Как индивидуальному предпринимателю закрыть патент раньше срока его действия

Содержание

Как правильно закрыть патент ИП

Индивидуальный предприниматель, работающий по патентной системе налогообложения (ПСН), как и любой другой, может в любой момент решить прекратить свой бизнес. Если это происходит тогда, когда подходит к концу срок патента, специально предпринимать ничего не нужно, патент будет аннулирован автоматически. Если предприниматель захочет продолжить свои действия с этой же системой налогообложения, ему понадобится новый патент с новым сроком действия. Но если патент продолжает действовать, а ИП собирается «свернуться», как правильно поступить, чтобы не нажить неприятностей с налоговой?

Полная пошаговая инструкция закрытия патента индивидуальным предпринимателем самостоятельно – в этой статье.

Налоговая инспекция обязывает

Патентная система налогообложения – удобная и выгодная для предпринимателей форма деятельности в определенных регионах, поскольку ИП на патенте не платят многие налоги и сборы, характерные для других видов налоговых систем, а также не требуется предоставлять обязательные для всех других предпринимателей регулярные отчеты и декларации. Дополнительные удобства – в разрешении не вести бухучет и не применять кассовые аппараты. Взаимоотношения между налоговой и ИП на ПСН – предельно прозрачные и максимально упрощенные.

Единственное серьезное требование, выдвигаемое налоговой к «патентщикам», помимо своевременной уплаты сборов, – правильно закрыть налоговую отчетность при ликвидации ИП.

ВАЖНО! Нарушение процедуры закрытия ИП на патентной системе налогообложения может повлечь начисление штрафов и пеней в результате возникновения задолженностей по налогам.

Зачем закрывать патент досрочно

Может возникнуть вопрос, для чего предпринимать шаги по закрытию патента? Возможно, логичнее просто подождать конца срока его действия для автоматического аннулирования? Если даже деятельность уже не ведется, нужно только продолжать вести КУДиР. Такой путь возможен, но при этом предприниматель потеряет часть стоимости патента, уплаченную им ранее.

Министерство финансов РФ разъяснило, что, согласно нормам пункта 8 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ, ИП должен поставить налоговую в известность о прекращении деятельности по патенту или утраты права на него в течение одной декады. Если этот срок удастся выдержать, ИП получает право на возврат части затраченных на патент денег.

К СВЕДЕНИЮ! Налоговики производят перерасчет по следующей схеме: если патент выдавался на год, нужно вычислить, какая доля процентной ставки соответствует одному месяцу, то есть разделить это число на 12, а затем умножить на количество использованных месяцев. Полученная цифра покажет, какую долю от патента следует оставить в бюджете, а остаток вернут предпринимателю.

Если ИП не проинформировал налоговую

Если ИП не предоставил в налоговую этой информации вовремя, то патент продолжает считаться действующим вплоть до истечения срока, на который он был выдан. ИП должен продолжать вносить предусмотренные платежи, иначе налицо окажется просрочка, влекущая, помимо взыскания недоимки, начисление штрафа и пени, а вдобавок перевод на общую систему налогообложения с пересчетом всех налогов со дня выдачи патента.

Пошаговый алгоритм закрытия патента

Многие предприниматели считают, что процесс ликвидации ИП слишком сложен, чтобы выполнять его самостоятельно, и обращаются для этой цели к специалистам. Особенно такое мнение укоренилось у бизнесменов, выбравших для себя ПСН, поскольку их контакты с налоговыми органами в процессе работы были минимальными. Между тем правильное и последовательное выполнение всех шагов гарантирует нужный результат без возникновения проблем и осложнений. ИП, в том числе и на патенте, вполне под силу самостоятельно пройти весь путь закрытия шаг за шагом.

Шаг 1. Подготовка к закрытию. Этот момент характерен для предпринимателя на любой налоговой системе. Нужно точно знать, куда именно обращаться и что для этого понадобится. Плательщики ПСН должны выяснить два важных момента:

к какому именно региональному отделению налоговой службы они относятся;
на какие реквизиты потребуется перечислять госпошлину за ликвидацию ИП.

Шаг 2. Подготовка заявления отказа от патента. Бланк для заполнения можно взять в налоговой инспекции или скачать самостоятельно. Обратите внимание, чтобы это была последняя актуальная версия – форма 26.5-4, утвержденная Приказом ФНС от 14 декабря 2012 года № ММВ-7-3/957. Напоминаем, что дата на заявлении должна быть не позже 10 дней с момента фактического прекращения хоздеятельности. Именно этот день будет в будущем считаться моментом снятия с налогового учета.

