Ип сдает в аренду нежилое помещение нужен ли кассовый аппарат

Ип сдает в аренду нежилое помещение нужен ли кассовый аппарат

Письмо Минфина России от 27.07.2020 № 03-01-15/65495

Комментарий

Предприниматели обязаны применять онлайн-кассу при расчетах, то есть когда принимают (получают) денежные средства наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Для предпринимателей-арендодателей предусмотрены исключения из этого правила.

Минфин России напоминает (письмо от 27.07.2020 № 03-01-15/65495), что ИП может не применять онлайн-кассу, если осуществляет расчет при сдаче в аренду (внаём) собственных жилых помещений, а также жилых помещений совместно с машино-местами, расположенными в многоквартирных домах (п. 2 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). При этом выдавать покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчет, не требуется.

Кроме того, предприниматели на ПСН вправе не применять онлайн-кассу, если сдают в аренду (внаём) собственные жилые и нежилые помещения, садовые дома, земельные участки по пп. 19 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Необходимое условие – выдать (направить) покупателю (клиенту) документ, подтверждающий расчет, содержащий следующие данные: наименование документа, порядковый номер и другие реквизиты, установленные абз. 4 — 12 п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Следует заметить, что для ИП без наемных работников есть еще одна льгота – до 1 июля 2021 года они могут не применять онлайн-кассу, если реализуют товары собственного производства, выполняют работы, оказывают услуги (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ). Поэтому при получении платы за аренду нежилого помещения ИП вправе не применять контрольно-кассовую технику до 01.07.2021 (письмо Минфина России от 09.08.2019 № 03-01-15/60287). При этом режим налогообложения ИП значения не имеет.

Также отметим, что ИП может не применять онлайн-кассу, если расчет с арендатором (организацией или ИП) осуществляется в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа (к примеру, платежной карты) (п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ).

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте при сдаче недвижимости в аренду?

Рассмотрим ситуацию: индивидуальный предприниматель находится на патентной системе налогообложения и занимается сдачей собственного недвижимого имущества в аренду. Нужно ли в таком случае пользоваться ККТ в отношении получаемых от аренды сумм? По этому поводу Министерство финансов РФ выпустило письмо от 27 июля 2020 года № 03-01-15/65495 с разъяснениями.

Использование ККТ для ИП

Прежде всего стоит напомнить, что все юридические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели, при совершении сделок на территории РФ обязаны использовать кассовую технику. Кассы применяются при получении денежных средств от заказчика, а также при оплате продукции, работ и услуг как при наличной, так и безналичной форме оплаты. Эта норма следует из п. 1 ст. 1.1 и ст. 1.2 закона от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ.

Следовательно, индивидуальные предприниматели обязаны использовать ККТ при получении вознаграждения от сдачи собственного имущества в аренду.

ККТ при сдаче ИП имущества в аренду

Однако, в Федеральном законе № 54-ФЗ содержится пункт, из которого следует, что если ИП передаёт в аренду жилое помещение, возможно, вместе с машино-местом, расположенное в многоквартирном доме, то применение ККТ не является обязательной нормой.

В соответствии с вышеупомянутым законом индивидуальный предприниматель вправе не применять ККТ на патентной системе налогообложения, при условии, что вместо кассового чека был выдан документ, подтверждающий факт оплаты и содержащий в себе обязательные реквизиты, которые перечислены всё в том же законе.

Из всего вышесказанного можно сделать вывод, что применение ККТ не является обязательным при сдаче имущества в аренду индивидуальным предпринимателем, находящимся на патентной системе налогообложения. При этом обязательным условиям является предоставления документа, который подтверждает факт оплаты.

Применение ККТ при аренде нежилых и жилых помещений

Буквально несколько лет назад правительством Российской Федерации было принято решение, что предпринимателям нужны онлайн-кассы. И уже к началу 2019 года ими пришлось обзавестись практически всем российским бизнесменам. Причем если для сферы общественного питания и ритейла действительно нужна установка такого оборудования, то применение ККТ при сдаче квартиры или склада в аренду по сей день провоцирует дискуссии и вызывает немало вопросов. В информации, изложенной ниже, можно подробнее разобраться в данном вопросе, вокруг которого до сих пор не утихают споры.

Кому требуется ККТ при сдаче как жилого, так и нежилого имущества?

Сначала следует рассмотреть некоторые ситуации, когда владельцам недвижимого имущества необязательно использовать такое оборудование при сдаче помещений в аренду.

