Имею ли я право подать на социальный налоговый вычет

Какие бывают социальные налоговые вычеты?

Если вы потратились на лечение, обучение или покупали абонемент в спортзал, то вы можете вернуть до 13% от расходов в виде налогового вычета. В этой статье расскажем, какие бывают социальные вычеты и как их можно получить.

Что такое социальные налоговые вычеты?

Налоговый вычет дает возможность вернуть часть средств, которые вы заплатили (или за вас заплатил, например, работодатель или банк) в качестве налогов в бюджет государства. Именно поэтому, например, вычетом воспользоваться не могут люди, которые не имеют официального трудоустройства. Это связано с тем, что они не получают доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%.

Социальные налоговые вычеты – это отдельный вид налоговых вычетов, которые можно получить налоговые резиденты России, если у них возникли социально значимые для государства расходы.

Налоговый резидент – это гражданин, в том числе и иностранного государства, который проживает на территории России не менее 183 календарных дней за последние 12 месяцев.

Какие бывают социальные налоговые вычеты?

Социальный налоговый вычет можно получить, если за год у вас возникли следующие виды расходов:

• Получение медицинских услуг и покупка медикаментов;
  
• Оплата обучения;
  
• Оплата занятий спортом;
  
• Расходы на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО) и добровольное пенсионное страхование (ДПС) и страхование жизни (ДСЖ);
  
• Расходы на накопительную часть пенсии;
  
• Пожертвования на благотворительность;
  
• Оплата независимой оценки квалификации.

Социальный вычет за медицинские услуги и покупку медикаментов

Налоговый вычет можно получить, если вы оплачивали медицинские услуги для себя, супруга или супруги, своих родителей, детей или подопечных ? Подробнее в подп. 3 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации , покупали лекарства по назначению врача или самостоятельно оплачивали полис ДМС для себя или родных.

Подробнее об этом виде вычета можно прочитать в нашей статье «Как получить налоговый вычет за лечение и покупку лекарств?».

Социальный вычет за оплату обучения

Этот вычет можно получить, если вы оплачивали собственное обучение или обучение своих детей в детских садах, школах, ссузах, вузах и других учебных заведения, а также различные курсы, в том числе те, которые проходят онлайн. Главное условие – это наличие у организации лицензии на образовательную деятельность или другого подтверждения профессиональной деятельности в сфере образования, если организация иностранная. Поэтому оплатить можно даже обучение в автошколе, если у неё есть лицензия.

Подробнее об этом виде вычета можно прочитать в нашей статье «Как получить налоговый вычет за обучение?».

Социальный вычет на спорт и фитнес

Начиная с 2022 года появилась возможность оформить налоговый вычет, в случае, если вы оплачивали абонемент в тренажёрный зал или просто занятия спортом. Ключевая особенность – это получение физкультурно-оздоровительных услуг в одной из организаций или у индивидуальных предпринимателей из перечня Минспорта России.

Подробнее об этом виде вычет можно прочитать в нашей статье «Как получить налоговый вычет за занятия спортом?».

Социальный вычет за расходы на страхование и пенсионное обеспечение

Для тех, кто хочет увеличить размер своей будущей пенсии существуют различные способы, как это можно сделать. В частности, открытие и пополнение специального счёта в негосударственном пенсионном фонде или заключение договора добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни. До 13% по таким расходам можно вернуть в качестве социального налогового вычета.

Социальный вычет за отчисления на накопительную часть пенсии

Накопительная часть трудовой пенсии есть у граждан, которые работали с 2002 по 2014 год. Работодатели тогда делали отчисления не на общий счёт Пенсионного (ныне Социального) фонда, а на индивидуальный счёт каждого работника, этот счёт также мог пополняться отчислениями по инициативе самого работника. Сейчас эти средства заморожены до того времени, как человеку будет назначена пенсия, но также могут быть переведены в негосударственный пенсионный фонд, который сможет их инвестировать и преумножать. За расходы на отчисления на накопительную часть трудовой пенсии также полагается налоговый вычет в размере 13% от таких расходов.

Социальный вычет за расходы на благотворительность

Налоговый вычет можно получить в случае, если вы перечисляли пожертвования, благотворительным, религиозным, социально-ориентированным и некоторым другим некоммерческим ? Полный перечень организаций перечислен в подп. 1) п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации организациям.

Для получения вычета достаточно предоставить платёжные документы, подтверждающие перечисление средств конкретной организации. Однако если организация отказалась от пожертвования и вернула его гражданину, то и вычет придётся вернуть в налоговую.

Социальный вычет за независимую оценку квалификации

С 1 января 2017 года каждый россиянин может пройти специальный профессиональный экзамен и подтвердить свою квалификацию в любой специальностей из реестра профессиональных стандартов, при этом даже не имея профильного образования. Это позволяет, например, расширить свои возможности при трудоустройстве или продвижении по карьерной лестнице. Независимую оценку квалификации (НОК) можно пройти за счёт работодателя или оплатить самостоятельно. Во втором случае гражданин получает право на социальный налоговый вычет и возможность вернуть до 13% от потраченных средств.

В какой сумме можно получить социальные налоговые вычеты?

Сумма всех социальных вычетов вместе за год не может превышать 15,6 тыс. рублей, при условии, что сумма расходов составила не меньше 120 тыс. рублей.

Не включаются в эту сумму и рассчитываются отдельно следующие виды вычетов:

Вычет за дорогостоящее лечение – он не имеет ограничений и составляет 13% от всех расходов на дорогостоящее лечение. Например, Оля потратила 200 тыс. рублей на проведение ЭКО, в качестве налогового вычета она может вернуть 26 тыс. рублей (13% от 200 тыс. рублей);

Вычет за расходы на благотворительность – его максимальный размер составляет 25% от дохода за год. Например, Николай ежемесячно получает зарплату 50 тыс. рублей (то есть 600 тыс. рублей в год). Максимальный размер вычета за благотворительность для него в этом году будет 150 тыс. рублей (25% от годового дохода), то есть вернуть можно будет 19,5 тыс. рублей уплаченного налога. Предельный размер вычета на благотворительность может быть больше в некоторых регионах;

Вычет за обучение детей – максимальный размер вычета составляет 6,5 тыс. рублей в год, при условии, что расходы на обучение составили не меньше 50 тыс. рублей за год. Вычет рассчитывается отдельно на каждого ребёнка, то есть, если вы потратили по 50 тыс. рублей на обучение двоих детей, то вы сможете получить 13 тыс. рублей в качестве вычета.