Если вы переживаете по поводу правильности заполнения заявления, можно воспользоваться услугами профессионалов или специальными онлайн-сервисами, предназначенными для оказания помощи в подготовке такой документации. Сформированные таким образом документы проверяет юрист, и, если где-то вкралась ошибка, вышлет заказчику правки и рекомендации. Стоимость такой услуги ниже, чем полное поручение ликвидации ИП стороннему сервису.

Шаг 3. Оплата госпошлины. ИП необходимо внести по выясненным ранее реквизитам фиксированную сумму в 160 рублей (на сегодня государственная пошлина за это юридически значимое действие именно такова). Квитанцию об уплате надо сохранить.

Шаг 4. Подача документов в отделение ФНС. Еще раз уточняем, что для закрытия необходимо иметь при себе следующие бумаги:

заполненное заявление по установленной форме;
квитанцию по уплате государственной пошлины;
паспорт физического лица – ИП.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Личную подпись на заявлении нужно поставить непосредственно перед подачей – ее подлинность должен засвидетельствовать налоговый инспектор.

После подачи документов ИП получит от инспектора соответствующую расписку.

Если нет возможности принести документы в налоговую лично, это можно сделать одним из санкционированных законом способов:

доверить другому лицу (придется предъявить нотариально оформленную доверенность и удостоверение личности заменяющего лица);
отправить по почте с описью вложения и уведомлением (в этом случае бланк заявления также должен быть заверен нотариусом).

Шаг 5. Получение выписки из ЕГРИП и свидетельства о ликвидации ИП. Спустя 5 дней, выделяемых законом для рассмотрения нашего заявления, понадобится еще один визит в налоговую. По предъявлении паспорта налоговый инспектор выдаст выписку из Единого госреестра индивидуальных предпринимателей о том, что деятельность данного физического лица в качестве ИП прекращена. Вторым получаемым документом будет свидетельство о госрегистрации прекращения деятельности ИП.

ВНИМАНИЕ! Если человек не явится за этими бумагами в установленный срок, налоговая служба отправит их по почте, указав адрес, значащийся в регистрационных бумагах ИП.

Шаг 6. Прочие моменты. Для беспроблемного завершения ликвидации ИП должен закрыть расчетный счет в банке, если он был, а также снять с учета кассовый аппарат, если предприниматель на ПСН его все-таки применял.

Как закрыть патент ИП досрочно: основания и порядок возврата переплаты

Патент — это разрешение, которое ИП может получить для ведения отдельных видов деятельности. Работа на патентной системе предусматривает внесение налога в размере 6% от налоговой базы, плюс, собственно, оплату самого патента. Патент оплачивается за срок от 1 до 12 месяцев разово или по частям.

Досрочное прекращение работы на патентной схеме возможно по нескольким основаниям. Это может быть полное закрытие предпринимательства или отказ от ведения определенного вида деятельности. Также придется досрочно закрыть патент ИП, который перестал соответствовать условиям применения данной системы. Подробнее обо всех вариантах отказа от патентной схемы расскажем ниже.

Варианты закрытия патента ИП до истечения его срока действия

Подробную информацию об основаниях использования патентной системы налогообложения можно найти на портале ФНС.

Получить патент (разрешение) ИП может:

Если соответствует общим условиям программы (одно из них: максимальная численность штата — до 15 человек).
Если ведет деятельность по видам, включенным в региональные и федеральные перечни (например, только в НК РФ указано несколько десятков направлений работы под патентом).
Если предпринимательство не связано с оборотом подакцизных товаров и реализацией отдельных видов продукции.

Ключевое преимущество использования патентной схемы — ИП не придется платить налоги, связанные с ведением коммерческой деятельности (например, на прибыль, на доходы и т.д.), кроме фиксированной налоговой ставки 6% . Но при этом предприниматель будет обязан перечислять страховые взносы за себя и за работников, а также НДФЛ с зарплаты персонала.

И не стоит забывать, что наличие статуса ИП не избавляет от необходимости платить стандартные налоги физических лиц: на транспорт, недвижимость в собственности, землю и т.п.

При закрытии предпринимательства патент, как и другие режимы налогообложения, прекращаются автоматически. Также заявление об уходе с патентной схемы можно подать при прекращении соответствующего вида деятельности, на которую патент и оформлялся. Если при аннулировании патента возникла переплата, ее можно вернуть на карту, либо направить на оплату в счет будущих налогов.

Чтобы работать на патентной схеме, нужно подать соответствующее заявление в ИФНС. Сделать это необходимо заранее, до даты начала ведения деятельности, подпадающей под патент. Также патентный режим можно совмещать с некоторыми другими схемами налогообложения (с УСН или ОСН).