Нужно заметить, что можно не применять ККТ следующим категориям людей:

1. Бизнесменам, работающим в местах, которые находятся далеко от сетей связи. Например, ООО и индивидуальным предпринимателям необходимо использовать такое оборудование, но им необязательно нужно передавать данные обо всех проведенных сделках в Федеральную налоговую службу. Нужно обратить внимание, что предприниматели должны использовать кассовое оборудование в автономном режиме (то есть пробивать кассовые чеки и передавать их арендаторам, не передавая данные в Федеральную налоговую службу).
2. Индивидуальным предпринимателям и ООО, которые ведут свою деятельность в труднодоступной местности. Как правило, такие территории можно посмотреть в списках, которые обычно утверждаются на различных собраниях регионального масштаба. Портал местной администрации может подробнее ознакомиться с перечнем таких территорий. Причем такие предприниматели полностью освобождены от необходимости применения кассового оборудования при сдаче складов, собственных квартир, домов или производственных помещений в аренду.
3. Лицам, выбравшим ПСН в качестве главного налогового режима. Это касается граждан, которые сдают в аренду любые виды помещений (как жилые, так и нежилые). Причем это касается не только недвижимости, но и земельных участков, которые находятся в их собственности.
4. Всем индивидуальным предпринимателям, сдающим в аренду жилье, которые находятся в их собственности.

А вот во всех остальных случаях все зависит от того, какое лицо и кому передает средства. Здесь также важен еще один момент: используются ли для этого наличные денежные средства или нет. В некоторых случаях за недвижимость платят электронными платежами или вовсе осуществляют перевод с одного расчетного счета на другой.

Сначала рекомендуется более подробно рассмотреть варианты, когда за магазины или жилые помещения, которые были арендованы, платит не физическое лицо, а ИП.

1. Если арендатор совершает передачу денежных средств с личной банковской карточки, то он является обычным физическим лицом. Из этого следует, что необходимость использования онлайн-кассы в данном случае определяется на общих основаниях. Это касается случаев, когда конкретная деятельность не попадает под статью 2 54 ФЗ. Причем выдача чека необязательна.
2. Если лицо, предоставляющее в аренду свое имущество, получает средства через платежного агрегатора (только при том условии, если он не выступает платежным агентом), приложение которого находится на корпоративном портале, или форму на личном интернет-ресурсе, то онлайн-кассу не нужно использовать.
3. А вот если за сдачу в аренду недвижимости человек получает средства с персональной карточки через платежного агента (в том числе и через соответствующие терминалы), то документ, подтверждающий осуществление выплаты, выдается агентом. Причем нужно обратить внимание на то, что арендодатель в таком случае не обязан предоставлять чек.
4. Если обратить внимание на пункт под номером 4 статьи 4 192 Федерального закона, то из него можно узнать, что, если бизнесменом перечисляются денежные средства с личного расчетного счета или он вовсе применяет платежное поручение, то арендодатель (при условии, что им сдается дом, дача или квартира) до 1 июля прошлого года не должен был предоставлять соответствующий чек.
5. А вот если платеж совершается с расчетного счета, принадлежащего индивидуальному предпринимателю и используемому исключительно для предпринимательской деятельности, на расчетный счет арендодателя, то использование ККТ необязательно в данном случае.
6. Еще при внесении денежных средств доверенным лицом с пластиковой карты (если она не предъявлялась) чек не необходим. Причем в других случаях (если карточка предъявлялась или происходила передача наличных денег) задействование кассовой техники обязательно.
7. При получении денежных средств с электронных кошельков (кроме ситуаций применения корпоративных web-кошельков) владельцу недвижимого имущества не нужно предоставлять арендатору соответствующий чек.

Здесь есть еще один важный момент: при совершении оплаты за аренду склада, апартаментов, территории организацией, собственником имущества может не выдаваться чек только тогда, когда совершенный платеж причисляется к безналичному способу расчета. Нужно обратить внимание, что помимо корпоративных расчетных счетов, банковских пластиковых карточек и виртуальных кошельков без их предъявления сюда относят чеки, платежные поручения, аккредитивы.

Чтобы ознакомиться с более подробным перечнем безналичных форм оплаты нужно ознакомиться с Положением под номером 383, которое вступило в силу еще в 2012 году.