Как размер социальных вычетов связан с годовым доходом?

Важно помнить, что получение налогового вычета – это именно возврат уже уплаченного НДФЛ. Поэтому если вы, например, за год работали всего несколько месяцев и ваш доход составил 100 тыс. рублей, то в налоговую было отчислено 13 тыс. рублей в качестве налога на доходы. Поэтому и за лечение, обучение и другие расходы можно будет вернуть только 13 тыс. рублей, даже если расходов за этот год было значительно больше. Одновременно остаток социальных вычетов и расходы не переносятся на следующие годы.

Какие нужны документы для получения социальных налоговых вычетов?

При оформлении любого вычета понадобятся:

налоговая декларация 3-НДФЛ (или заполнение онлайн-формы в Личном кабинете налогоплательщика);

справка о доходах и суммах налога гражданина (если вы получаете вычет через ФНС, а работодатель ещё не предоставил сведения о доходах);

платёжные документы, подтверждающие расходы, дающие вам право на получение налогового вычета (кассовые чеки, квитанции и другие);

заявление на возврат НДФЛ (не нужно, если оформлять вычет в электронной форме).

Набор дополнительных документов зависит от вида вычета.

При оплате медицинских услуг – справка из медицинской организации для налоговых органов с указанием кода услуги: обычное лечение (код – 01) или дорогостоящее лечение (код – 02). Даже чеки об оплате не нужны, поскольку размер расходов указывается в этой справке.

По расходам на покупку медикаментов – рецепт от врача или информация из медицинской документации ? Перечень медицинской документации устанавливается о назначении медикаментов.

По расходам на оплату собственного обучения – договор на оказание образовательных услуг.

По расходам на оплату обучения детей, подопечных, братьев и сестёр – договор на образовательные услуги, подтверждение родства или опекунства (например, свидетельство о рождении детей или решение суда об установлении опеки) и справка из учебного заведения об очной форме обучения.

По расходам на спорт – договор с организаций, входящей в перечень, утверждённый Минспортом России.

По расходам на страхование и пенсионное обеспечение – договор со страховой или НПФ, а также выписки, предоставленные данными организациями о сумме ваших отчислений за год по договору.

По расходам на благотворительность – не нужно предоставлять дополнительных документов, достаточно платёжной документации с указанием реквизитов организации.

По расходам на НОК – договор на прохождение оценки квалификации и экзамена.

Как получить социальные налоговые вычеты?

Большинство социальных налоговых вычетов можно получить двумя способами:

Способ 1. Через работодателя

У работодателя можно получить вычет в том же году, когда возникли расходы. Для этого необходимо подать заявление и подтверждающие документы в налоговую. ФНС рассмотрит ваше заявление в течение месяца и направит уведомление о праве на вычет вам и работодателю. После этого можно будет подать заявление по месту работы и получать ближайшую зарплату без вычета налогов пока не будет исчерпана сумма вычета.

Способ 2. Через налоговую

По окончанию календарного года можно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ и подать необходимые документы в налоговую. В течение трёх месяцев ФНС проведёт проверку и в течение ещё 15 дней перечислит сумму вычета по указанным реквизитам. Пакет документов можно подать лично в отделение ФНС по месту жительства или в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Тем не менее вычеты за расходы на благотворительность и прохождение независимой оценки квалификации работодатель предоставить не может. Такие вычеты можно получить только вторым способом через налоговую по окончанию года.

Также работодатели, которые применяют особый налоговый режим – Автоматизированную упрощённую систему налогообложения – не могут предоставлять налоговые вычеты. В этом случае работникам также доступен только второй способ.

Когда можно получить социальные налоговые вычеты?

Право на любой социальный налоговый вычет действует 3 года. То есть, если вы, например, потратились на лечение и обучение в 2020 году, то налоговый вычет вы можете оформить в этом же году через работодателя или ещё в течение трёх лет (2021, 2022 и 2023) в налоговой, с помощью подачи декларации 3-НДФЛ.

Социальный налоговый вычет

Когда можно получить социальный налоговый вычет от государства, и может ли претендовать на выплаты индивидуальный предприниматель? Подробности о том, как рассчитывается вычет, а также инструкция по заполнению документов на получение – в статье ниже.

Согласно закону

Российское законодательство дает такое определение социального налогового вычета: это сумма, на которую налогоплательщик может уменьшить размер своего дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц, потраченная на свои социальные нужды: лечение, учебу, пенсионное негосударственное обеспечение, — а также на благотворительные цели.

Требования закона и условия получения прописаны в статье 219 второй части Налогового кодекса РФ, принятого 5 августа 2000 года (ФЗ № 117), в редакции от 3 августа 2018 года, изменения и дополнения в который вступили в силу с 4 сентября 2018 года.

Получать социальный налоговый вычет закон разрешает только физическим лицам, являющимся гражданами России, которые своевременно уплачивают подоходный налог – НДФЛ: 13% от полученной заработной платы. Вот из этих 13%, уже перечисленным работодателем физлица в государственный бюджет, и выплачивается налоговый вычет налогоплательщику. По сути, сначала гражданин нашей страны должен заплатить налог государству, а потом государство вернет ему из этих денег часть – в размере 13% от потраченных на учебу, лечение, негосударственное пенсионное страхование или благотворительность средств.

Например, если физическое лицо заработало в год 200 000 рублей и уплатило на эту сумму налог НДФЛ в 26 000 рублей, а затем потратило на лечение 300 000 рублей, получить выплаты оно сможет максимум на эти же 26 000 рублей, хотя 13% от расходов на лечение – это 39 000.

Обязательным условием получения социального налогового вычета является статус налогового резидента. Это означает, что физлицо должно находиться в России как минимум 183 дня на протяжении 12 месяцев подряд. Эта норма прописана в статьях 224 и 207 Налогового кодекса.

Положены ли социальные налоговые вычеты ИП?

Индивидуальные предприниматели могут претендовать на получение таких льгот только в том случае, если платят налоги государству по общей системе налогообложения или имеют доходы, которые облагаются НДФЛ. Это право подтверждается Письмом Министерства финансов России от 19 ноября 2015 года за номером 03-04-05/66945.

