Инструкция по добровольной ликвидации фирмы

Для ликвидации фирмы с 1 июля 2023 года достаточно заявления

После 1 июля 2023 года для закрытия небольшой фирмы, которая состоит в реестре МСП, достаточно одного заявления об исключении из ЕГРЮЛ.

В середине июня 2023 года Президентом РФ подписан Федеральный закон от 13.06.2023 № 249-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и статью 3 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью». Он вступает в силу с 1 июля 2023 года и значительно упрощает процедуру закрытия компании МСП.

Если владельцы компании не рассчитывают больше на получение существенных доходов и развитие бизнеса, они вправе принять решение о прекращении деятельности. А основании решения, подписанного всеми участниками (учредителями) компании, в налоговую нужно подать заявление об исключении юридического лица из ЕГРЮЛ. Этого будет достаточно.

Налоговики «закроют» фирму на основании одного лишь заявления, без проверки и ликвидационного баланса, если фирма:

• включена в реестр субъектов МСП,
• не является плательщиком НДС либо освобождена от его исчисления и уплаты,
• не имеет незакрытых расчетов с кредиторами,
• не имеет в собственности недвижимости и транспортных средств;
• не находится в процессе ликвидации, реорганизации, исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.

Особенности заявления об исключении из ЕГРЮЛ

Форма заявления и требования к оформлению заявления можно найти на официальном сайте налоговой.

Заявление должно быть подписано учредителями (участниками) компании:

• заверено нотариусом, если подается в бумажном форме;
• подписано КЭП, если подается в электронном виде.

Если фирма будет закрываться на основании заявления об исключения ее из ЕГРЮЛ, ей нужно полностью рассчитаться с партнерами и работниками, предоставить в налоговую информацию, подтверждающую отсутствие долгов. Все данные вносится в само заявление.

Заявление можно подать:

1. В электронном виде по каналам ТКС.
2. В бумажном виде через МФЦ или нотариуса.
3. Посетив налоговую лично.
4. Отправив по почте России (в этом случае подпись заявителя должна быть заверена у нотариуса).

В заявлении, которое подается на бумаге, подпись заявителя должна быть заверена у нотариуса.

Почему могут отказать в ликвидации

Отказов должно быть не много. Эт нарушением правил подачи заявления и наличии долгов перед кредиторами или персоналом. В Федеральном законе от 13.06.2023 № 249-ФЗ выделены всего три:

• документы поданы не туда;
• документы подписания неуполномоченным лицом;
• если до внесения записи в реестр поступит судебный акт или акт судебного пристава-исполнителя с запретом на регистрационные действия.

Кстати, судебный акт может быть вынесен приставом в отношении участников компании — военнообязанных, призывников, уклоняющихся от службы.

Сроки закрытия компании по заявлению

Налоговая исключить фирму из ЕГРЮЛ в течение 5 рабочих дней со дня получения заявления.

Если налоговая найдет основания для отказа, на 6 день после приема заявления, она уведомит заявителей о невозможности исключения из ЕГРЮЛ с указанием причин.

Кредиторы закрываемой компании, могут узнать о ее ликвидации из СМИ, где публикуются данные о регистрации и закрытии юрлиц: «Вестник государственной регистрации» и Единый федреестр юридически значимых сведений о фактах деятельности юрлиц, ИП и иных субъектов экономической деятельности.

При наличии претензий к партнеру процесс ликвидации можно приостановить, подав возражения и приложив все документы, которые нужны налоговикам для принятия решения.

Добровольная ликвидация ООО — пошаговая инструкция

Пройдите тест и мы подберем оптимальное решение по ликвидации вашей компании

1. Задокументировать решение о ликвидации

Процедура начинается с собрания учредителей и протокола о добровольной ликвидации. Настоящий документ фиксирует единогласное решение всех участников и определяет состав ликвидационной комиссии (п. 8 ст. 37 ФЗ «Об ООО»). В нее может входить один человек (ликвидатор) или группа лиц (учредители, юрист, главный бухгалтер, сотрудники компании). Если участников ликвидационной комиссии несколько, нужно выбрать ее руководителя – он выступает в качестве заявителя.

Вот документы, которые нужны на первом этапе:

• Решение (протокол) о ликвидации;
• Уведомление о ликвидации юр. лица (Форма Р15001).

Заявителем по возбуждению процесса ликвидации ООО выступает не учредитель Общества, а ликвидатор или руководитель ликвидационной комиссии.

2. Заверить документы у нотариуса

Чтобы процесс закрытия бизнеса был запущен, документы заверяются нотариально.