Действие патента можно прекратить досрочно. Это возможно по следующим основаниям, предусмотренным НК РФ:

если ИП еще не начал работать по патенту;
если предприниматель перестал соответствовать условиям для работы на патентной схеме;
если ИП прекратил деятельность, на которую оформлялся патент;
если гражданин вообще решил закрыть предпринимательство в добровольном порядке.

Алгоритм действий в перечисленных ситуациях будет отличаться. Подробнее о том, как отменить патент раньше срока, расскажем ниже.

Закрыли ИП, но остались долги? Спишите
их через банкротство

Можно ли приостановить действие патента

ИП может временно не вести деятельность по различным причинам. Если на этот период действует патент, его нельзя приостановить.

Соответственно, если после оформления разрешения с 1 января ИП фактически не работал полгода, то срок действия все равно истечет 31 декабря — спустя 6 месяцев, а не через год после возобновления работы. Продление патента не допускается законом.

При приостановке деятельности по ряду причин ИП может избежать уплаты страховых взносов за себя. Например, это могут быть:

Уход за ребенком до полутора лет или за пожилым лицом старше 80 лет.
Призыв на срочную службу в армию.

Но даже в этих ситуациях срок действия патента будет течь по обычным правилам. Вернуть переплату за время приостановления деятельности не получится.

Пошаговая инструкция по прекращению применения патентной системы налогообложения

При любом варианте досрочного прекращения патента бизнесмену придется предпринимать ряд активных действий. Это важно не только для уведомления налогового органа, но и для получения права на возврат переплаты. В НК РФ перечислены основания, при которых можно вернуть всю стоимость патента или ее часть. Эти основания и нужно указывать в заявлении, которое предприниматель должен подать в подразделение ФНС.

Когда срок действия патента истечет, можно оформить новое разрешение на те же или на другие виды деятельности. Заявление на использование патентной схемы для будущих периодов подается заранее (чтобы не было «разрыва»). Если не продлить патент либо не оплатить его стоимость, будет применяться общая схема налогообложения (ОСНО или ОСН). Она предусматривает оплату всех видов налогов, сдачу деклараций и прочие «радости жизни». Исключение: если патент применялся параллельно с УСН.

Утрата права на работу по патенту

В период действия патента ИП может утратить основания для использования этой льготной схемы налогообложения. К таким основаниям НК РФ относит:

численность штатного персонала более 15 человек (одновременно, а не на протяжении года);
смена индивидуальным предпринимателем деятельности в пользу реализации подакцизных товаров;
получение с начала года дохода свыше 60 млн рублей.

Как только возникли указанные основания, ИП нужно подать заявление на отмену патента и выбрать другой режим налогообложения (если бизнесмен не совмещает патент с ОСНО или УСН). Для этого заполняется форма № 26.5-3. После проверки документа можно будет обратиться за возвратом переплаты. Она будет рассчитана пропорционально оставшемуся сроку действия разрешения.

Если ИП сам не подаст заявление об аннулировании патента, налоговый орган вправе самостоятельно принять такое решение и отозвать его. Основанием для этого будет получение сведений о превышении численности сотрудников и/или дохода предпринимателя. Эту информацию ИФНС возьмет из отчетности ИП или из системы взаимодействия с Социальным фондом РФ.

Запишитесь на консультацию юриста,
если много долгов после ликвидации ИП

Отзыв патента до начала работы по нему

Заявление на использование патентной схемы подается заранее. За это время ИП может передумать и отозвать патент, даже если он уже оплачен.

Алгоритм действий и последствия такого решения:

Заявление. Необходимо подать не позже 10 дней до даты начала действия патента. Пишется в произвольной форме.
Одновременно подается уведомление о выборе другого режима налогообложения, исходя из предстоящих видов деятельности (например, УСН или ОСНО).
ИФНС вернет всю стоимость патента по отдельному заявлению (рассматривается в срок до 5 дней).

Как только срок действия патента начнет течь (даже если это всего 1 день), полную его стоимость вернуть не получится.

Прекращение деятельности, на которую оформлен патент

В период действия патента предприниматель может прекратить деятельность, на которую распространяется льготная схема. О данном факте необходимо сообщить в налоговую инспекцию. Уведомление о прекращении деятельности заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС № КЧ-7-3/882 (приложение № 3). Подробнее о порядке аннулирования патента в такой ситуации можно прочитать на сайте налогового органа.

После подачи заявления возникает право на возврат части стоимости патента, либо на зачет переплаты в счет иных налоговых платежей. Расчет суммы осуществляется пропорционально количеству календарных дней, оставшихся до истечения срока действия разрешения. Если соответствующая стоимость патента не была оплачена до подачи заявления (например, при оплате по частям в течение года), то ИП логичным образом ничего не вернут.