При работе на общей системе налогообложения или уплате налогов на доходы физических лиц ИП также может рассчитывать на имущественные налоговые выплаты при покупке жилья.

Если же индивидуальный предприниматель выбирает систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), упрощенную, ЕСХН, патентную, социальные налоговые вычеты ему не положены, ведь в этой ситуации ИП освобождается от уплаты налога на доходы физлиц.

На что можно получить социальный налоговый вычет?

В статье 219 Налогового Кодекса РФ четко указано, в отношении каких именно затрат действует право физического лица получить социальный налоговый вычет.

1. Расходы на оплату обучения: своего – в заочной, очной, дистанционной форме; детей, братьев и сестер, опекаемых лиц – только в очной форме. Если социальный вычет планируется получить за обучение не себя, а другого лица, ему должно быть не более 24 лет. Если на оплату учебы были направлены средства, с которых физическое лицо, по закону, не обязано платить НДФЛ, например, материнского капитала, вычет не полагается.
2. Затраты на лечение – свое и детей до 18 лет, родителей или супруга.
3. Расходы на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды.
4. Затраты на добровольное страхование жизни и здоровья, если приобретается страховой полис со сроком действия не менее пяти лет.
5. Накопительное страхование жизни, при котором создаются так называемые длинные депозиты – «подушки безопасности», с помощью которых гражданин может сформировать для себя дополнительную защиту в старости.
6. Взносы на трудовую часть пенсии. В этом случае плательщик налогов самостоятельно уплачивает в пенсионный фонд взносы сверх того, что платит за него работодатель в накопительную часть.
7. Благотворительность. В качестве благотворительности, затраты на которую дают право получить вычет, закон называет помощь развитию науки и культуры, учреждениям образования и дошкольного воспитания, медицинским учреждениям; религиозным организациям. В этом случае размер социального фискального вычета не может быть более, чем 25% доходов плательщика налогов за отчетный период (год). Еще один важный момент: если вычет в данном случае не использован полностью, перенести его остаток на следующий год нельзя, согласно статье 219-ой НК, пункту 1.

Максимальная сумма социального налогового вычета

Размер в год не может превышать размера заплаченного налогоплательщиком НДФЛ, то есть 13% от суммы его доходов за прошедший год.

Закон определяет максимальную сумму расходов, на основании которой могут быть проведены расчеты.

• За собственное обучение – 120 тысяч рублей от полученного за год дохода. Это означает, что размер вычета за год может составить не более 15 600 рублей (120 000 рублей * 13% = 15 600 рублей). На учебу детей сумма для возмещения меньше – 50 000 рублей за одного, то есть размер вычета составит 6 500 рублей. Причем можно получить выплаты и за себя, и за ребенка за один отчетный период.
• За лечение (свое, детей, родителей, супруга) – 120 тысяч рублей. Если медицинская помощь дорогостоящая, размер налогооблагаемой базы для вычета не ограничивается.
• По взносам в трудовую часть пенсии – до 120 тысяч рублей.
• По взносам в негосударственные пенсионные фонды, за долгосрочное страхование жизни и здоровья также не более 120 тысяч рублей в год.
• За благотворительные пожертвования сумма вычета не ограничивается определенной суммой, однако она регулируется долей дохода налогоплательщика – не больше его годовой четверти.

Приведем пример расчетов. К примеру, гражданин А. за год заработал 1 200 000 рублей. И за это же время им было потрачено на собственное образование 70 тысяч рублей, а за учебу двух своих детей он заплатил в общем 105 тысяч рублей. Еще 25 тысяч рублей было потрачено на лечение. 50 тысяч он пожертвовал в медицинский фонд.

Итого получается, что сумма, на которую может быть снижена налогооблагаемая база его годового дохода, составила 245 тысяч рублей: 100 тысяч – образование двух детей (по 50 тысяч на каждого), 70 тысяч – за свою учебы, 25 тысяч – за медуслуги, и еще 50 тысяч – за благотворительность. Умножая 245 тысяч рублей на 13%, получаем сумму, которую гражданин А. имеет право вернуть с уплаченного налога на доход физических лиц, — 31 800 рублей.

Медуслуги и медикаменты на которые распространяется социальный налоговый вычет

Коды медицинских услуг, при оплате которых закон дает право получить налоговый вычет, приводятся в статье 219 Налогового кодекса РФ, в подпункте 3, абзаце 4. Этот код нужно указать в справке, свидетельствующей об оплате медуслуг. Если услуги обычные, пишется код «01», если дорогостоящие – «02».

Полный перечень медицинских услуг, оплата которых предусматривает получение таких выплат, можно найти в Постановлении Правительства РФ от 19 марта 2007 года. В этом документе приводится список услуг, а также дорогостоящих видов лечения и медпрепаратов, затраты на которые принимаются для определения социального налогового вычета.

Возврат налога, например, предусматривается при покупке средств для наркоза, наркотических и ненаркотических обезболивающих средств, антигистаминных препаратов, лекарств для лечение алкогольной и наркотической зависимостей, противогрибковых препаратов, вакцин и гормональных средств, сывороток и витаминов, и так далее.

В этом же Постановлении приводится список видов дорогостоящей медицинской помощи, предоставляемой в России, по оплате которых вычет рассчитывается на основе фактически потраченных сумм на

• хирургические операции при лечении органов дыхания, кровообращения, пороков развития, глаз, нервной системы, пищеварения и так далее;
• операции по эндопротезированию, реконструкции и восстановлению тканей;
• трансплантацию органов и имплантацию протезов;
• пластические и реконструктивные операции;
• за лечение терапевтического плана – злокачественных заболеваний, наследственных и хромосомных нарушений, миастении и полиневропатий; болезней соединительной ткани;
• комплексное лечение ожоговых поражений;
• лечение определенных форм бесплодия с применением метода ЭКО;
• выхаживание недоношенных детей;
• комбинированное лечение патологий, в том числе при осложнениях беременности и родов;
• и так далее.

Необходимые документы, которые нужно заполнить и предоставить

Поскольку фискальный вычет, как следует из его определения, считают от суммы уплаченных налогов, понадобится предоставить в налоговую инспекцию полные сведения о своих доходах. На этом основании фискальные органы рассчитают сумму налога. А уже на ней будет основан расчет выплат.