Отдельное внимание следует обратить на оплату арендованной недвижимости с личной карточки директора компании (иногда это может делать доверенное лицо). По данному вопросу Министерством Финансов РФ был дан целый ряд разъяснений, с которыми можно ознакомиться в официальных письмах:

• Письмо под номером 03-01-15/65063.
• Письмо под номером АС-4-20/15566.

Если обратить внимание на документы, представленные выше, то можно узнать, что при переводе денег с личных карточек доверенных лиц все платежи выглядят как расчеты, совершаемые между компаниями при соблюдении следующих условий:

• В пункте «Назначение платежа» обязательно должно быть указано его основание (это может быть, как счет, так и договор). Здесь также должно быть указано, какой организации переводится определенная сумма. Причем важно указать, за что именно осуществляется денежный перевод (в данном случае это аренда).
• Платежная карта не предъявляется.

При получении средств от обычных физических лиц арендодателем может не выдаваться соответствующий чек только при том условии, что средства поступают с одного счета на другой. Или, к примеру, наличные деньги переводятся через банковское отделение. Рассматриваемые льготы были действительны только до второй половины прошлого года. После завершения этой отсрочки контрольно-кассовое оборудование применяется в обычном порядке.

Если обратить внимание на действующее законодательство, то можно узнать, что компании и другие организации при осуществлении платежей физическим лицам обязаны использовать специальное кассовое оснащение. В статье 1.1 54 можно узнать, что внесение арендной платы причисляется к расчетам, поэтому во время перечисления денежных средств арендодателю обязательно нужно использовать контрольно-кассовое оборудование.

Уже с марта прошлого года все фирмы, оплачивающие аренду недвижимого имущества с помощью наличных или электронных денег, обязаны использовать кассу. Причем с июля прошлого года это стало обязательным требованием и для индивидуальных предпринимателей, использующих безналичный способ оплаты.

Деятельность без задействования ККТ при сдаче недвижимости в аренду

Как уже было отмечено ранее, далеко не для всех бизнесменов использование рассматриваемого оборудования является обязательным условием при сдаче различных помещений в аренду. Однако, чтобы их деятельность не противоречила требованиям действующего законодательства, предприниматели при получении денежных средств от арендаторов (кроме совершения безналичных расчетов) должны выдавать плательщикам соответствующий документ, подтверждающий получение арендодателем электронного перевода или определенной суммы наличных средств. Причем это может быть не только товарный чек, но и квитанция или вовсе другой бланк, в котором отображается следующая информация:

• Наименование документа, который предоставляется клиенту.
• Порядковый номер и дата подписания.
• Точное название фирмы или инициалы частного предпринимателя.
• ИНН плательщика, который предприниматель получил в налоговой.
• Название предоставленной услуги, за которую была произведена оплата (например, аренда жилого помещения или производственного цеха, период — 2 месяца).
• Точная информация о сотруднике, которым был подписан чек или бланк. Причем здесь нужно указать не только Ф.И.О, но и свою подпись.

Детальнее ознакомиться со всеми требуемыми реквизитами выдаваемого бланка или документа можно в следующей статье ФЗ 4.7 54.

Какую ККТ выбрать при сдаче недвижимости в аренду?

Если основным видом деятельности и источником дохода является сдача недвижимости в аренду, то для работы с соблюдением требований действующего законодательства рекомендуется приобрести самую простую онлайн-кассу. Причем эта техника должна выполнять две основные функции: формирование и печать чеков, а также их сохранение и отправка выбранному ОФД.

Причем вся техника, представленная на рынке, соответствует всем основным критериям и находится в едином реестре, который был установлен Федеральной налоговой службой. Чтобы оградить себя от ненужных проблем в будущем рекомендуется отдавать предпочтение только тому оборудованию, которое находится в данном списке. Если же выбрать другую технику, то позднее придется доказывать, что приобретенная касса не противоречит требованиям данного документа 54-ФЗ.

ККМ при сдаче жилья в аренду: какую купить?

Например, Атол 90Ф — это достаточно практичное и удобное оборудование, которое характеризуется возможностью автономной работы. Оно привлекает своим привлекательным и эргономичным дизайном, простым функционалом. Важное преимущество заключается в том, что для установки новой бобины нет необходимости в полной разборке аппарата. Питание оснащения осуществляется как от батареи, так и от сети. Нужно обратить внимание, что такая онлайн-касса отличается доступной стоимостью.