Как аннулировать патент при закрытии ИП

Выше мы рассказали про прекращение патента досрочно без закрытия ИП. Также разрешение будет аннулировано, если гражданин вообще решил закрыть предпринимательство.

И здесь процедура закрытия ИП, вне зависимости от наличия долгов, будет стандартной:

для прекращения предпринимательской деятельности и снятия с учета подается типовое заявление Р26001;
если выполнены все требования к ликвидации ИП, налоговый орган снимет владельца бизнеса с учета в течение 5 дней;
при ликвидации предпринимательства отдельное заявление на закрытие патента ИП досрочно в 2023 году подавать не нужно;
все действующие режимы налогообложения будут прекращены автоматически;
переплату можно вернуть и в этом случае.

Поскольку при работе на патенте не нужно вести отчетность (кроме документов на работников), то и при закрытии ИП никаких отчетов и деклараций сдавать не придется. Но у предпринимателя должна быть книга учета доходов по каждому виду деятельности в патенте. При закрытии ИП она не проверяется. Но ИФНС может запросить этот документ позже, в рамках отдельной проверки.

Основания и порядок возврата переплаты за оставшийся срок действия патента

Если после аннулирования патента удалось вернуть переплату, ею можно распорядиться следующими способами:

оставить на едином налоговом счете для погашения будущих платежей в бюджет;
подать заявление на перечисление средств на счет предпринимателя.

Для возврата переплаты от стоимости патента подается заявление по форме, утвержденной Приказом ФНС № ЕД-7-8/1133. Документ можно направить через личный кабинет налогоплательщика или по почте, а также сдать лично в клиентскую службу ИФНС.

Если на момент аннулирования патента его стоимость не оплачена, то и оснований для возврата переплаты не возникнет. Примером такой ситуации будет оформление патентной схемы сразу на 12 месяцев — в этом случае патент можно оплачивать тремя частями в течение года. Соответственно вместо переплаты у ИП может возникнуть долг по оплате разрешения.

Списать долги закрытого ИП
и личные задолженности

Что будет с долгами, если закрыть ИП на патенте

По требованию владельца бизнеса налоговая инспекция обязана закрыть ИП с патентом даже при наличии долгов. Но они не спишутся в автоматическом режиме. После ликвидации предпринимательства на физическое лицо могут перейти задолженности по стоимости патента, не оплаченной в период ведения деятельности; по страховым взносам за ИП и работников, если они были; и по налогам за виды деятельности, на которые действовали иные режимы налогообложения.

Как вернуть переплату закрытого ИП и на что можно потратить эти средства Можно ли вернуть переплату закрытого ИП по налогам, взносам. Как и где проверить сумму переплаты, порядок подачи заявления на возврат денег. Срок рассмотрения обращения и перевода средств, куда можно тратить переплату.

Указанные долги ИФНС сможет взыскать уже после закрытия предпринимательства (в досудебном или судебном порядке, или же через Федеральную службу судебных приставов).

В последнем случае должника ждут взыскание со счетов, арест имущества и все сопутствующие исполнительному производству неприятности.

Впрочем, задолженность по налоговым платежам, в том числе, по патенту, можно списать путем прохождения банкротства. Отметим, что возможен вариант с закрытием ИП через эту процедуру.

Если банкротство пройдет успешно, должника освободят от просроченных обязательств по кредитам и займам, по налогам, коммунальным услугам и так далее.

Процедура признания несостоятельности кажется запутанной? Помощь в списании долгов окажут наши юристы! Запишитесь на бесплатную консультацию и избавьтесь от задолженностей.

Как индивидуальному предпринимателю закрыть патент раньше срока его действия

Если вы купили патент, а бизнес не пошел, можно закрыть его досрочно и вернуть деньги от налоговой. Но сделать это непросто.

Представим ситуацию: предприниматель купил патент на год, но бизнес не пошел. Чтобы хоть как-то сэкономить, ИП решил досрочно закрыть патент. Оказывается, это непросто.

Налоговая инспекция обязывает

Как ИП закрыть патент досрочно — пошаговая инструкция

По общему правилу, период действия патента прекращается в срок, указанный в патентном свидетельстве от налоговой. Однако, ИП может и досрочно уйти с ПСН.

Для этого бизнесмен обязан уведомить ИФНС по месту регистрации ИП о своем желании сняться с учета на ПСН на протяжении 10 дней с момента принятия решения о досрочном закрытии патента. Если ИП укладывается в этот десятидневный срок, налоговая возвращает ему часть уплаченных за патентный налог денег.

Если же ИП своевременно не уведомил налоговиков о закрытии бизнеса, то патент продолжает действовать вплоть до истечения срока, на который он был оформлен. Причем ИП обязан будет продолжать уплачивать страховые взносы за своих работников, иначе у него появится соответствующая задолженность. Кроме того, за непредоставление налоговикам информации о решении закрыть патент предприниматель может быть оштрафован на крупную сумму по ст. 129.1 НК РФ .