Данные о полученных доходах подаются в ФНС в форме декларации о доходах по форме 3 НДФЛ. А для ее заполнения необходима справка по форме 2-НДФЛ, где указано, сколько налогов вы заплатили со своей заработной платы за определенный отчетный период. Для оформления декларации о доходах это время составляет один календарный год.

Данные об уплаченных налогах, согласно закону, в ФНС должен подавать работодатель, причем делать это не позднее конкретного срока. В 2018 году это было необходимо сделать до 1 апреля. А декларация о доходах по форме 3-НДФЛ должна была быть подана до 3 апреля – физическими лицами, и до 3 мая – индивидуальными предпринимателями.

Кроме того, понадобится предоставить фискальным органам

• документы об оплате услуг: квитанции, чеки, выписки со счета в банке, платежные поручения и другие;
• договоры об оказании услуг, а также соглашения о сделанных пожертвованиях и акты их приема-передачи (если речь идет о благотворительности);
• справки от предоставившей услуги организации, где указано, что оплата за услуги была выполнена в определенном размере;
• документы, которые подтверждают статус организации, где налогоплательщик получил услуги по обучению, лечению, страхованию, либо благотворительной организации. Понадобятся копии лицензий на право ведения определенной деятельности, учредительных документов, бюджетных смет и так далее.

Как заполнить декларацию о доходах?

Сделать это можно несколькими способами.

• Первый – вручную на бумаге. Для этого бланк налоговой декларации можно взять в налоговой инспекции или распечатать на принтере, а затем заполнить все графы. Это самый сложный вариант, поскольку нужно точно знать, какие именно листы необходимо прикладывать в конкретной ситуации. Если ошибиться, налоговики заявление не примут.
• Второй – использовать специальную программу, которую скачать с сайта налоговой инспекции. Для этого понадобится компьютер с установленным на нем программным обеспечением Windows.
• Третий вариант – зарегистрироваться на сайте ФНС, открыть там свой «Личный кабинет», и заполнять декларацию прямо в нем. По опыту тех, кто не раз использовал этот путь, он самый простой и надежный.

Получения пароля для «Личного кабинета» на сайте ФНС

Сначала понадобится открыть «Личный кабинет» налогоплательщика на сайте Федеральной налоговой службы. Для этого нужен пароль.

• Получить его можно в любом отделении налоговой инспекции в России, предъявив паспорт и свидетельство ИНН (если идти в отделение по месту прописки, ИНН предъявлять не требуется). Придя в ИФНС, надо будет взять талон в электронном терминале: на нем должно быть указан вид услуги – «Получить доступ к кабинету». После того, как сотрудник службы вас зарегистрирует, вы получите распечатанные логин и пароль от личного кабинета на сайте ФНС. Времени на эту процедуру нужно немного.
• Другой вариант — использовать квалифицированную электронную подпись – ее нужно будет купить.
• Еще один способ – воспользоваться учетной записью на портале госуслуг.

Инструкция по заполнению декларации 3 НДФЛ на сайте ФНС

• Первый шаг. Если вы решили выбрать первый способ – получить пароль в инспекции, следующий шаг – зайти в «Личный кабинет». При его первом посещении система выдаст предложение пароль поменять: это нужно сделать на протяжении месяца после того, как в ФНС получен исходный пароль, иначе придется отправляться за новым. Далее следуйте указаниям системы.

Перейдя в «Личном кабинете» на вкладку «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы», нужно создать квалифицированную электронную подпись. Для этого на личном компьютере устанавливается специальная программа или же сгенерировать подпись на сервере фискальной службы.

• Второй шаг — подготовка документов.

• Во-первых, справки по форме 2-НДФЛ за предшествующий год. Эта информация должна отображаться в «Личном кабинете налогоплательщика» автоматически – после того, как работодатель подал соответствующие данные в контролирующие органы. Если же он этого еще не сделал, справку придется взять в бухгалтерии своего предприятия.
• Во-вторых, договора на оказание услуг и его копию, например, с медицинской клиникой, а также чеки и справку о том, что вы заплатили деньги за лечение, и копию лицензии медучреждения. Придется сначала заполнить заявление на имя руководства клиники, чтобы выдали справку и копию лицензии, которая должна быть заверена директором компании. Для этого в клинике попросят показать чеки. На получение нужных документов может уйти несколько дней или недель.
• Третий шаг – заполнение декларации о доходах, а также заявления на возврат НДФЛ. Для этого в «Личном кабинете» есть специальный раздел — «Налог на доходы ФЛ и страховые взносы». Здесь нужно найти графу «Заполнить/отправить декларацию онлайн» и далее перейти на вкладку «Заполнить новую декларацию».

Сроки получения налогового вычета

Закон дает налоговой службе довольно много времени, чтобы ее сотрудники могли проверить, правильно ли вы заполнили декларацию о доходах. Срок такой камеральной проверки составляет до трех месяцев.

Инспекторы не обязаны сообщать налогоплательщику, когда проверка начинается и когда заканчивается. В процессе проверки возможен звонок специалиста ФНС с просьбой предоставить оригиналы документов, поданных для расчета вычета.

Узнать, на какой стадии находится проверка, можно в «Личном кабинете» в разделе, где заполнялась декларация. Там есть пункт «Статус проверки 3-НДФЛ».

Когда проверка завершится, перевести деньги налоговая служба должна на протяжении следующего за этим месяца.

Срок давности возврата налогов по 3-НДФЛ

Подать заявление в налоговую инспекцию, чтобы получить этот вид выплат, закон разрешает в течение трех календарных лет после того, как налогоплательщик понес расходы, оговоренные в статье 219 НК РФ. Это означает, что, например, если деньги на обучение, лечение, негосударственную пенсию, благотворительность, страхование жизни и здоровья были потрачены с 2016 по 2018 год, можно обращаться за возмещением налога на доходы физических лиц в 2019 году.

Это также дает возможность разделить сумму выплат на несколько лет. Например, в случае, если гражданка при годовом доходе в 1 миллион рублей заплатила единовременно за свое образование 240 тысяч рублей, в следующем отчетном году она может получить вычет только со 120 тысяч, то есть 15 600 рублей. Однако еще через год она может использовать свое право получения выплат и на вторую часть оплаты учебы – и вернуть еще 15 600 рублей.