Вот бумаги, которые потребует нотариус:

• Паспорт заявителя.
• Устав ООО.
• Выписка из ЕГРЮЛ (не старше 30 рабочих дней).
• ОГРН.
• ИНН.
• Протокол о назначении ген. директора (руководителя).

Настоящий пакет документов предоставляется в оригинале и потребуется еще 2 раза – для повторного заверения Формы Р15001 (чтобы уведомить о составлении промежуточного ликвидационного баланса) и Формы P16001 (чтобы подать заявку о гос. регистрации юр. лица в связи с его ликвидацией ООО).

3. Известить ФНС, ПФР, ФСС

Заверенную Форму Р15001 и решение о ликвидации нужно подать в налоговую инспекцию по месту учета.

Взамен инспектор регистрирующего органа выдает расписку о принятии документов. На ее основании и по предъявлению паспорта Заявитель получает лист записи ЕГРЮЛ с пометкой, что фирма находится в процессе ликвидации.

Срок подачи документов: 3 рабочих дня с момента составления протокола о ликвидации (п.1, ст. 62 ГК РФ).

Срок рассмотрения документов: 5 рабочих дней с момента их подачи.

4. Уведомить кредиторов и сотрудников о ликвидации

Добровольное закрытие бизнеса предусматривает полное погашение задолженности перед юр. и физ. лицами и государством. Кредиторы и сотрудники, числящиеся в компании на момент процесса ликвидации, уведомляются в письменной форме. Для всех остальных предусмотрена публикация в «Вестнике государственной регистрации».

Чтобы опубликовать сообщение о ликвидации в специальном издании, нужно составить текст, определить порядок и сроки обращения с претензией.

Период, когда кредитор может выдвинуть требования по возрасту долга, должен длиться не менее 2 месяцев с даты выхода публикации (ст. 63 ГК РФ)

Если кредитор не предъявляет требования в течение установленных в сообщении сроков, долг переходит в актив общества.

Сотрудников необходимо предупредить об увольнении не позднее, чем за 2 месяца. Для этого нужно составить особое уведомление о том, что подчиненные освобождаются от своих обязанностей из-за закрытия организации. Также этот документ нужно будет направить в местный Центр занятости. При этом для каждого сотрудника указываются его данные: должность, квалификация, специальность и условия оплаты.

Направить уведомление об увольнении в службу занятости нужно за 2 месяца. В отдельных случаях, когда увольнение массовое – за 3 месяца. При этом сотрудникам придется заплатить выходное пособие. Его размер равен средней месячной зарплате. Дополнительно в течение 2 месяцев после увольнения и до трудоустройства на новое место сотрудники имеют право на получение зарплаты.

Отчеты за работников

После официального увольнения сотрудников, по каждому из них необходимо составить отчетность. Документы затем направляются в ИФНС, ФСС и ПФР. Подготовить и отправить отчеты нужно до подачи формы Р16001. В случаях, когда закрытие бизнеса и увольнение сотрудников приходится на конец отчетного года, нужно для начала сдать 4-ФСС и СЗВ-СТАЖ. Эти документы сдаются за прошедший год, затем за время, прошедшее от начала нового года и до подачи формы Р16001.

Если во время работы бизнеса начислялись взносы в ПФР, их требуется оплатить в течение 15 рабочих дней со дня сдачи последнего отчетного документа в Пенсионный Фонд. Также туда нужно сдать отчет по форме СЗВ-М. Это документ, который сдается организациями каждый месяц с 2016 года. СЗВ-М сдают до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Также при закрытии бизнеса и увольнении сотрудников необходимо подготовить и сдать 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Эти отчеты заполняются за период от начала года и до ликвидации.

5. Составить промежуточный ликвидационный баланс

Для этого нужно выдержать срок подачи заявок от кредиторов (не менее 2 мес.) и привести в порядок бухгалтерию.

Вот что включают в промежуточный баланс при ликвидации:

• Перечень требований со стороны кредиторов.
• Решения по ним.
• Перечень имущества на балансе компании на момент ликвидации.

Когда документ готов, его нужно утвердить на собрании учредителей.

Далее следует уведомить налоговый орган о факте составления ПЛБ. Для этого понадобится нотариально заверенная форма P15001. Лист записи ЕГРЮЛ с пометкой о регистрации промежуточного ликвидационного баланса компании выдают в течение 5 рабочих дней с момента подачи документов.

Обращаем внимание, что налоговый орган вправе инициировать выездную проверку юридического лица. Но если компания вела хозяйственную деятельность без нарушений, а обороты были небольшими, бояться ликвидации нечего. В иных случаях рекомендуем пройти внешний аудит с независимым специалистом.