Таким образом, чтобы избежать проблем с законом, при закрытии ИП на ПСН необходимо:

Составить соответствующее заявление.
На протяжении 10 дней после решения об уходе с патентной системы налогообложения обратиться в ИФНС по месту госрегистрации ИП.
Сняться с учета, как налогоплательщик на ПСН. Для этого понадобится 5 дней.
Получить лист записи ЕГРИП, удостоверяющий снятие с учета на патентной системе.
На протяжении 10 дней после снятия с учета подать в эту же налоговую заявление на возврат уплаченного патентного налога.
Сдать отчетность. Чтобы закрыть все свои дела, ИП обязан полностью отчитаться перед внебюджетными фондами. Так, при наличии работников ИП обязан сдать в ПФР СЗВ-М, СЗВ-стаж, в ФНС — расчет по страховым взносам, а в ФСС — отчет 4-ФСС. Причем на патенте налоговую декларацию в ИФНС подавать не нужно.

Читайте также: Как самостоятельно оформить ИП

После снятия с учета на ПСН снимать кассу с учета в ФНС или проводить его перерегистрацию не нужно. При смене патентной системы на иной режим налогообложения ИП нужно будет поменять настройки онлайн-кассы и составить отчет об изменении параметров госрегистрации, а затем свой ЛК на ofd.ru/ отправить его в ИФНС. При этом добавить новую систему налогообложения надо в настройки онлайн-кассы.

Подавать заявление в ИФНС можно на бумаге при визите в инспекцию или в pdf-документе через свой ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Причем электронное заявление ИП обязательно должно быть подписано квалифицированной подписью ЭЦП ИП. Возврат налога будет произведен на протяжении 10 дней . Деньги поступят на расчетный счет ИП.

1. Составляем заявление

Чтобы досрочно закрыть свое ИП на патенте, в ИФНС по месту регистрации ИП надо подать правильно заполненное заявление. Так, в нем указывается:

код ИФНС по месту госрегистрации ИП, куда направляется заявление на досрочное прекращение действия патента. Код можно узнать на service.nalog.ru/addrno.do (достаточно выбрать свой регион проживания и нажать на «Далее»).
Ф. И. О. ИП (полностью);
дата начала перехода на ПСН;
номер налогового патента и дата его выдачи;
приложение ксерокопии доверенности на представителя ИП — если заявление подает не сам ИП, а его представитель;
цифру 1 под пунктом о подтверждении полноты и достоверности сведений, приведенных в заявлении (число 2, если заявление подается представителем ИП);
Ф. И. О. представителя ИП (при наличии);
номер телефона ИП;
личная подпись ИП;
дата оформления заявления.

А также, в заявлении надо указать наименование и реквизиты доверенности ИП на своего представителя (при наличии такового).

Образец заявления о прекращении деятельности по патенту

Чтобы досрочно сняться с ПСН, надо правильно составить соответствующее заявление в инспекцию ФНС. Форма заявления установлена в Приложении № 3 Приказа ФНС № КЧ-7-3/882@ от 04 декабря 2020 г.

Скачать образец заявления о прекращении деятельности по патенту

2. Обращение в налоговую

Личное заявление о снятии с учета необходимо подавать в ту налоговую, где ранее и был получен налоговый патент. Это нужно сделать на протяжении 10 дней после принятия соответствующего решения.

3. Снятие с учета

После принятия заявления от ИП налоговик проводит снятие ИП с учета на ПСН. На это дело уходит 5 дней. Затем, предпринимателю выдается лист записи ЕГРИП.

Читайте также: Отчетность при закрытии ИП

Как закрыть патент ИП досрочно в 2021 году?

Индивидуальные предприниматели, которые ведут свою деятельность по патентной системе налогообложения, могут в любой момент закрыть свой бизнес. Автоматически ПСН будет аннулирована, когда подойдет к концу ее срок действия. Но если ИП желает закрыть предпринимательскую деятельность до прекращения действия патента, то нужно в таком случае обратиться в налоговую и подать заявление об отказе от ПСН.

Предприниматели закрывают патент до истечения его срока по следующим причинам:

отсутствие желания применять ПСН;
изменение регионального законодательства, когда ПСН не может быть применена на территории ведения деятельности;
в случае превышения ограничений налогового права;
превышение годовой прибыли (60 млн рублей);
штат работников составляет более 15 человек.

Таким образом, в Федеральную налоговую службу необходимо подать заявление о закрытии ИП на патенте в течение 10 дней, после того как наступили обстоятельства, повлекшие причину утраты права на патент.