Отличия социального, стандартного и имущественного налогового вычетов

Социальный налоговый – одна из разновидностей налоговых вычетов, которые предоставляются гражданам России. Кроме этого, существуют стандартные и имущественные вычеты.

Общим у всех трех вариантов является то, что получать их могут физические лица и ИП, уплачивающие НДФЛ.

• Отличие стандартных от социальных вычетов состоит в фиксированном размере первых. В 2018 году он составляет минус 500, 1400, 3000, 6000, 12000 рублей от налогооблагаемого дохода. Статья 218 НК определяет два вида таких выплат – на самого плательщика налогов и на его детей. В законе записано, кто именно имеет право на такие вычеты, например, родители детей-инвалидов.
• Имущественные налоговые вычеты описаны в статье 220 НК. Они действуют при продаже квартиры или дома, транспортных средств, акций, при покупке жилья в ипотеку и в кредит, при строительстве жилья. Например, купив квартиру или заключив договор на долевое строительство, можно получить вернуть с 2 миллионов рублей, уплаченных за квартиру, до 260 тысяч.

Когда нужна помощь специалиста по заполнению декларации?

Заполнить декларацию на сайте фискальной службы несложно самостоятельно, если она простая и не требует учета дополнительных денежных поступлений, имущественного и стандартного вычета, других моментов. В таких случаях справиться с задачей будет сложнее – лучше привлечь специалиста, который хорошо разбирается в бухгалтерии и знает, какие данные и в какие графы внести в каждом конкретном случае.

Конечно, за услугу придется заплатить, но это выгоднее, чем заполнить декларацию с ошибками, а потом, по окончании камеральной проверки, обнаружить, что это стало причиной отказа в выплатах. Особенно важно это, когда речь идет о крупных суммах.

Заключение

Чтобы претендовать на получение социального налогового вычета, требуется быть плательщиком налога на доходы физических лиц, предоставить в налоговую инспекцию все необходимые документы подтверждающие расходы на лечение, образование, дополнительные пенсионные взносы или страхование жизни и здоровья, либо затраты на благотворительность, а также грамотно заполнить декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ.

На нашем сервисе, Вы всегда можете обратиться за индивидуальной консультацией к адвокату или задать вопрос в соответствующем разделе.

Социальный налоговый вычет

Есть множество ситуаций, при которых у налогоплательщика есть право вернуть НДФЛ. В этой статье мы поговорим о том, что такое социальный вычет в 2023 году, чему он равен, как его получить, и какие потребуются документы.

Содержание статьи

1. Что такое социальный налоговый вычет
2. Сколько денег можно вернуть
3. За образование
   1. За кого можно получить
   2. Размер вычета за учебу
   3. Документы за учебу
   1. Чье лечение можно оплачивать
   2. Размер за мед услуги
   3. Документы за лечение
   1. Куда можно пожертвовать
   2. Размер за благотворительность
   3. Документы за благотворительность
   1. За кого оформляется возврат
   2. Документы на НПО
   1. За кого возвращаем ПС
   2. Документы за ПС
   1. За кого можно получить за ДСЖ
   2. Документы для ДСЖ
   1. За кого можно получить за спорт
   2. Условия предоставления
   3. Документы за спорт
   1. Через ФНС
   2. Через работодателя

   Что такое социальные налоговые вычеты

   Социальный налоговый вычет предоставляется при совершении важных покупок — оплате лечения, лекарств и обучения, при взносах на накопительную часть пенсии и страхование жизни, а также многое другое. В этом случае государство дает налогоплательщикам возможность компенсировать часть расходов с помощью налоговых вычетов.

   За счет налогового вычета вы можете вернуть часть ранее уплаченных налогов или же не платить НДФЛ с зарплаты.

   Необходимо определиться с понятиями. Вернуть социальный налоговый вычет нельзя — это не та сумма, что возвращается на счет налогоплательщика. Социальные вычеты по НДФЛ снижают налоговую базу и, как следствие, уменьшают размер налогов. Если налоги уже уплачены, с помощью налоговой льготы можно вернуть часть НДФЛ — до 13% от суммы одобренного налогового вычета.

   Социальные налоговые вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ):

   лечение и лекарства

   негосударственное пенсионное обеспечение

   добровольное пенсионное страхование

   добровольное страхование жизни

   накопительная часть пенсии

   независимая оценка квалификации

   Оформить социальные вычеты по НДФЛ может налоговый резидент РФ, имеющий официальный доход, с которого он уплачивает 13% или 15% НДФЛ (кроме дивидендов). То есть нерезиденты, пенсионеры, безработные, ИП на спецрежимах и другие лица, не имеющие дохода с налоговой ставкой 13% или 15%, на возврат налога права не имеют.

   С 2021 г. изменились правила получения социального вычета. Если до 2021 г. вы имели право на возврат НДФЛ с любых доходов, облагаемых по ставке 13%, то теперь он будет рассчитываться только с доходов:

   • по трудовым договорам;
   • договорам ГПХ;
   • оплаты за оказание услуг;
   • сдачи имущества в аренду;
   • продажи или получения в дар имущества (кроме ценных бумаг);
   • страховых выплат по пенсионному обеспечению;
   • некоторым другим видам доходов.

   Важно! Для получения социального вычета должны быть выполнены оба условия: быть налоговым резидентом РФ и плательщиком НДФЛ. Только в этом случае можно вернуть часть средств, потраченных на лечение, обучение и другие социально-важные мероприятия.

   Размер социальных налоговых вычетов

   Суммарный размер всех социальных налоговых вычетов составляет 120 тыс. рублей в год. Это значит, что на счет налогоплательщика возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ).

   Семенов потратил 80 тыс. за лечение, 40 тыс. за обучение и 50 тыс. за фитнес. Несмотря на то, что суммарно он потратил 170 тыс., его льгота составит 120 тыс., так как это максимальный лимит для социальных вычетов.

   • Возврат налога за дорогостоящее лечение — в этом случае максимального порога по сумме нет, и государство возвращает 13% от всех затрат;
   • Благотворительные пожертвования — расчет ведется от годового дохода налогоплательщика.
   • Вычет за обучение ребенка — льгота применяется в пределах 50 тыс. рублей и возврат составляет 6500 рублей (13% от 50 000).

   При расчете социального вычета учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если вы возвращаете налог за лечение или обучение, которое оплачивали в 2022 г., то и базой для возврата будет служить НДФЛ, уплаченный в 2022 г. Если расходы превысили налогооблагаемый доход или установленный лимит, то недополученный остаток льготы не переносится и сгорает.