Налоговая проверка может быть назначена вне зависимости от того, когда и как она проводилась в прошлый раз. Однако ревизия назначается далеко не всегда. Более того, организации с нулевым балансом не проверяются совсем. Но всегда лучше быть готовым к проверке. Поэтому навести порядок в документах лучше заблаговременно. Если известно, что проверка точно будет, дальнейший процесс закрытия бизнеса приостанавливается. Он тормозится до того момента, пока не будут улажены все вопросы с Налоговой службой.

6. Составить окончательный ликвидационный баланс

Когда все долги перед кредиторами и сотрудниками погашены в соответствии со ст. 64 ГК РФ, комиссия по ликвидации составляет окончательный ликвидационный баланс. Этот документ отражает активы, которые остались у компании после выплаты долга.

Оставшиеся на балансе средства и имущество распределяются между учредителями с учетом их доли в ООО. Для этого нужно утвердить ликвидационный баланс на собрании учредителей и составить протокол о его утверждении.

7. Подать документы в налоговый орган по месту регистрации

Чтобы ликвидировать ООО добровольно, понадобятся следующие документы:

• Нотариально заверенное Заявление о гос. регистрации юр. лица в связи с его ликвидацией (Форма P16001).
• Ликвидационный баланс компании.
• Протокол об утверждении ликвидационного баланса.
• Квитанция об оплате гос. пошлины.

Срок рассмотрения заявки – 5 рабочих дней. Итогом проделанной работы станет лист записи ЕГРЮЛ с отметкой о ликвидации фирмы.

Этапы работы:

1. Подача в МИФНС №15 формы 15001 о начале ликвидации.
2. Две публикации в Журнале «Вестник гос. регистрации».
3. Сдача промежуточного ликвидационного баланса.
4. Сдача ликвидационного баланса.
5. Снятие с налогового учета.
6. Вы свободный человек без фирмы и проблем.

Чем опасна самостоятельная ликвидация юридического лица без опыта

• Ошибки и недочеты в документах. Если данные в промежуточный и окончательный баланс внесены некорректно, налоговая вправе запросить разъяснения. В самом критичном случае процесс закрытия будет остановлен.
• Выездная налоговая проверка. Если внутренний аудит проведен с нарушениями, налоговый инспектор насчитает дополнительные налоги, штрафы, пени. Это займет время и увеличит расходы на добровольную ликвидацию ООО.
• Судебный процесс о банкротстве. Если компания не может рассчитаться с кредиторами собственными средствами, добровольное прекращение деятельности перетекает в процедуру банкротства. Это грозит директору и управляющим субсидиарной ответственностью.

Запишитесь на консультацию с юристом. Мы найдем оптимальный сценарий ликвидации компании и уменьшим затраты.

Головной офис расположен в красногвардейском районе Санкт-Петербурга. Заявки принимаются по СПб и Лен. области.

Ликвидация юридического лица

Добровольная ликвидация юридического лица в Санкт-Петербурге состоит из нескольких этапов. Этот вариант подходит компаниям, которые не имеют долгов или способны их выплатить из собственных активов. Если задолженность большая, а средств и имущества на ее покрытие не хватает, лучше обратиться к программе банкротства.

Порядок ликвидации юридического лица определен ст. 61-65 ГК РФ.

Перечень документов для ликвидации:

• Устав предприятия;
• Учредительный договор;
• Решение (протокол) о создании предприятия;
• Свидетельство о государственной регистрации;
• ИНН;
• Лист статистики Петростана;
• Паспорта директора и учредителей;
• ИНН директора и учредителей;
• Печать предприятия.

Перечень документов для нотариуса:

• Устав предприятия;
• ОГРН;
• ИНН;
• Паспорт генерального директора.

Документы подаются в оригинале. Если в устав предприятия или ЕГРЮЛ вносились изменения, потребуется Свидетельство о внесении изменений.

Этап 1

Принятие решения о ликвидации

Закрытие юридического лица нужно обсудить на внеочередном собрании учредителей. Если решение принято единогласно, его протоколируют. Если участник общества один – решение единоличное.

Из числа присутствующих формируют ликвидационную комиссию. В нее может войти один человек (ликвидатор) или группа в лице бухгалтера, юриста, директора, учредителей или третьих лиц. Когда группа определена, выбирают ее руководителя. Далее он выступит в роли Заявителя.

Этап 2

Уведомление налогового органа

Когда решение о прекращении деятельности на руках, нужно заполнить форму № Р15001 и заверить ее у нотариуса. Далее документы направляются в ИФНС, и в течение 5 рабочих дней налоговый орган обязуется выдать лист записи ЕГРЮЛ с пометкой, что ликвидация юр лица запущена.