Принудительный отказ от патента

Отказаться от патента для индивидуального предпринимателя придется в случае превышения суммы годового дохода, установленной в размере 60 млн рублей, а также при найме в штат персонала численностью более 15 человек. По закону, в этом случае право на применение патентной системы теряется.

Раньше налогоплательщик был обязан прекратить работу на ПСН также и в том случае, если он вовремя не произвел полную оплату стоимости патента государству. Сейчас законодательство смягчили. Теперь ИП должен оплатить недоимку, штрафы и пени, но право на патент он не теряет (закон №401-ФЗ от 30.11.16). Однако надо помнить, что при неоплате предыдущего патента, ИФНС может отказать в выдаче следующего. Такое право у налоговиков осталось.

ФНС для этого случая также разработана специальная форма документа – №26.5-3 (утв. приказом ФНС от 23.04.14 №ММВ-7-3/250), позволяющая информировать инспекцию о прекращении применения патента. Представить этот документ в инспекцию следует не позднее 10 дней с момента наступления обстоятельств, ставших основанием для прекращения применения ПСН. Отказ от патента ИП — заявление о прекращении деятельности на ПСН — можно скачать ниже.

Сколько стоит перейти на ПСН

Форму «Сообщение о несоответствии требованиям применения патентной системы налогообложения (форма № 26.5-5)» согласно приложению № 5 к настоящему приказу.

Отказать в выдаче патента могут, если в заявлении было прописано неверное направление деятельности, срок действия не отвечает требованиям, в форме 26.5-1 заполнены не все обязательные строки.

В 2021 году субъекты РФ смогут планировать вероятный годовой доход для ПСН без каких-либо рамок. В связи с этим цена патента заметно выросла. К примеру, в Ставрополье стоимость поднялась в 10 раз!

Пожалуй, трудности могут возникнуть только при выборе идентификационного кода вида предпринимательской деятельности. Дело в том, что патент выдается на виды деятельности, указанные в региональных законах по ПСН.

Как правильно закрыть патент ИП

Как ИП закрыть патент досрочно

ФНС приказом № КЧ-7-3/[email protected] от 04.12.2020 утверждена последняя версия заявления о прекращении патента ИП, форма 26.5-4, документом дополнительно устанавливается форма уведомления о его выдаче. Изменения потребовались в связи с принятием федерального закона № 8-ФЗ от 06.02.2020, вступившего в силу 01.01.2021. Его нормами установлено, что при утрате права на ПСН предприниматель может перейти не только на общий режим налогообложения, но и на другие специальные режимы.

Приказом ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 18.01.2021 утвержден новый формат представления заявления в электронной форме. Документ не определяет, можно ли отказаться от патента, если он уже получен в 2021 году, для этого следует руководствоваться нормами главы 26.5 НК РФ. Бланк и формат начинают действовать с 23.01.2021. С этой даты старую форму налоговики принимать не будут.

Преимущества патентной системы налогообложения очевидны, но намерения предпринимателя изменяются. Рассмотрим, можно ли закрыть ИП на патенте среди года, до окончания срока его использования.

Патентная система налогообложения по ст. 346.43 НК РФ аннулируется автоматически при подходе сроков окончания действия. В соответствии с п. 5 ст. 346.45 НК РФ патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Таким образом, срок действия ПСН естественным образом заканчивается 31 декабря. Автоматического продления не предусмотрено: если предприниматель хочет работать так же и дальше, ему придется оформить новый.

Налоговый кодекс РФ предусматривает алгоритм, как закрыть ИП на патенте досрочно. Для этого устанавливаются следующие критерии:

Если ИП добровольно прекращает заниматься той деятельностью, на которую оформлена патентная система.
Если его бизнес вышел за рамки, предусмотренные требованиями к применяющим ПСН: по выручке (более 60 млн рублей в год) и по численности работников (более 15 человек).
Если ИП решил досрочно прекратить бизнес, патент при прекращении деятельности ИП тоже закрывается.

С 2021 года расширен перечень видов деятельности, к которым применяются ПСН. К ним стали относиться: химчистка, ремонт бытовой техники, дизайнерская деятельность, туристические услуги и т.д. Обновленный перечень определен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.

Следующая пошаговая инструкция по закрытию ИП на патенте без наемных работников раскрывает порядок нужных действий. Потребуется совершить четыре шага.

На бланке формы 25.5-4 указываем следующую информацию:

код налогового органа, куда собираемся подавать заявление;
ФИО;
дата, с которой собираемся досрочно закрыть патент;
номер патента.

Закрытие патента при закрытии ИП происходит в заявительном порядке. Прекратить работу с использованием ПСН можно и без закрытия ИП.