   Налоговый возврат предоставляется в течение трех лет после года, в котором вы понесли расходы. То есть в 2023 г. вы можете вернуть налог за 2022, 2021 и 2020 гг. Получить льготу за более ранние периоды уже нельзя. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате налога.

   Рассмотрим подробнее, что включает в себя каждый из социальных налоговых вычетов.

   При расчете вычета учитывайте, что вы не сможете вернуть налогов больше, чем заплатили в течение отчетного периода, и что нельзя перенести недополученный остаток льготы на будущие периоды. Чтобы не потерять положенные по закону деньги, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и предоставим вам в формате pdf и xml.

   Вычет на обучение

   Этот вид налоговой льготы относится к социальным, и его можно оформить на расходы за обучение в вузе и других образовательных учреждениях, имеющих лицензию на оказание образовательных услуг (абз. 3 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Например, в школе, детском саду, учреждениях дополнительного образования, различных кружках, курсах и т.п.

   За кого можно получить вычет на обучение

   Если вы оплачиваете свою учебу и своих родных:

   • Собственное обучение любой формы: очная, заочная, вечерняя и т.д.;
   • Обучение ребенка, брата и сестры до 24 лет — только по очной форме обучения;
   • Обучение опекаемых до 18 лет — только по очной форме обучения.

   Обратите внимание! Один супруг может оплатить учебу другого, но вычет ему при этом не положен. Но студент-супруг сам может вернуть НДФЛ по тем расходам, что понес его супруг (-а) несмотря на то, что оплата производилась не с его счета.

   Размер вычета за учебу

   Вычет за обучение входит в состав соц вычетов и на него распространяется лимит в 120 тыс. рублей. То есть вернуть за свое обучение и обучение братьев/сестер можно не более 13% от лимита, то есть 15 600 рублей.

   Социальный налоговый вычет за обучение детей считается по другим правилам. Его размер ограничен суммой в 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей, опекуна или попечителя (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату — 6 500 рублей за каждого из детей.

   Вычет за учебу ребенка считается отдельно и не входит в 120 000 рублей. И если вы потратились на свое обучение и на обучение ребенка, вы имеете право вернуть до 15 600 рублей за свое обучение и дополнительно до 6500 рублей за обучение ребенка.

   Ильин заплатил за свое обучение в автошколе 100 тыс. и за обучение сына на курсах 40 тыс. . Ильин вернет 13% от затрат на свое обучение (13 тыс. рублей) и 13% за обучение сына (5200 рублей). То есть эти два вычета считаются отдельно. В итоге Ильин получит 18 200 рублей.

   

   Документы для социального вычета за обучение

   Налоговый возврат можно оформить через ФНС или через работодателя. Список документов для оформления социального налогового возврата на работе:

   • Договор с образовательным учреждением;
   • Лицензия образовательного учреждения, если ее реквизиты отсутствуют в договоре;
   • Документы, подтверждающие расходы на оплату обучения;
   • Документы, подтверждающие родственную связь с обучающимся;
   • Справка из учебного заведения об очной форме обучения ребенка, брата, сестры.

   При подаче документов через ФНС нужно приложить:

   • Декларацию 3-НДФЛ;
   • Справку 2-НДФЛ о доходах;
   • Заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в форму декларации).

   

   Вычет за лечение и медикаменты

   Социальный налоговый вычет на лечение (п. 3 ст. 219 НК РФ) делится на два вида: за простое лечение и за дорогостоящее. Перечень дорогостоящих процедур указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458.

   За кого можно получить вычет на лечение

   Если вы оплачиваете свое собственное лечение, а также лечение своих близких:

   • супруга (-и);
   • родителей;
   • детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет или до 24 лет (по расходам с 2022 г.), если ребенок учится на очном отделении лицензированного учебного заведения.

   Обратите внимание! Чтобы вернуть НДФЛ за медуслуги, оказанные родственникам, в пакет документов для ИФНС приложите копии документов, подтверждающих родство: свидетельства о рождении, о браке и т.п.

   Размер вычета за лечение

   Размер налоговой льготы на медобслуживание различается в зависимости от вида лечения.

   Чтобы определить вид лечения — простое или дорогостоящее, — необходимо запросить в клинике Справку об оплате медицинских услуг. Эта справка также входит в пакет документов для налоговой инспекции.

   В справке указана стоимость лечения и код услуги: «01» — простое и «02» — дорогостоящее.

   Простой вид ограничен суммой в 120 тыс. рублей. То есть позволяет вернуть 13% от расходов на лечение и медикаменты, но не более 15 600 рублей.

   Котов заплатил 20 тыс. за лечение сына, 50 тыс. за маму и 130 тыс. за жену. Все три лечения обозначены кодом «1» как простое. Несмотря на то, что Котов потратил 200 тыс., его льгота составит 120 тыс., так как это максимальный лимит для социальных вычетов.

   Возврат налога за дорогостоящее лечение предоставляется без ограничений. Максимального порога по сумме вычета нет, и государство возвращает 13% от всех затрат.

   Оба вида вычета указываются в декларации 3-НДФЛ и предоставляются независимо друг от друга.

   Александров заплатил 150 тыс. рублей за простое лечение и 250 тыс. за дорогостоящее. Александров получит 15 600 рублей (13% от 120 тыс.) по коду «1» и 32 500 рублей (13% от 250 тыс.) по коду «2». Итого 48 100 рублей будет перечислено ему на счет.

   Кроме затрат на медицинские услуги в декларацию 3-НДФЛ можно включить расходы на лекарства. Для этого лечащий врач выписывает рецепт на специальном бланке. В рецепте прописывается наименование лекарства, ставится печать и подпись врача, а также печать медучреждения.

   Льготу можно получить только за лечение в российской клинике, имеющей лицензию на осуществление медицинской деятельности.

   При визите к врачу не забывайте брать рецепт на все медикаменты, а также сохраняйте чеки из аптеки — эти документы подтвердят сумму ваших затрат и право на вычет. Чтобы получить максимальную льготу, обращайтесь к нашим экспертам: мы в течение 2 дней заполним декларацию 3-НДФЛ и передадим вам в формате pdf и xml.

   Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

   Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

   Наш эксперт проверит ваши документы, рассчитает максимальный налоговый вычет и заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ

   Документы для социального налогового вычета за лечение

   Налоговый возврат можно оформить через ФНС или через работодателя. Список документов для возврата 13 процентов на работе:

   • Договор на оказание медицинских услуг с клиникой;
   • Копия лицензии клиники на оказание медицинских услуг;
   • Справка об оплате медицинских услуг, выданная клиникой;
   • Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.;
   • Документы, подтверждающие родство — при возврате налога за лечение родителей, мужа/жены или детей;
   • Рецепты на лекарства от лечащего врача.

   

   При подаче через налоговую инспекцию нужно приложить:

   • Декларацию 3-НДФЛ;
   • Справку 2-НДФЛ о доходах;
   • Заявление на возврат НДФЛ (в составе декларации).

   Вы имеете право получить социальную льготу в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на лечение. То есть в 2023 г. вы можете вернуть налог за лечение в 2022, 2021, 2020 гг. Опоздаете с подачей документов — вам откажут в возврате налога.

   Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

   

   Вычет на благотворительность

   С помощью этого вычета можно вернуть часть средств, перечисленных в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ).

   В какие организации можно внести пожертвование

   НК РФ ограничивает перечень организаций, за оказание материальной помощи которым можно получить вычет:

   • Благотворительные организации;
   • Социально ориентированные некоммерческие организации;
   • Некоммерческие организации, которые осуществляют свою деятельность в области науки, образования, здравоохранения, просвещения, защиты прав и свобод человека, социальной и правовой поддержки и защиты граждан, содействия защите граждан от ЧС, защиты животных и охраны окружающей среды;
   • Религиозные организации на осуществление ими уставной деятельности;
   • Некоммерческие организации на формирование или пополнение целевого капитала.

   Социальный налоговый вычет нельзя получить, если:

   1. Пожертвование было произведено не напрямую в утвержденные НК РФ организации, а в адрес учрежденных ими фондов.
   2. Если пожертвование было не как оказание бескорыстной помощи, а с целью получения какой-либо выгоды (передача имущества, реклама или другие услуги).
   3. Пожертвование оказано другому физическому лицу.

   Важно! Вы можете помочь конкретному человеку и перечислить ему деньги, но налоговый вычет вы не получите, даже если документально подтвердите факт и сумму пожертвования. Перечислять деньги нужно в специальную благотворительную организацию.

   Размер вычета за благотворительность

   С помощью этой льготы вы можете вернуть 13% от произведенных взносов на благотворительность, но сумма пожертвования, участвующая в расчете вычета, не будет превышать 25% от вашего дохода за год (в исключительных случаях — 30%).

   Документы на получение вычета за благотворительность

   Оформить данный социальный налоговый возврат можно только через налоговую инспекцию.

   • Договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.п.;
   • Платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.;
   • Справка 2-НДФЛ о доходах;
   • Декларация 3-НДФЛ;
   • Заявление на возврат НДФЛ.

   Вы имеете право вернуть налог в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на пожертвование. То есть социальный вычет в 2022 году вы можете получить за 2021, 2020, 2019 гг.

   Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за расходы на благотворительность за 2022 год

   

   Негосударственное пенсионное обеспечение

   Таким социальным налоговым возвратом может воспользоваться человек, который направляет часть своего дохода на формирование негосударственной пенсии (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

   Вычет на НПО так же, как и остальные социальные вычеты по НДФЛ, ограничен 120 тыс. рублей. Можно вернуть 13% от суммы пенсионных взносов, но не более 15 600 рублей.

   За кого можно получить вычет на НПО

   Вы можете заключить договор на негосударственное пенсионное обеспечение и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

   • супругов;
   • родителей;
   • детей, в том числе усыновителей и усыновленных;
   • бабушек/дедушек;
   • внуков;
   • полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
   • детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

   Обратите внимание на широкий список родственников, за которых можно получить вычет для НПО: оплачивайте за них взносы и возвращайте часть расходов. Обращайтесь к нашим экспертам и возвращайте деньги за взносы. Мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и самостоятельно отправим ее в вашу ИФНС.

   Документы на получение вычета за НПО

   Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.

   Перечень документов для оформления социального налогового возврата на работе:

   • Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
   • Платежные документы, подтверждающие оплату взносов: кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции.

   При подаче через ФНС нужно дополнительно приложить:

   • Декларацию 3-НДФЛ;
   • Справку 2-НДФЛ о доходах;
   • Заявление на возврат налога.

   Вы имеете право вернуть налог в течение трех лет после года, в котором вы оплачивали взносы. То есть социальный вычет в 2023 году вы можете получить за 2022, 2021, 2020 гг.

   Добровольное пенсионное страхование

   Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование ограничен суммой 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату 15 600 рублей — 13% от этой суммы.

   За кого можно получить вычет на пенсионное страхование

   Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

   • супруга (в том числе вдовы, вдовца);
   • родителей (в том числе усыновителей);
   • детей-инвалидов, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

   Обратите внимание! В списке родных, за которых можно получить налоговую льготу, отсутствуют дети без инвалидности. Это надо иметь в виду при заключении договора добровольного пенсионного страхования.

   Документы на получение вычета за пенсионное страхование

   Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы. Перечень документов для оформления социального налогового возврата на работе:

   • Договор негосударственного пенсионного обеспечения;
   • Платежные документы, подтверждающие оплату взносов (кассовые чеки, квитанции к приходным кассовым ордерам, оплаченные банковские квитанции и т. п.).

   Для оформления через ФНС приложите:

   • Декларацию 3-НДФЛ;
   • Справку 2-НДФЛ о доходах;
   • Заявление на возврат НДФЛ.

   Вы имеете право вернуть налог в течение трех лет после года, в котором вы оплачивали взносы. То есть социальный вычет в 2023 году вы можете получить за 2022, 2021, 2020 гг. Не опаздывайте с подачей документов на возврат 13 процентов — в противном случае вам откажут в вычете.

   Добровольное страхование жизни

   Социальный налоговый вычет на добровольное страхование жизни ограничен суммой 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ). То есть максимальная сумма к возврату 15 600 рублей — 13% от этой суммы.

   Чтобы получить льготу и вернуть деньги, договор со страховой компанией должен быть заключен не менее чем на 5 лет.