Срок подачи документов – 3 дня с момента подписания решения (протокола) о ликвидации. (п. 1, ст. 62 ГК РФ). В противном случае компания получит штраф за несвоевременное предоставление документов.

Этап 3

Публикация сообщения о ликвидации в СМИ

Чтобы закрыть фирму добровольно, нужно уведомить потенциальных кредиторов. Для этого предусмотрены письменные извещения и публикация в «Вестнике государственной регистрации». Сообщение должно отражать порядок ликвидации и срок рассмотрения претензии от кредиторов, который не может длиться менее 2 месяцев (п.1, ст. 63 ГК РФ).

Компания с нулевым балансом без деятельности от выпуска публикации не освобождается.

Этап 4

Уведомление сотрудников

Когда поставили в известность кредиторов, следует предупредить официально оформленных сотрудников.

Сообщить об увольнении нужно заранее. По закону – это 2 месяца до предполагаемой ликвидации. Уведомление составляется в произвольной форме и подается персоналу под подпись.

Параллельно уведомление направляется в центр занятости. Но если увольняете разом более 15 человек – орган занятости следует предупредить за 3 месяца.

Этап 5

Прохождение выездной налоговой проверки

Чтобы выезд налогового инспектора не отнимал много времени, к нему придется готовиться заранее. Для этого предусмотрен внутренний или внешний аудит документации.

Проходит проверку не каждый. Если компания имеет нулевой баланс и аккуратно подает отчетность, ликвидация ЮЛ пройдет спокойно и этот этап будет опущен.

Порядок и сроки проверки регламентированы ст. 89 НК РФ.

Этап 6

Составление промежуточного ликвидационного баланса

Для этого нужно сообщить об имуществе, которое числится на балансе, предоставить информацию о задолженности, если таковая имеется, и обозначить меры, которые принимаются для ее погашения. Единого шаблона документа не предусмотрено, но требования такие же, как к бухгалтерской отчетности. Готовый баланс утверждается на собрании учредителей.

Далее составляется уведомление по форме Р15001. Его нужно заверить у нотариуса и передать в налоговый орган вместе с копией публикации в СМИ и протоколом утверждения. В течение 5 рабочих дней ИФНС обязуется рассмотреть заявление и выдать лист записи ЕГРЮЛ с пометкой о принятии промежуточного ликвидационного баланса.

Иногда требуют и сам ПЛБ, но это уже частности.

Этап 7

Составление окончательного ликвидационного баланса

За него принимаются, когда долги перед кредиторами и бюджетом погашены, сотрудники уволены, направление в Пенсионный фонд отправлено.

В документе перечисляют активы, которые остались после выплаты заработных плат, выходных пособий, задолженностей, налогов, взносов, штрафов и пенни. Данные утверждаются на собрании учредителей. Остаток средств и имущества распределяется между учредителями в соответствии с их долями.

Этап 8

Подача документов в налоговый орган

Чтобы закрыть ООО, нужно сдать в ИФНС следующий пакет документов:

• Окончательный ликвидационный баланс и протокол о его утверждении;
• Заявление по форме Р16001 (заверенное у нотариуса);
• Квитанцию об оплате государственной пошлины;
• Справку из ПФР.

Подавать документы нужно в налоговую по месту регистрации. В течение 5 рабочих дней налоговый орган обязуется выдать лист записи ЕНРЮЛ с пометкой о ликвидации компании.

Есть вопрос

Может ли ИФНС отказать в ликвидации? Да, может. Чаще всего отказы связаны с ошибками в заполнении документов или несоответствий в промежуточном и окончательном ликвидационном балансе.

Может ли ИФНС ликвидировать компанию в одностороннем порядке? Да, может. Фирмы, которые закрывают в судебном порядке, на протяжении 12 месяцев уклоняются от подачи отчетности и не проводят операции по счетам (№ 129-ФЗ), созданы с грубыми нарушениями, работают без лицензии, нарушают закон, представляют недостоверную информацию (ст. 61 ГК РФ).

Требуется ли мне сопровождение юриста в налоговом органе? Пошаговая инструкция по ликвидации юридического лица 2020-2022 может видоизменяться с учетом поправок в законах. Рекомендуем взять консультацию со специалистом, и выбрать подходящую стратегию.

Пройдите тест и мы подберем оптимальное решение по ликвидации вашей компании

Кейсы о ликвидации

Специалисты юридического бюро Арбитр проводят ликвидацию фирм под ключ с сохранением конфиденциальности. Головной офис располагается в красногвардейском районе Санкт-Петербурга.