Заявление подаем в ФНС (по месту регистрации ИП). Обратиться следует до истечения 10 дней, перед тем как закрыть ИП на патенте без работников в 2021 году или прекратить деятельность. Обращаемся самостоятельно по месту регистрации, или отправляем документы почтой, или оформляем электронную заявку на сайте ФНС.

В течение 5 дней ФНС снимает с учета в качестве плательщика ПСН, и ИП становится плательщиком на общих основаниях.

Преждевременный отказ от принятой системы налогообложения налагает на ИП определенные последствия. Оформив отказ от патента ИП после его получения через прекращение деятельности, получить новый по этому же ОКВЭД разрешается не ранее 1 января следующего календарного года (п. 8, ст. 346.45 НК РФ).

Если предприниматель поставил себе цель полностью закрыть бизнес, то, помимо добровольного досрочного прекращения деятельности, в отношении которой применялась патентная система, ему важно не забыть сняться с учета ИП, иначе обязанность внесения страховых взносов останется в силе.

Автор: Анна Жлудова, телеграм-канал «Право каждого»

Уволить сотрудников. Если хотите закрыть ИП без сотрудников, этот шаг пропускаем
Снять с учета кассу
Подать заявление в ФНС, оплатить госпошлину
Закрыть счет в банке
Рассчитаться по взносам
Сдать отчетность и заплатить налоги
Сохранять документы

Основания для закрытия ИП
1. Рассчитать и уволить сотрудников
2. Уплатить взносы и сдать отчеты
3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)
4. Уничтожить печать
5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами
6. Подготовить пакет документов для налоговой
7. Закрыть расчетный счет
8. Уплатить взносы
9. Заплатить налоги и сдать отчетность
10. Обязательно хранить документы

Как прекратить деятельность ИП на патенте

Если прекратить вести патентную деятельность и при этом не уведомить об этом налоговиков, ИП ждут различные проблемы с законом и иные негативные последствия. Так:

За неправомерное несообщение сведений налоговикам предпринимателю нужно будет уплатить штраф в размере 5 000 р..
ИП не получится вернуть часть налога, уплаченного на ПСН. Ведь если ИП уже полностью оплатил такой налог, то без личного заявления на возврат он не сможет вернуть излишне уплаченную сумму налога.
Все равно надо будет уплачивать налоги на ОСНО или на втором совмещенном налоговом спецрежиме. Так, если бизнесмен, будучи на УСН (ЕСХН), отказался от ПСН, ему все равно нужно будет продолжать платить налоги по второму режиму налогообложения: упрощенке или ЕСХН, соответственно. Однако, налоговики будут не в курсе этого и, в итоге, отнесут налоговый платеж к невыясненным поступлениям.

Таким образом, в соответствии с законодательством РФ, индивидуальный предприниматель вправе досрочно уйти с ПСН. Для досрочного аннулирования патента нужно обратиться в ИФНС по месту регистрации ИП и подать соответствующее заявление и иные необходимые справки. Это дело обойдется в 160 р. (госпошлина).

Однако, если перестать вести патентную деятельность и не уведомить об этом налоговиков, можно получить крупный штраф. Кроме того, тогда ИП не получится вернуть часть уплаченного ранее налога на ПСН.

Обычно при открытии ИП предприниматели оформляют на себя и расчетный счет в одном из уполномоченных банков. Что же делать со счетом при ликвидации ИП?

Прямой обязанности закрывать личный банковский счет при прекращении статуса ИП законом не предусмотрено. Расчетный счет, используемый в предпринимательской деятельности, формально может быть закрыт как до прекращения госрегистрации в качестве ИП, так и после этого. Подавать в ИФНС сообщение о закрытии расчетного счета ИП не обязан (п. 2 ст. 23 НК).

На практике целесообразнее закрыть этот счет и, например, перевести остаток денежных средств на текущий счет физического лица до подачи в ИФНС заявления о закрытии, поскольку банк может препятствовать осуществлению расчетных операций по счету после утраты статуса ИП. Кроме того, могут возникнуть проблемы со снятием остатка денежных средств с расчетного счета (переводом этих средств на другой счет).

При ликвидации ИП на патенте, срок действия которого еще не прошел, может получиться, что индивидуальный предприниматель уже оплатил всю стоимость патента (вышла переплата) или еще не внес всю сумму до конца (речь о недоплате).

В абзаце 3 пункта 1 ст. 346.51 Налогового кодекса России указано, что в этом случае лицо вправе рассчитывать на перерасчет стоимости налога. Для этого обратитесь в ту ИФНС, которая выдавала патент. После того, как инспектор рассчитает, какая сумма оказалась излишне уплаченной, вам вернут деньги.

