместители также попадают в категорию работников, для которых доступен вычет по месту работы вне зависимости от размера ставки (0,25; 0,1 и т. д.).
При этом не сумеют воспользоваться вычетом у работодателя лица, заключившие договоры гражданско-правового характера — позицию чиновников по этому вопросу смотрите в письме Минфина от 14.10.2011 № 03-04-06/7-271.
Как оформить договор ГПХ, чтобы избежать налоговых и административных проблем, узнайте из публикации «Заключайте правильно договоры ГПХ».
Преимущества получения вычета на работе
При получении вычета в налоговой инспекции НДФЛ из вашей зарплаты проходит долгий путь, прежде чем вернуться к вам в сумме вычета:
При обращении за вычетом к работодателю экономится значительное время, поскольку оно тратится только на получение уведомления в ИФНС (не более 30 дней — абз. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
Сотрудник ООО «Периметр» слесарь-наладчик цеха № 3 Садыков И. Р. в марте 2022 года приобрел квартиру. У него есть выбор — обратиться за вычетом:
- в ИФНС по месту жительства;
- по месту работы.
В первом случае с момента покупки квартиры до возврата НДФЛ пройдет больше года (9 месяцев до окончания года + 3 месяца на камеральную проверку 3-НДФЛ + еще месяц на перечисление «возвратного» НДФЛ на счет Садыкова И. Р. при обычном порядке получения вычета, либо 9 месяцев до конца года + срок на получение и проверку ФНС сведений от банка и принятие решения о вычете — при упрощенном).
Во втором случае получить вычет сразу тоже не получится. Понадобится время на получение от налоговиков уведомления. Однако эти временные затраты значительно меньше, чем в первом случае. И начать использовать вычет Садыков И. Р. сможет уже через месяц после обращения к налоговикам за уведомлением.
Таким образом, обращение за вычетом к работодателю помогает его получателю:
- Быстрее компенсировать свои расходы. К примеру, работодатель обязан предоставить имущественный вычет с начала года независимо от того, в каком месяце сотрудник принес уведомление из ИФНС (удержанный с начала года до месяца получения уведомления НДФЛ подлежит возврату сотруднику).
- Сэкономить время на оформление и подачу 3-НДФЛ.
- Сберечь свои деньги от инфляции и с наименьшими финансовыми и временными потерями компенсировать часть расходов.
Бланк заявления для получения уведомления, подтверждающего право на имущественный или социальный вычет
Если вы решили обратиться за вычетом к работодателю, необходимо:
- оформить заявление на вычет и передать его работодателю (что в нем написать, смотрите далее);
- заказать в налоговой уведомление о вашем праве на вычет. Имейте в виду, что с 2022 года уведомление налоговики направят не вам, а напрямую работодателю.
При обращении к налоговикам за уведомлением понадобится заявление — после его получения начинается проверка документов, по окончании которой контролеры подтверждают ваше право на вычет или отказывают в нем.
Форма заявления зависит от вида вычета (приказ ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@). Скачать нужный бланк и посмотреть образец заполнения можно бесплатно, кликнув по соответствующей картике ниже:
Как выглядит уведомление налогового органа на вычет?
Как мы уже сказали выше, с 2022 года уведомление ИФНС направляет напрямую работодателю. Для каждого вида вычета предусмотрена отдельная форма уведомления. Они утверждены тем же приказом ФНС № ЕД-7-11/755@, что и заявления.
Увидеть, как выглядит соответствующее уведомление вы можете в КонсультантПлюс, кликнув по нужной ссылке и оформив пробный доступ, если у вас его еще нет:
О разных видах неналоговых уведомлений для различных ситуаций расскажут материалы:
- «Как написать уведомление о расторжении договора — образец».
- «Составляем уведомление о переходе на профстандарты».
Какое заявление принести в бухгалтерию и когда нужно повторное получение уведомления на вычет?
Для получения вычета по месту работу вы приносите в бухгалтерию заявление. В заявлении должна содержаться просьба о предоставлении налогового вычета, его вид и сумма. Составляется такое заявление в свободной форме на имя руководителя компании. В качестве образца можно использовать нижеприведенный текст:
После того как заявление вместе налоговым уведомлением попадет в бухгалтерию вашей компании, из вашей зарплаты перестанут удерживать НДФЛ. При этом датой начала применения вычета является:
- для социального вычета — месяц, в котором работник обратился за вычетом (п. 2 ст. 219 НК РФ);
- для имущественного вычета — с начала года (письмо Минфина от 20.01.2017 № 03-04-06/2416).
Можно ли получить у работодателя вычет по расходам в пользу детей?