   За кого можно получить вычет на добровольное страхование жизни

   Вы можете заключить договор и делать взносы не только в свою пользу, но еще и в пользу:

   • супруга (в том числе вдовы, вдовца);
   • родителей (в том числе усыновителей);
   • детей, в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством).

   Обратите внимание! Возраст застрахованных детей значения не имеет. Главное, чтобы у вас на руках были платежные документы, подтверждающие родство и то, что именно вы осуществляли платежи. Только в этом случае у вас есть право на налоговую льготу.

   Документы для социального налогового вычета за ДСЖ

   Получить социальный возврат можно в налоговой инспекции или на работе, если взносы удерживались из заработной платы.

   • Договор добровольного страхования жизни — страховой полис;
   • Лицензия страховой компании, если в договоре нет реквизитов;
   • Справка о сумме страховых взносов на страхование жизни;
   • Платежные документы: чеки, квитанции, платежные поручения и т.д.

   Также передайте в инспекцию:

   • Декларацию 3-НДФЛ;
   • Справку 2-НДФЛ о доходах;
   • Заявление на возврат НДФЛ (с 2020 г. входит в 3-НДФЛ).

   Вы имеете право получить социальные вычеты по НДФЛ в течение трех лет после года, в котором вы оплачивали взносы. То есть в 2023 г. вы можете вернуть налог за 2022, 2021, 2020 гг.

   Вычет на накопительную часть трудовой пенсии

   Чтобы оплачивать дополнительные взносы на накопительную часть пенсии (пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ), необходимо написать заявление в пенсионный фонд. Обычно это делается через работодателя, но можно подать заявление лично — через МФЦ или на сайте госуслуг — и делать отчисления самостоятельно.

   Социальный налоговый вычет на накопительную часть трудовой пенсии ограничен суммой 120 тыс. рублей в совокупности с другими социальными льготами. То есть максимальная сумма к возврату — 15 600 рублей (13% от 120 000).

   Важно! Вернуть налог можно только в том случае, если взносы в НПФ вы делали самостоятельно. Если дополнительные взносы за вас перечисляет работодатель, вычет получить нельзя. Льготу предоставят только в том случае, если работодатель это проводит по вашему поручению.

   Вычет на спорт

   Новый вид вычета начал применяться с 1 января 2022 года. Физкультурно-оздоровительные услуги, оплаченные с этого времени, будут участвовать в расчете налоговой льготы и входить в общий лимит 120 тыс. рублей.

   Условия возврата налога стандартные: необходимо быть налоговым резидентом РФ и налогоплательщиком НДФЛ по ставке 13% или 15%, а расходы на спорт должны быть произведены из собственных средств.

   За кого можно получить вычет на спорт

   Вернуть налог можно при оплате физкультурно-оздоровительных мероприятий за себя и за детей, в том числе усыновленных и подопечных, до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится на очном отделении лицензированного учебного заведения (пп. 7. п. 1. ст. 219 НК РФ).

   Обратите внимание! Вычет на спорт за супруга получить нельзя. Один супруг может оплатить спортивные занятия другого, но вычет ему при этом не положен. Но супруг, чьи занятия спортом оплатил второй супруг, может сам вернуть НДФЛ по тем расходам, что понес его супруг (-а). Все расходы в официальном браке считаются общими.

   Условия предоставления вычета

   • Получить налоговый вычет можно только за фактически оплаченные услуги;
   • Перечень спортивных мероприятий, на которые распространяется льгота, утверждается Правительством Российской Федерации. Перечень формируется ежегодно до 1 декабря накануне налогового периода;
   • Спортивная организация или ИП включены в перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности.

   Документы для вычета за спорт

   Налоговый возврат можно оформить как через ФНС, так и через работодателя.

   Чтобы подтвердить свое право на льготу за спорт, необходимо подготовить:

   • Договор на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;
   • Платежные документы, подтверждающие оплату: чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.
   • Документы, подтверждающие родство — при возврате налога за детей.

   Для ИФНС дополнительно подготовьте:

   • Декларацию 3-НДФЛ;
   • Справку 2-НДФЛ о доходах.

   Вы имеете право получить социальную льготу в течение трех лет после года, в котором вы потратили деньги на спорт. То есть вернуть налог за услуги, оплаченные в 2022 г., можно будет в 2023, 2024 или 2025 г.

   Как получить социальный налоговый вычет

   Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. Помните: если вы получаете социальный и имущественный вычет одновременно, в декларацию 3-НДФЛ следует полностью включить социальные расходы, а остаток НДФЛ вернуть за счет вычета на приобретение жилья.

   Через налоговую инспекцию

   Вычет через инспекцию можно получить после окончания календарного года, в котором были расходы.

   Вам необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ и вместе с сопутствующими документами передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

   Камеральная проверка обычно длится три месяца. Затем в течение 10 дней выносится решение, и еще месяц потребуется на перечисление средств на ваш счет. Узнать статус вычета можно в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Там же будет указана сумма к возмещению.

   Через работодателя

   Возврат налога через работодателя можно оформить в том же году, когда были социальные расходы. В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму и приложите необходимые документы. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

   После этого бухгалтерия предприятия приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные вами с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

   Частые вопросы

   Да, супруги могут получать вычет как за себя, так и друг за друга. Запросите в клинике две справки об оплате медицинских услуг — одну на ваше имя, например, на 120 тыс. рублей, и вторую на супругу, на 80 тыс. рублей.

   Да, вы имеете право на налоговую льготу в размере 50 тыс. рублей в год на каждого ребенка. Кому ее получать — вам или супруге — на ваш выбор. Вы можете разделить вычет или кто-то один вернет налог за всех детей и получит 19 500 рублей (3 * 6500).

   За любые. Главное, чтобы они были назначены и выписаны вашим лечащим врачом. Сохраняйте рецепт — врач выдаст вам два экземпляра, один из которых вы отдадите в аптеке, а второй вместе с чеками из аптеки приложите к документам для ИФНС.

   Заключение эксперта

   Теперь вы знаете, что такое социальный налоговый вычет по НДФЛ, какой размер у данного вида льготы, кто имеет право ее получить и как оформить возврат налога. Обратите внимание, что деньги можно вернуть не только за себя, но и за своих близких. Главное — сохранить все платежные документы, сделать копии договоров и сформировать правильный пакет для ИФНС.

   Оцените статью:

   [Всего голосов: 0 Средняя оценка: 0]