Вы знаете, что статус индивидуального предпринимателя двойственный: одновременно вы продолжаете быть и физическим лицом. Такая особенность позволяет ИП сниматься с учета даже при наличии долгов — они не аннулируются после исключения из реестра, а остаются обязательствами уже физического лица. Но стоит ли пользоваться этой возможностью, ведь долг не просто не исчезнет после закрытия, а будет расти — к нему прибавятся пени, неустойки, штрафы.

Предпринимателям выгодно оплачивать накопленные финансовые обязательства своевременно, придерживаясь норм законодательства:

Оплатите налоги при закрытии ИП на УСН без работников в срок до 25 числа следующего месяца. Для бизнесменов на сельхозналоге условия идентичны.
Закройте патент до подачи заявления, так как по правилам оплаты, ликвидация ИП на патенте без сотрудников возможна тогда, когда истек срок действия патента.
Взносы в фонды нужно перечислить в 15-дневный период после даты исключения из реестра предпринимателей.
Долги партнерам и кредиторам возвращать раньше срока не нужно: придерживайтесь дат оплаты по договору.

Нарушать указанные сроки не следует: при неоплате на вас могут подать в суд для возврата в принудительном порядке. В случае, когда денег недостаточно, стоит обсудить проблему с кредитором: налоговая предоставляет реструктуризацию, банки дают кредитные каникулы, а партнеры входят в положение и меняют сроки оплаты.

На расчетном счете может быть нулевой остаток, но даже в этом случае бизнесмену не стоит забывать о прекращении обслуживания. Пока счет действует — банк вправе начислять абонентскую плату.

Несвоевременно закрытый счет может повлечь и другую проблему: если на него поступят деньги после закрытия ИП, операция будет признаком незаконного предпринимательства для ФНС, а это как минимум карается штрафом.

Обратитесь в свой банк, чтобы уточнить — можно ли закрыть счет дистанционно: большинство кредитных организаций поддерживают такую возможность.

О дебиторской задолженности не переживайте: мы уже говорили, что она доступна для востребования вне зависимости от статуса ИП.

Заявитель узнает о результате рассмотрения документов через 5 дней после их подачи. По умолчанию, ФНС направит уведомление по электронной почте, которую вы укажите в поле контактной информации в бланке Р26001. Если же в ликвидации будет отказано, в письме от ФНС будет написана причина.

При желании получить подтверждение прекращения деятельности в бумажном виде — не забудьте, что нужно поставить соответствующую отметку при подаче формы Р26001 и забрать распечатанный лист записи ЕГРИП по месту подачи.

Следовать нашей пошаговой инструкции можно как при закрытии ИП на УСН без работников, так и с ними. Разница состоит в одном пункте — работодатели до подачи заявления должны уволить персонал в соответствии с нормами Трудового Кодекса.

В любом случае завершающий этап ликвидации бизнеса предпринимателя на упрощенном налоге — это подача налоговой декларации. Срок ее отправки в законе не прописан, но мы рекомендуем ориентироваться на разъяснения Минфина, в которых ведомство советует сдавать декларацию по УСН не позже 25 числа следующего месяца после закрытия ИП.

Статус индивидуального предпринимателя неотделим от статуса физического лица, поэтому финансовые обязательства после ликвидации ИП никуда не исчезают. Поскольку бывший ИП все равно обязан погасить долги, закон допускает ликвидацию при непогашенных финансовых обязательствах. Но, нужно понимать — при нарушении законных сроков, сумму долга увеличится на размер штрафов, пеней и неустоек.

Своевременное погашение задолженностей — это важный этап в процессе прекращения деятельности. Расскажем, сколько времени дается ИП на расчеты по финансовым обязательствам:

При закрытии ИП на УСН без работников налоги должны быть оплачены в срок, не позже 25 числа следующего месяца. К примеру, закрыв ИП 16 июля, нужно заплатить налоги до 25 августа. Предприниматели на ЕСХН платят налоги по такому же принципу.
Ликвидация ИП на патенте без сотрудников предполагает уплату налоговых сборов до снятия с учета, так как условия патента обязывают внести оплату “до прекращения срока действия патента”.
Отчисления в страховые фонды необходимо отправить в течение 15 дней с момента снятия с учета. Чтобы узнать правильную сумму, рассчитайте её в соответствии с количеством отработанного времени в статусе предпринимателя.
Долги кредиторам можно оплачивать по договору. Рассчитываться с партнерами досрочно не обязательно.

Учтите, что нарушение указанных сроков дает заинтересованным лицам право защищать свои права в суде. Если денег на все расчеты не хватает, стоит обсудить эту ситуацию с налоговой и партнерами. ФНС может дать рассрочку, а партнеры могут согласиться на изменение срока уплаты задолженности.

Оцените статью:

[Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]