Меркурий 115Ф чаще всего используется как для стационарной установки, так и для выполнения работ на выезде. Для осуществления питания от сети используется специальный адаптер. Последний поставляется в комплекте с этим прибором. Общая стоимость этой модели оборудования без фискального накопителя составляет менее пяти тысяч рублей.

Элвес МФ — это вид техники, который причисляется к категории оборудования, отличающегося автономной работой. Это очень удобно, поскольку владелец недвижимого имущества может выбивать чеки при получении средств не только на конкретном объекте, но и далеко за его пределами. Важным плюсом является автономность работы без заряда аккумулятора на протяжении шестнадцати часов. Цена такого оборудования без встроенного ФН составляет менее четырех тысяч рублей.

Пионер 114Ф представляет собой компактное оборудование, которое способно работать от сети или вовсе от автомобильного прикуривателя. Прибор отличается компактными габаритами и небольшим весом. Чтобы передавать информацию обо всех проведенных операциях в этом оборудовании используется специальный встроенный модуль Wi-Fi. Нужно обратить внимание, что опционально для выполнения проводного подключения можно установить Ethernet-разъем. Еще один немаловажный момент: аппарат имеет специальную сенсорную клавиатуру. Причем у пользователя есть возможность настроить наиболее подходящую чувствительность сенсорных кнопок. Благодаря этому повышается удобство пользования техникой. Для подключения к ПК или подсоединения периферии обычно используется USB-порт. Общая стоимость такого устройства составляет более семи тысяч рублей.

Агат 1Ф — это компактная и удобная онлайн-касса, позволяющая выгружать данные из бухгалтерской программы 1С в Excel. Этот вид оборудования выбирают по причине доступности и большого количества полезных функций. Причем стоимость аппарата составляет более 4000 рублей. Оснащение отличается наличием интерфейса RS-232. Если покупателю необходимо, то оборудование может комплектоваться специальным приемником сигналов GSM (как 2G, так и 3G). Еще может быть встроенный Wi-Fi-модуль. Нужно обратить внимание, что главное отличие рассматриваемого устройства от аналогичных моделей оборудования — это достаточно высокая скорость загрузки. Примерно через пятнадцать секунд после включения прибора можно приступать к формированию фискальных чеков. Еще одним достоинством такого устройства является простая замена чековой ленты. Пользователю достаточно просто открыть крышку и поставить новую бобину вместо старой.

Ока МФ — это оборудование, которое рассчитано приблизительно на несколько часов беспрерывной работы в автономном режиме. Прибор отличается компактными размерами и небольшой массой, благодаря чему его удобно носить с собой. Устройство продается вместе с сетевым адаптером, техническим паспортом и двумя инструкциями (речь идет об инструкции по эксплуатации и инструкции налогового инспектора). Что касается срока службы прибора, то согласно сведениям, которые представлены производителем, он служит на протяжении пятнадцати лет. Периферийное оснащение может подключаться только к модернизированной машине (вторая версия). А вот что касается стоимости такого контрольно-кассового оборудования, то она составляет около пяти тысяч рублей.

Модуль Касса. Из всего перечня устройств именно эта онлайн-касса является наиболее дорогостоящим оборудованием. Ее стоимость колеблется в пределах восьми тысяч рублей. Отдельного внимания заслуживают функциональные особенности устройства. Этот прибор отличается не только широким функционалом, но и удобством использования. Аппарат выполнен в виде 5,5-дюймового планшета с операционной системой Андроид. Важно обратить внимание, что это приспособление оснащено пятимегапиксельной камерой. Оно может подключаться к сети интернет по Wi-Fi-сети или с помощью встроенного GSM-модуля. Что касается автономности работы, то без подзарядки прибор способен функционировать примерно сутки. Для лиц, которые занимаются сдачей в аренду домов, квартир, торговых роллетов, складов, производственных помещений и так далее — такой функционал не является обязательным. Однако если ваша область деятельности не ограничивается сдачей помещений в аренду, то есть смысл обратить внимание на этот вариант с более широкими возможностями.

Нужно заметить, что одну из онлайн-касс, перечисленных выше, можно купить для компаний и организаций, которым обязательно нужно формировать фискальные документы и отправлять их в налоговую инспекцию. Это нужно делать при переводе платы за недвижимость, которая сдается арендаторам.

Все варианты, представленные выше, дают возможность сэкономить на приобретении соответствующего онлайн-оснащения. Причем покупатель выбирает технику, которая полностью соответствует требованиям, установленным действующим законодательством.