Вы можете претендовать на вычет у работодателя (социальный или имущественный) и в том случае, если потратили денежные средства на оплату не только своих расходов (на покупку жилья, обучение и лечение), но и при оплате расходов в пользу своих детей (покупку на их имя квартиры, оплату их обучения или лечения). Об этом налоговики недавно напомнили в письме от 16.02.2018 № ММВ-17-11/46.
Работодатель предоставит эти вычеты, если вы:
- работаете в компании по трудовому договору и получаете облагаемый НДФЛ (13%) доход;
- заказали в ИФНС уведомление, подтверждающее право на вычет, и налоговики прислали работодателю ;
- написали работодателю заявление на вычет.
О «детских» налоговых вычетах узнайте из этой публикации.
Итоги
Налоговый вычет (имущественный и социальный) по месту работы сотрудник может получить, если принесет в бухгалтерию заявление на вычет и закажет в налоговой уведомление о подтверждении права на него, подав соответствующее заявление. Уведомление налоговики направят напрямую работодателю. Формы заявлений и уведомлений о налоговом вычете для работодателя свои для каждого вида вычета.
Получение вычета по месту работу поможет быстрее компенсировать часть потраченных на лечение, обучение или покупку квартиры средств.
Налоговый вычет: всё, что вы хотели знать, но не могли найти
В интернете можно найти немало статей о налоговых вычетах. Есть материалы с перечнем всех вычетов и списком требуемых документов. Есть даже инструкции с фото, с помощью которых можно самостоятельно подать заявление на вычет. При этом за скобками остаётся множество нюансов, которые сложно уместить в одну статью. Собрали для вас все статьи в одном месте. Вы сможете узнать всё, что хотели, но не могли найти, и даже больше — хитрости, о которых не догадывались. Например, как забрать у государства больше, чем положено.
Всё, что нужно знать о налоговых вычетах, в одной статье. Фото: etosibir.ru
Кто может получать налоговые вычеты
Вычеты доступны тем, кто уплачивает налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Для простоты понимания упоминается налог, который мы платим с зарплаты. Но налоговые вычеты могут получать даже те, кто не работает. Например, пенсионеры и даже самозанятые, о чём мы рассказывали в статье «Как получить налоговый вычет, не имея работы».
Налоговый вычет за квартиру
Самый популярный налоговый вычет — при покупке жилья. С 2014 года есть два имущественных вычета — за покупку квартиры (дома) и за ипотеку.
Причём если вы получили вычет за квартиру до 2014 года, но не оформили вычет за ипотеку, можете это сделать сейчас. Как оформить возврат налога в этом случае мы объясняли в материале «Использовали право на имущественный вычет? Вам всё равно вернут деньги».
Если вы не получили вычет, потому что на момент покупки квартиры (дома) не уплачивали НДФЛ, то можете сделать это позднее — как только начнёте платить налог. Даже если с момента приобретения жилья прошло немало лет, о чём мы рассказывали в статье «Вернуть налоговый вычет не поздно».
Кстати, в расходы на покупку квартиры можно включить затраты на ремонт, но при определённых условиях. В каких случаях полагается вычет за ремонт и покупку стройматериалов, можно прочитать в материале «Вычет за ремонт квартиры».
Также если вы купили частный дом, то в расходы можно включить стоимость земельного участка, на котором он стоит. При этом если вы только приобрели участок и планируете на нём построить дом, то вычет можно будет получить только после того, как строительство закончится.
Налоговый вычет на детей
Второй по популярности налоговый вычет — на детей. Каждый, кто воспитывает ребёнка, получает вычет. Нередко это происходит незаметно для родителей и опекунов, так как налоговый вычет предоставляется чаще всего автоматически.
То есть вы устраиваетесь на работу, а вас просят предоставить копию свидетельства о рождении ребёнка. Это необходимо, чтобы оформить налоговый вычет на детей. В итоге вы получаете зарплату побольше, потому что с вас не удерживают часть налога.
Чтобы проверить, предоставляют ли вам налоговый вычет на детей, изучите расчётный лист. Если там нет информации о вычете, то вам на помощь придёт наша статья «Налоговый вычет на ребёнка — больше, чем вы думали».
Как получить налоговый вычет
Как видите, налоговый вычет можно получать через работодателя. Это самый быстрый способ. Деньги поступают частями, ежемесячно — вместе с зарплатой. Об этом мы писали в статье «Самый быстрый способ получить налоговый вычет».
Через работодателя можно получить любой налоговый вычет. Для этого надо собрать справки, дающие право на вычет, отнести в налоговую службу, получить одобрительный документ и передать его работодателю. Однако далеко не в каждой компании это возможно. Поэтому прежде чем идти в налоговую службу, уточните в бухгалтерии.
Если ваш работодатель не оформляет налоговые вычеты или вы вовсе не работаете, то не страшно. Можно получать вычет через налоговую службу. Правда, деньги будут приходить позднее, а значит, вы потеряете возможность заработать на вычетах до 9% годовых. Как зарабатывать на вычетах проценты, мы рассказывали в материале «Секретный способ».
Налоговый вычет на лечение
Вычет на лечение или социальный вычет с 2023 года увеличился. Теперь можно получить в год до 19 500 рублей. «Когда и как можно получить деньги»?
При этом сумму налогового вычета можно удвоить. Как это сделать, мы объясняли в статье «Как удвоить налоговый вычет за лечение».
Если кратко, то налоговый вычет могут получать оба супруга вне зависимости от того, кто именно проходил лечение. Кстати, есть множество нюансов при получении вычетов в браке. Например, вычет за покупку квартиры надо получать вместе, а за ипотеку — раздельно. Почему так, можно прочитать в материале «Как супругам выгоднее получать налоговые вычеты».
Как супругам получать налоговый вычет с выгодой. Фото: nalog.ru
Не забывайте, что в социальный вычет входят не только расходы на лечение, но и другие социальные важные затраты, которые государство и одобряет, уменьшая налог. Это обучение, пенсионные накопления, благотворительность и спорт. У каждого из вычетов свои особенности. Например, вычет за занятия фитнесом можно получить, только если вы тренировались в организации, которая включена в специальный список Минспорта. Ссылку на актуальный список и другие подробности вычета за спорт можно найти в материале «Вычет за фитнес 2023».
Сроки получения налоговых вычетов
Сейчас налоговые вычеты приходят гораздо быстрее, чем раньше. Например, если вы сдали в налоговую все нужные документы, то налоговая проверка может закончиться через два дня. На зачисление денег времени уходит чуть больше — около недели.
Но многое зависит от региона и человека, который подал заявление на налоговый вычет. Всё индивидуально так сказать.
Также сейчас налоговая служба предоставляет упрощённые вычеты. Пока это касается только инвестиционных и имущественных вычетов. Но в будущем будут выдавать упрощённые социальные вычеты.
Суть заключается в следующем. В личном кабинете налогоплательщика появляется предзаполненное заявление на вычет, в нём уже указана вся необходимая информация. Человеку остаётся только подписать заявление и отправить его. Однако есть проблема: далеко не каждый, кто купил квартиру, увидит в личном кабинете предзаполненное заявление. Почему так происходит, мы рассказывали в статье «Ждёте упрощённый налоговый вычет? А он не придёт».
Отсутствие предзаполненного заявления связано с тем, что далеко не все банки подключились к системе. Именно они направляют в налоговую службу всю информацию. Со списком банков можно ознакомиться в материале «Как получить налоговый вычет по новым правилам».
Как правильно получать налоговые вычеты
Если у вас есть право только на один налоговый вычет, то сложностей никаких. Подаёте заявление и получаете деньги. Трудности возникают, если у вас несколько вычетов. Например, за лечение, фитнес, квартиру, инвестиции. В этом случае надо подавать заявления в определённом порядке, чтобы забрать у государства как можно больше денег. Как это сделать, мы рассказывали в статье «В каком порядке надо получать налоговые вычеты, чтобы не потерять деньги?»
Отказали в налоговом вычете
Нередко люди сталкиваются с тем, что налоговая служба отказывает в вычете. О том, по каким причинам, могут отказать, мы писали в материале «Кому откажут в налоговом вычете».
Что делать, если отказали в вычете, можно узнать из материала «Почему отказали в налоговом вычете».
Когда надо вернуть налоговый вычет
Мы с воодушевлением изучаем способы получения налоговых вычетов и хитрости, благодаря которым можно забрать у государства больше денег, но совсем забываем о том, что в некоторых ситуациях налоговые вычеты придётся вернуть. Например, если человек потерял статус налогового резидента России (находится за границей больше 183 дней), то он лишается права на вычет. Об остальных ситуациях, в которых придётся возвращать вычеты, мы рассказывали в статье «Проверь себя».
Прочитав этот материал, вы можете смело считать, что теперь знаете о налоговых вычетах всё. Ну или почти всё. Во всяком случае теперь вы знаете гораздо больше, чем люди, которые оказывают услуги по налоговым вычетам за деньги. Практически любой налоговый вычет вы можете получить самостоятельно, следуя инструкции в материале «Налоговый вычет 2023».
